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[期刊] 中国工业经济
[作者]
唐飞鹏
中国地方税收优惠正处于"一管就死,一放就乱"的两难困局,地方政府也面临着低有效税率与高公共投资的权衡取舍难题。本文新建一个嵌入地方政府借贷行为的理论模型,发现地方税收竞争对区内工业企业利润的影响取决于政府治理能力,"税收天堂"政策只在低治理能力地区才是占优策略。经分组FGLS回归证实,低治理能力地区的税收竞争行为显著提高了区内工业企业利润,高治理能力地区恰好相反。因此,地区间无差别的税收优惠政策并非最优,起点公平容易导致终点不公平。基于全样本的SCC-FE模型和面板门槛模型所做的稳健性回归结果显示,"税收
[期刊] 中国工业经济
[作者]
唐飞鹏
中国地方税收优惠正处于"一管就死,一放就乱"的两难困局,地方政府也面临着低有效税率与高公共投资的权衡取舍难题。本文新建一个嵌入地方政府借贷行为的理论模型,发现地方税收竞争对区内工业企业利润的影响取决于政府治理能力,"税收天堂"政策只在低治理能力地区才是占优策略。经分组FGLS回归证实,低治理能力地区的税收竞争行为显著提高了区内工业企业利润,高治理能力地区恰好相反。因此,地区间无差别的税收优惠政策并非最优,起点公平容易导致终点不公平。基于全样本的SCC-FE模型和面板门槛模型所做的稳健性回归结果显示,"税收洼地"对工业企业利润的影响仍然存在门槛效应。机制分析发现,相比低治理能力地区,高治理能力地区的公共品对企业边际贡献更大,而当地税收竞争却在更大程度上抑制了公共品增长。进一步地,异质性检验发现了不同所有制、规模、行业的工业企业受益能力的非均等化。以上结论对中国税收优惠垂直分权安排有重要政策含义,建议政府对地方税收优惠以选择性部分授权的方式替代"一刀切"清理或放权。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
颜淑姬
笔者以２００８—２０１１年２ ８１８个Ａ股家族上市公司为样本，考察地方税收竞争、税收征管与家族企业避税之间的关系。研究发现，在中央高度集中税权的形势下，放松税收征管成了地方政府开展税收竞争的优选手段。相关研究表明：税收竞争对税收征管存在负向影响；而税收征管又对家族企业避税产生了负向影响，当分国税与地税来区分税收征管力度时，税收征管对家族企业避税的负向影响更为显著。进一步研究表明：为竞争流动性要素的流入，地税对流动性强的制造业的征管力度比流动性弱的服务业来的弱；沿海地区税收竞争程度并未比内陆地区来的缓和，税收征管反比内陆来的放松；家族企业避税程度更高。总之，地方税收竞争加剧了家族企业避税。
[期刊] 税务与经济
[作者]
姚公安
近年来极其活跃的地方税收竞争与辖区工业污染有着一定的内在联系。采用各省、市、自治区的税收收入、行政收费以及工业"三废"总量面板数据实证检验相关研究假设,发现税收收入越高、行政收费越多,地方政府辖区以内的工业废水、工业废气的排放量越大;同时,地方政府辖区内工业生产过程所产生的废渣也越多。为此,应采取将环境质量指标纳入各级地方政府的政绩考核体系、从招商引资的源头上遏制环境污染、合理调整中央和地方的收入分配关系等政策措施,以形成经济增长、环境保护与居民福利改善多方共赢的局面。
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
肖建华
地方税收竞争在中国具有普遍性,但与市场经济发达国家的税收竞争又存在着内容上的差异。从博弈分析来看,博弈参与主体在完全信息条件下,其最优结果是进行地方税收竞争且投入于公共品。但从中国的现实情况来看,公共品供给不足是源于制度上提供的潜在利益驱动地方政府偏离其应有责任。因此,减少政府层次、合理配给地方政府相对独立的税权、制定良好的公共支出政策是促使经济进入良性循环、地方税收竞争走向规范、有序的重要制度安排。
关键词：
地方税收竞争 公共品供给 动态博弈
[期刊] 当代财经
[作者]
杨柳 方元子
差异化的地区经济集聚程度,使我国地方政府间的税收竞争行为存在"逐底竞争"和"逐顶竞争"之分,而产业集聚因素也将对地方税收竞争行为产生重大影响。以我国30个省级行政区2006-2011年面板数据进行实证分析,结果显示,地区间税收竞争行为存在显著差异,而且产业集聚对地方税收竞争态势的影响也不同。因此,中央政府在协调地区间的税收利益时,应区别对待不同性质的经济区,提高经济集聚水平。即利用集聚租实现非匀质地区间自发的税收协调,同时要加强匀质地区间的税收利益协调。
[期刊] 经济研究
[作者]
范子英 田彬彬
本文利用中国2002年所得税分享改革的自然实验度量了税收执法力度,并研究其对企业所得税避税的影响。此次改革将企业按照成立时间的差异划归不同的征税机构:国家税务局和地方税务局,地方政府间的税收竞争会降低地方税务局的税收执法力度,却不影响国税局,因此两者之间税收执法的差异就反映了税收竞争的效应。基于中国17万家制造业企业层面的数据,采用断点回归设计的方法,本文在实证上发现地税局对企业所得税的执法不力导致了大范围的企业避税。并且,这种效应仅存在于流动性足够强的企业类型中,如私营企业。这些结果也解释了中国地方政府"援助之手"的来源,以及近年来税收收入超速增长之谜。
关键词：
