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[期刊] 财会通讯
[作者]
靳光玫
地方高校的内部控制环境主要包括:一是法人治理结构和组织间责权利关系,包括地方高校法人主体地位及治理结构的建立、校内各院系间的组织结构及权责分配情况等;二是内部财务管理、监督方面的因素,包括地方高校具体财务工作情况、学校管理层对待财务工作的重视程度及其风
[期刊] 财会通讯
[作者]
阚淑媛 杨红艳
一、高校内部控制环境概述(一)内部控制环境的重要性财政部自2001年起,陆续制定和实施了一批内部会计控制规范,针对教育部门的具体情况,教育部于2004年制定了《教育部门内部审计工作规定》,但时至今日内部控制制度薄弱、不规范仍然是我国高校一个较为普遍的现象,并且一直未能得到解决。为什么高校管理层如此漠视内部控制的控制与执行呢?问题的根源在于内部控制环境,在于管理层对内部控制及其重要性的态度和认识。作为一种约束机制,内部控制同法律一样,他要求所有人,包括他的制定者都必须严格遵守,并对所有
[期刊] 会计之友
[作者]
陈丽 时现 夏午宁
内部控制审计作为内部审计的重要业务领域，对内部控制的健全和有效具有显著促进作用，是内部审计职业之基和内部审计参与组织治理的客观要求。文章对已有相关研究进行综述，结合实证调研结果归纳高校内部控制审计现状，运用ＳＷＯＴ分析法构建高校内部控制审计ＳＷＯＴ矩阵，并以此作为高校内部控制审计目标定位和持续优化的依据，探讨将Ｗ－Ｏ组合和Ｓ－Ｔ组合合并的复合型模式，并对此模式下高校内部控制审计优化路径取向进行具体论述。
关键词：
高校 内部控制审计 SWOT
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘红侠
随着高校数量快速增加和规模不断扩大，高校内部控制并未实现同步发展，一直处于被忽视的阶段。近年来，众多高校出现了严重的贪污受贿事件，高校面临巨大的财务危机和经营风险。因此，采取有效措施改善高校的内部控制环境对促进高校发展具有重要的现实意义。本文主要分析我国高校在内部控制实践过程中存在的问题，深入剖析我国高校在内部控制环境方面存在的缺陷，并提供有效解决对策。
关键词：
内部控制 内部控制环境 风险
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
徐良瑾
从本质上讲,内部控制是一个单位为保证经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施。随着我国教育事业的蓬勃发展及教育体制改革的不断深入,高校面临的社会、经济、政治环境越来越复杂,高校必须及时处理遇到的新情况、新问题,因而管理工作中的风险不断加大。如何发挥内部控制在提高高校内部管理效
[期刊] 中国内部审计
[作者]
康航毓
内部审计对确保我国高校合规有效运营具有重要意义,而目前高校内部审计工作流程相对滞后,突出表现在审计流程同高校内部控制体系的割裂上,导致高校内部审计效能不高。本文从内部控制视角优化高校内部审计流程,确保高校内部审计的准备阶段、执行阶段、审计结论阶段和后继审计阶段的高效实施,并采取必要保障措施健全长效机制。
关键词：
内部控制 高校内部审计 优化策略
[期刊] 经济师
[作者]
康健
随着我国经济的快速发展,我国地方高校得到了跨越式发展。在快速发展的过程中,地方高校内部控制和风险管理存在着各种各样的问题,严重制约着地方高校的健康发展。文章结合地方高校内部控制建设和风险管理情况,分析了地方高校内部控制和风险管理存在的问题并提出了相关的建议和措施。
关键词：
地方高校 内部控制 风险管理
[期刊] 中国内部审计
[作者]
余灿 夏午宁
科技进步和信息化进程的加快,推动了高校管理体制及内控制度的变革。信息技术和信息管理系统在高校的运用,使高校内部审计的对象、内容、方法更加复杂,将加大审计风险控制的范围和难度,影响内部审计质量,也对内审人员素质提出了更高的要求。因此,作为高校管理和控制系统重要组成部分的内部审计,如何转变思路,防范和控制信息化环境下的审计风险显得尤为重要。
[期刊] 财务与会计
[作者]
段姝 陈焕娣 王永芳
权变理论是管理控制设计研究的重要范式(Fisher,1995;Chenhall,2003),它强调时间、空间的特性和管理策略的应变性,即"随具体情境而变"或"依具体情况而变"。在现实中,既没有两个组织采用完全相同的内部控制模式,也不存在任何一个组织自
[期刊] 华中师范大学学报(自然科学版)
[作者]
卢跃 李小满
信息系统给高校管理带来方便的同时,也给高校内部审计带来了新的课题,因此高校信息系统审计应突破原有审计模式,进行创新.本文从信息系统审计风险的类型和特征入手,分析产生审计风险的原因,提出了防范信息系统审计风险的措施.
[期刊] 会计之友
[作者]
毛建荣 彭松波
预算管理是行政事业单位有效的管理方法之一,也是高校财务管理的核心内容,高校预算管理水平的高低直接关系到办学资源优化配置的效率和效益。而预算松弛是当前高校预算管理中存在的一个普遍现象和治理难题,其中校内预算管理的松弛问题更为突出。文章分析了高校内部预算松弛的特征、成因与利弊影响,并提出相应的控制措施。
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
刘建群
鉴于我国高校内部会计控制相对薄弱的现状,有必要采取切实可行的措施,健全高校内部会计控制制度。本文对我国高校内部会计控制现状进行分析,并提出改进和完善高校内部会计控制的对策。
关键词：
高校 内部控制 控制目标 对策
[期刊] 中国内部审计
[作者]
周山
本文界定了高校内部控制的审计边界,针对单位层面和业务层面容易失效的风险点提出相应的控制测试方法,并对如何编制内部控制审计报告进行了探索。
关键词：
高校 内部控制 审计 控制测试
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