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[期刊] 税务研究
[作者]
崔威 王志远
在理论上和西方实践中,房产税的优势来自于其为地方税,税率可由决定地方公共支出的基层政府控制。但尽管房产税等地方税财政收入已全部归属于省级以下政府预算,我国地方税税率制定权不能下放到省级以下。这意味着房产税税率制定会由于立法权过于集中而失去效率。本文通过对2007年各省制定车船税税率行为的实证分析验证这一风险确实存在。除非出现制度创新(如省级政府在某省内采取不同税率),传统公共财政理论难以为在中国实施房产税提供政策依据。
关键词：
房产税 车船税 地方税 省级政府税收政策
[期刊] 自然资源学报
[作者]
徐晓亮 许学芬
资源税改革是社会经济关注的热点问题,在"十二五"期间将进一步改革资源领域的相关税收政策,但目前国内外对资源税政策的相关研究成果较少,特别是资源税改革的关键问题,即税率设置缺乏足够研究。论文构建可计算一般均衡模型(Computable General Equilibrium,CGE),建立包括生产、消费、收入支出和资源等模块方程函数,并根据投入产出表相关数据编制社会核算矩阵,作为模型数据基础;在此基础上,将模型动态化分析并选择资源税税率设置区间的合理范围。在模型中论文采用从价征税的资源税征税方式,分别参考国内预期的税率区间和发达国家的税率区间,以2012、2015和2018年为模拟年份,分析并比...
关键词：
资源税改革 税率设置 可计算一般均衡
[期刊] 涉外税务
[作者]
马栓友
本文首先通过时间序列回归估计了各地区地方税的边际税率和平均税率，然后，在使用平均税率控制税收与经济的逆因果关系下，由截面回归分析了边际税率与经济发展水平和增长率之间的关系，发现边际税率与各地区的经济增长和人均 GDP水平均呈显著的负相关性，并从税收政策方面解释了西部地区发展缓慢的原因，认为 1994年的财税体制改革，促进了中部地区的经济增长，但对西部的效应不明显，这就需要重构税制，特别是西部地区应通过机构改革，政府职能转换和优化财政支出，适当降低地方税的边际税率，以建立具激励效应的地方税制，促进经济增长。
[期刊] 财政研究
[作者]
胡洪曙
在已开征财产税的国家,一些国家仅仅对财产价值中的土地部分征税,如肯尼亚以及澳大利亚和南非的一些地区;有些国家仅仅对建筑物征税,如坦桑尼亚;而大多数国家对土地和改良物均征税。对土地和改良物的各种税率设计对资源配置和经济增长有着不同的影响,这在以往的文献中几乎形成了共识,只不过研究角度各不
[期刊] 财贸研究
[作者]
范源源 李建军
利用2009—2018年中国上市公司数据，实证考察高新技术企业所得税税率优惠对企业自主创新的影响。研究发现，税率优惠对企业自主创新绩效有着正向促进作用，且税率优惠持续时间越长，对自主创新的激励效应也越强，但随着企业自主创新水平的提高，税率优惠的创新激励效应呈现递减趋势。异质性分析表明，税率优惠对企业自主创新绩效的促进作用主要集中于那些对税率优惠激励更敏感的企业以及创新投入资源相对不足的企业。机制分析发现，税率优惠主要通过促进企业加大财力、物力和人力三方面投入提升企业自主创新绩效。此外，对处于不同生命周期的企业而言，税率优惠的自主创新激励效应并不等同；税率优惠激励下的企业自主创新行为还促使其市场表现的提高，为企业持续创新提供了动力。
[期刊] 税务研究
[作者]
甘行琼
累进税率由单一的比例税率发展而来,经历了一个由无到有、由简单到复杂再回归简单的历史过程。现在,累进税率又表现出一种向单一的比例税率回归的趋势。本文从制度经济学的角度,分析了累进税率的历史变迁过程以及累进税率的相对效率,对改革和完善我国的所得税制有一定的参考价值。
关键词：
累进税率 制度经济学 所得税改革
[期刊] 财经问题研究
[作者]
何强
