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[期刊] 经济研究
[作者]
聂海峰 刘怡
考察居民的间接税负担对于认识我国的税负转嫁以及税收对收入分配的调节作用具有非常重要的意义。本文以中国住户调查数据为基础,利用投入—产出表技术模拟间接税在不同部门的流转情况,估算了增值税、消费税、营业税和资源税等间接税在城镇居民不同收入群体的负担情况。本文的研究表明,从年度收入来看,各项税收都是显著累退的。但是从终身收入来看,所有税收呈累退性减弱,营业税负担呈现累进的特征,资源税负担接近比例税率;整体来看,间接税接近比例负担。
关键词：
税收归宿 税收公平 投入产出模型
[期刊] 统计与决策
[作者]
吴兆丹 赵敏 Upmanu LALL 马超
文章基于最新的我国各省投入产出表,采用双约束引力模型并结合交叉熵法,区分42部门产品或服务估算了我国30个省中任意两省之间的不同流向的贸易量;分析比较了我国各省省间贸易量、各部门省间贸易量及各省省间贸易比重等有关指标,得出各省或各部门省间贸易的活跃程度、各省省间贸易对经济和贸易中的作用存在较大差异。
[期刊] 税务研究
[作者]
张敏 李颖 曹青
厘清间接税税负归宿,评估居民间接税负担情况,测算间接税的收入分配效应,对于完善间接税制度、优化税制结构、充分发挥税收对居民收入分配调节作用具有重要的现实意义。基于投入产出微观模拟研究方法测算的2018年我国城镇居民间接税税负情况表明,间接税具有累退性,且城镇居民间接税税负不平衡。通过计算MT指数进一步验证,发现间接税对居民收入分配起逆向调节作用,税制的公平性还有很大提升空间。因此,需要优化我国税制结构,完善增值税、消费税等间接税制度,增强间接税对居民收入分配的调节作用。
关键词：
间接税 税负归宿 收入分配
[期刊] 财政研究
[作者]
胡怡建 李天祥
将增值税扩围改革对财政收入产生的影响控制在财政可承受的范围内,是改革顺利推出的前提。本文利用投入产出表模拟估算了增值税扩围改革在不同税率下对财政收入的影响。
关键词：
增值税 财政收入 投入产出表
[期刊] 华东经济管理
[作者]
李静 张淑安 刘丽雯
在居民消费日益成为拉动经济增长的主要动力之后,如何引导其尽可能地降低对环境的损害效应,是决定经济绿色可持续性发展的关键问题。文章基于2002-2016年中国30个省份的投入产出表估算了城镇居民消费含污量,探究了城镇居民消费含污量变化的规律及原因,并检验环境恩格尔假说。研究表明,东部地区城镇居民消费含污量规模占全国40%左右,且明显高于中西部地区,但人均消费含污量则相反。城镇居民人均消费含污量的增加主要是规模效应引起的,效率效应在一定程度上抑制了规模效应;投入效应的作用较小。城镇居民人均收入与人均消费含污量大体呈反向关系,一定程度上验证了环境恩格尔假说的成立。研究对于改善个人消费形态、鼓励可持续消费模式、倡导绿色消费理念都具有重要的现实意义。
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
毕超 李继峰
本文基于国家统计局公布的迄今最新的投入产出模型(2007),根据不同税种的特点采用四种测算方法,测算出我国除所得税外各种税收转嫁到最终需求上的税收负担,同时得出分行业的最终需求税负水平和结构。我国最终需求中,投资的税收负担明显超过消费和出口,近年来投资的快速增长客观上促进了同期税收的快速增长。我国当前最终税收负担的行业差异较大且不合理,难以有效促进居民消费并抑制高耗能产业发展。与居民消费密切相关的食品、服务等行业税收负担较重。积极推进"营改增"改革,减轻这些行业企业税负,将有效降低居民的税收负担,促进居民消费增长。
[期刊] 上海经济研究
[作者]
赵方 袁超文
本文基于２０１２年我国１３５个行业的投入产出表构建计量经济模型，测算了＂营改增＂后的税率变化对各行业的减税程度和不动产抵扣对各行业的减税效应。该文认为：从短期看，全面实施＂营改增＂对企业共减税约５０００亿元人民币，并且＂营改增＂对不同行业的减税幅度是有差异的；从长期看，＂营改增＂的改革对加快我国服务业发展和产业分工的效果明显。
关键词：
“营改增” 投入产出表 减税 不动产抵扣
[期刊] 税务与经济
[作者]
李普亮 郑旭东