税收执法 征税努力 避税 所得税分享改革
[期刊] 城市问题
[作者]
肖叶 贾鸿
基于中国271个地级及以上城市1626个税收竞争的面板数据,运用面板门槛模型实证检验了税收竞争对城市经济增长的影响。结果显示:税收竞争对我国城市经济发展具有显著的促进作用,但在不同产业结构水平上影响系数存在着非线性特征;处在"以服务业为主的经济发展阶段"的城市,税收竞争对城市经济增长的促进作用较明显,税收竞争指数每增加1个单位,可促进经济增长42.35%;处在"以工业化为主的经济发展阶段"的城市,税收竞争对城市经济增长的促进作用次之,税收竞争指数每增加1个单位,可促进经济增长26.43%;处在"以农业为主
关键词：
税收竞争 城市经济增长 门槛效应
[期刊] 城市问题
[作者]
肖叶 贾鸿
基于中国271个地级及以上城市1626个税收竞争的面板数据,运用面板门槛模型实证检验了税收竞争对城市经济增长的影响。结果显示:税收竞争对我国城市经济发展具有显著的促进作用,但在不同产业结构水平上影响系数存在着非线性特征;处在"以服务业为主的经济发展阶段"的城市,税收竞争对城市经济增长的促进作用较明显,税收竞争指数每增加1个单位,可促进经济增长42.35%;处在"以工业化为主的经济发展阶段"的城市,税收竞争对城市经济增长的促进作用次之,税收竞争指数每增加1个单位,可促进经济增长26.43%;处在"以农业为主的经济发展阶段"的城市,税收竞争对城市经济增长的促进作用再次之,税收竞争指数每增加1个单位,可促进经济增长12.16%。研究结果验证了目前地方政府间税收竞争对城市经济增长的影响存在显著的门槛效应的假说,并据此提出了相关政策建议。
关键词：
税收竞争 城市经济增长 门槛效应
[期刊] 财政研究
[作者]
谢欣 李建军
本文利用1999～2008年我国省际面板数据实证分析了地方税收竞争对经济增长的影响,研究发现,营业税、企业所得税、资源税和财产税类的税收竞争有助于经济增长,个人所得税、城建税和行为税的竞争却会制约经济增长,增值税和非税收入的竞争对经济增长的影响不显著;不同类别税收对市场主体经济行为影响的差异、现行的税收分权和征管体制、经济增长的公共品供给需求约束等,是形成这种差异的内在逻辑。总体而言,我国地方税收竞争对经济增长的积极效应大于消极效应,促进了经济增长。最后,本文提出了相关政策主张。
[期刊] 涉外税务
[作者]
王剑锋 王海勇
本文通过理论分析明确了地方政府税收竞争对税收增长的影响机制。以此为基础,利用我国省际面板数据所做的实证研究显示,地方政府的税收竞争强度每提高0.01,全部税收、中央税收征收额和地方税收征收额分别下降0.64、0.71、0.60个百分点。为了进一步缓解地方政府经济增长激励与维护税法严肃性之间的矛盾,中央政府应逐步提高财产税收入所占的比重,将地方政府的税收竞争主要限制在财产税范围内。
[期刊] 世界经济
[作者]
刘啟仁 袁劲 黄建忠 冯桂媚
培育企业核心竞争力是供给侧改革的重要内容。本文将质量竞争与价格竞争两种竞争模式纳入多产品企业模型，以出口退税为例，分析税收调整对企业核心竞争力的影响。理论分析表明：生产同质化产品的企业与差异化产品的企业在产品定价和竞争模式上均存在显著差异，差异化产品企业遵循“越具有核心竞争力的产品种类，价格越高”的定价规律。因此，出口时趋向采用质量竞争模式；与之相反，同质化产品企业对具有核心竞争力的产品定低价，出口时趋向采用价格竞争的模式。退税率提升时，质量竞争企业内部核心产品的价格优势进一步得到加强，助推其质量升级。与之相反，价格竞争企业核心产品的内部相对优势被削弱。本文匹配2002-2013年中国工业企业和海关数据库，验证了以上理论命题。
[期刊] 世界经济
[作者]
刘啟仁 袁劲 黄建忠 冯桂媚
培育企业核心竞争力是供给侧改革的重要内容。本文将质量竞争与价格竞争两种竞争模式纳入多产品企业模型，以出口退税为例，分析税收调整对企业核心竞争力的影响。理论分析表明：生产同质化产品的企业与差异化产品的企业在产品定价和竞争模式上均存在显著差异，差异化产品企业遵循“越具有核心竞争力的产品种类，价格越高”的定价规律。因此，出口时趋向采用质量竞争模式；与之相反，同质化产品企业对具有核心竞争力的产品定低价，出口时趋向采用价格竞争的模式。退税率提升时，质量竞争企业内部核心产品的价格优势进一步得到加强，助推其质量升级。与之相反，价格竞争企业核心产品的内部相对优势被削弱。本文匹配2002—2013年中国工业企业和海关数据库，验证了以上理论命题。
[期刊] 税务研究
[作者]
郑寿松 谈俊
实行企业分类管理强化地方税收征管□郑寿松谈俊地方税收是地方财政的主要来源，完善地方税收政策，改进税收征管办法，不仅可以提高地税征管工作水平，增加地方财政收入，确保地方财政收支平衡，而且对于促进地方经济的快速发展也具有十分重要的意义。实践证明，对企业实...
[期刊] 税务研究
[作者]
刘华 余布凡 叶桂生
中国烟草企业正面临着国际烟草企业进入国内市场的巨大压力,其竞争力亟待增强。本文首先分析了税收与企业竞争力的关联性,在此基础上,分析了不利于烟草企业竞争力增强的税收制度因素,最后提出了促进烟草企业发展的税收政策建议。
关键词：
税收 烟草企业 竞争力
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