本文把个体幸福而不是传统的个体收入作为最优个人所得税率设计的出发点和终结点,从幸福增进的视角对最优个人所得税率机制进行研究。笔者认为,累进个人所得税制未必是有利于幸福增进的最可取的制度安排,实践中只能依据不同群体在收入和消费等因素上的特点,确定对其实施最优边际所得税率。在其他条件不变的情形下,个体越偏好对收入和消费水平进行攀比,越容易习惯过去的收入和消费水平,对自身未来的幸福度越没有良好的预期,其最优个人所得边际税率将越偏高。
[期刊] 统计研究
[作者]
叶志辉
燃油税一直备受各方的关注,而燃油税的税率是实施燃油税政策亟需解决的问题。目前,国内还没有人从定量角度分析燃油税税率。本文将采用引入政府部门的CGE模型,首次对燃油税税率进行定量分析,并利用枚举法寻找提高全社会福利水平的最优燃油税税率。同时分析了征收燃油税对均衡要素投入、居民和政府的消费水平的影响,验证了征收恰当的燃油税对社会福利是有利的。
关键词：
燃油税 一般均衡模型 福利分析
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
胡斌
隐含税率是地方政府债券与国债之间的利差与国债收益率的比值,也可以泛指享受税收优惠的债券与同风险普通应税债券之间利差的相对比较关系。地方政府债券收益率中的隐含税率由主体投资者决定,其包含的信息跟随税收政策的调整以及调整的预期发生变动,同时受到债券结构的影响。
关键词：
证券市场 隐含税率 地方政府债券
[期刊] 金融研究
[作者]
郭杰 王宇澄 曾博涵
本文从地方政府行为的角度研究国家产业政策对于企业实际税率的影响。理论分析表明,产业政策引致重点扶持行业资本回报率增加,使得地方政府面临降税引资和增税增收的权衡;此时,地方政府将会降低产业政策重点鼓励行业的实际税率。借助国家"五年规划"重点行业的划分度量国家产业政策,我们对理论假说进行了实证检验。研究发现,政策鼓励显著降低了相应行业的实际税率水平;并且地方政府财政收入水平越高,实际税率下降幅度越大;机制分析表明这可能是通过降低对鼓励行业的征税努力的方式实现的。分企业类型研究发现,实际税率的降低主要存在于私营企业而非地方国有企业和中央企业。上述发现对于理解地方政府行为在产业政策中的作用以及产业、财政政策协调有重要意义。
关键词：
产业政策 地方政府 实际税率 双重差分
[期刊] 经济科学
[作者]
李增福 李娟
本文以我国2007年企业所得税改革为背景,研究了税率变动对资本结构的影响及资本结构的调整方式。研究发现:(1)税率提高的企业提高了财务杠杆,税率下降的企业降低了财务杠杆。同时,资本结构的变动对税率上升更为敏感;(2)税率提高企业和税率降低企业调整财务杠杆的方式并不相同,税率提高的企业主要通过增加流动负债提高了债务水平,而税率下降的企业主要通过增加未分配利润降低了债务水平。这个结果表明,由于管理层对损失和收益的敏感程度不同和对企业规模的偏好使得企业资本结构对不同方向的税率变动敏感程度不同,调整的方式也有所不同,从而深化和拓展了税收与资本结构理论,对认识税率调整下企业的财务行为具有重要的理论价值和...
[期刊] 中国财政
[作者]
吴凡
不久前,全国人大常委会办公厅向社会公布了车船税法草案,广泛征求社会各界的意见和建议。在这份草案中,"按排量征收"的计征方式、税率结构的变化等内容成为民众关注的焦点。
[期刊] 中国财政
[作者]
曹静韬
近日,一份"车船税改革草案"引起了社会各界的关注。在国家节能减排政策的大背景下,这份以"按排量征收"为核心的"改革草案"政策意图非常明显:促进政府环保节能政策的实施。但是,车船税作为财产税的重要内容,其改革还应体现财产税本身的公平原则,发挥财产税应有的作用。
[期刊] 经济经纬
[作者]
周阳敏 邹杨霞
本文构造了三个简单的数学模型,介绍了政府与企业的相互博弈而产生的决策税率与政府单方面制定的表现税率的差别,并由此造成社会福利损失。根据不同力量对比和政府的不同角色的转换,得到政府对税收政策决策模式,并得到相应的政策建议。
关键词：
决策税率 表现税率 博弈 均衡
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