将税收负担和财政民生投入置于同一分析框架,实证检验两者对城镇居民消费的影响。结果显示,长期来看,税收负担和财政民生投入均对城镇居民消费产生了"挤入"效应;而短期内,城镇居民消费与同期的财政民生投入呈现正相关,但与同期的税收负担没有表现出显著关系。这表明,我国以税负攀升为背景的民生取向的财税制度和政策安排与扩大城镇居民消费的目标具有一定的协调性和相容性。从促进居民消费的角度看,税收负担增加本身无可厚非,关键是要确保税收能够更好地"取之于民,用之于民",努力促使税收负担和财政民生投入相协调。
关键词：
税收负担 城镇居民消费 挤入效应
[期刊] 财贸经济
[作者]
杨玉萍 郭小东
本文构建考虑实际征收因素的增值税抵扣模型,利用城镇住户调查的分组数据,探讨全面推开营改增试点对居民间接税负担和收入再分配的影响和作用机制,并考虑了营改增改变消费产生的间接影响。研究表明,营改增后城镇各收入组的间接税平均税负都降低了,虽然间接税仍然是累退的,但低收入家庭的税负下降幅度大于高收入家庭,收入再分配得到改善。这表明营改增不仅降低了企业税负、提高了效率,还兼顾了公平。从再分配指标的分解来看,平均税率的下降是间接税再分配改善的主要原因。从消费构成来看,食品、衣着、居住、医疗保健的税收是间接税累退性的来
[期刊] 财贸经济
[作者]
杨玉萍 郭小东
本文构建考虑实际征收因素的增值税抵扣模型,利用城镇住户调查的分组数据,探讨全面推开营改增试点对居民间接税负担和收入再分配的影响和作用机制,并考虑了营改增改变消费产生的间接影响。研究表明,营改增后城镇各收入组的间接税平均税负都降低了,虽然间接税仍然是累退的,但低收入家庭的税负下降幅度大于高收入家庭,收入再分配得到改善。这表明营改增不仅降低了企业税负、提高了效率,还兼顾了公平。从再分配指标的分解来看,平均税率的下降是间接税再分配改善的主要原因。从消费构成来看,食品、衣着、居住、医疗保健的税收是间接税累退性的来源,但平均税率下降使它们的纵向公平效应提高,降低了低收入家庭的税负,是营改增后再分配改善的主要方面。本文建议适当降低食品、衣着、生活用品等必需品的增值税税率,提高征管效率的税负,并配合完善个税和财产税、加强公共转移支付等措施,改善收入再分配。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
毕超
本文根据我国现行课税方式的差异,将各种间接税归纳为四类,并以投入产出模型为基础分别设计税收转嫁方法,把所有间接税都转化到各种最终需求产品和服务上体现,系统地分析测算了当前的税收负担结构,并得出如下结论:(1)我国最终需求中,投资品的税收负担明显超过居民消费和出口,以投资需求为主拉动经济增长的发展模式是导致近年税收总体水平较快增长的直接
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
姜明耀
产业结构不合理是"十二五"时期经济结构调整道路上需要破除的主要障碍,行业税负是影响产业资源配置的关键因素,分析税制改革对行业税负的影响具有重要现实意义。本文利用投入产出表,借鉴国际上估算增值税税基的成熟方法,模拟测算了增值税"扩围"改革在不同税率下对工业和服务业各行业理论税负的影响。
关键词：
税收 增值税 税负 行业税负 投入产出表
[期刊] 云南财经大学学报
[作者]
唐东会
基于２００２、２００５、２００７和２０１０年的投入产出表数据，模拟测算第一步营改增、第二步营改增，以及仅采用１７％和１０％两档增值税税率时的行业税负变动和行业税负，分析后得出结论：营改增对行业税负的影响程度没有时间趋势；营改增行业税负取决于适用的增值税税率；营改增行业减税效果远大于原增值税行业；第二步营改增的减税力度远大于第一步；增值税采用两档税率优于四档税率。基于此，建议中国第二步营改增时减少增值税税率档次，并重新设计税率。
关键词：
营改增 行业税负 投入产出表
[期刊] 统计与决策
[作者]
白凤娇
现代主流经济学的凯恩斯消费函数把边际消费倾向设定为常数,但凯恩斯同时又提出边际消费倾向递减的规律,参数回归模型对该规律的实证检验表现出一定局限性。文章使用非参数回归模型,利用我国30个省级行政单位的1997~2013年的面板数据,对城镇居民的边际消费倾向进行估算。认为边际消费倾向和人均可支配收入是函数关系而非常数,我国城镇居民的边际消费倾向呈现递减规律,边际消费倾向具有明显的地区差异。
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