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[期刊] 经济问题
[作者]
郑春荣
通过两地区税收减免的博弈分析,认为企业所得税的减免,虽然违反了现行税法,但在客观上有利于效率的提高,因此,可将企业所得税分为中央税与地方税两部分,授予地方政府对地方企业所得税税率进行调整的权力。
关键词:
企业所得税 税收博弈 税收竞争 均衡
[期刊] 财会月刊
[作者]
国家税务总局公告2013年第62号为加强技术转让所得减免企业所得税的征收管理,现将《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函[2009]212号)中技术转让收入计算的有关问题,公告如下:一、可以计入技术转让收入的技术咨询、技术服务、技术培训收入,是指转让方为使受让方掌握所转让的技术投入使用、实现产业化而提供的必要的技术咨询、技术服务、技术培训所产生的收
[期刊] 河北经贸大学学报
[作者]
张凯 林小玲 吴松彬
采用2011—2015年企业样本数据对企业所得税减免促进企业创新投入的机理进行分析,得出以下结论:首先,企业所得税费用太重,减免企业所得税有利于提高全国企业研发投入;第二,中部、东部地区企业所得税费用过重,减免中部、东部企业所得税有利于提高企业研发投入,而所得税政策对西部企业没有显著的作用;第三,私有企业所得税费用比较重,减免私有企业所得税有利于激发其创新潜力,但是企业所得税政策对涉外企业、国有企业没有显著的作用;第四,企业所得减免税政策主要针对大型企业,对中小型企业没有显著的影响。基于结论,应该实施更多的企业所得减免税政策,为中小私有企业减负,激发东部中部企业创新活力,并且为西部地区营造有利于创新投资的经济环境,减少地区创新发展差距。
[期刊] 河北经贸大学学报
[作者]
张凯 林小玲 吴松彬
采用2011—2015年企业样本数据对企业所得税减免促进企业创新投入的机理进行分析,得出以下结论:首先,企业所得税费用太重,减免企业所得税有利于提高全国企业研发投入;第二,中部、东部地区企业所得税费用过重,减免中部、东部企业所得税有利于提高企业研发投入,而所得税政策对西部企业没有显著的作用;第三,私有企业所得税费用比较重,减免私有企业所得税有利于激发其创新潜力,但是企业所得税政策对涉外企业、国有企业没有显著的作用;第四,企业所得减免税政策主要针对大型企业,对中小型企业没有显著的影响。基于结论,应该实施更多
[期刊] 浙江社会科学
[作者]
胡善成 靳来群 魏晨雨
本文在理论上分析了政府税收减免能否促进企业创新以及在这一过程中企业规模的作用,并证明了小型企业具有潜在的“研发操纵”动机。另外,政府的最低研发投入门槛会影响大企业的最优研发投入规模和小企业的“研发操纵”动机。同时本文还利用2015—2018年高新技术企业的微观数据实证发现:(1)所得税减免显著地促进了研发投入和新产品产值的增长。(2)分企业规模发现,所得税减免对大型企业新产品产值增长的促进作用更加明显。考虑可能的内生性问题以后也得到一致结论。(3)研发强度对企业技术创新的影响存在双门槛效应,政府可以适当调节不同规模下的最低研发投入强度来激励企业将研发维持在最佳区间。
关键词:
所得税减免 研发操纵 技术创新
[期刊] 财务与会计
[作者]
陈宗智
近年来,受国内外宏观经济形势等多方面因素的影响,中小企业生产经营面临严重困难。2011年11月29日,财政部、国家税务总局下发了《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号),规定自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。笔者在工作中发现很多企业对上述税收优惠政策在填制企业所得税申报表
[期刊] 财会通讯
[作者]
姜飞
作为小微企业缴纳的主要税种之一,所得税缴纳则会直接影响企业的盈利水平,合理利用相应税费减免政策开展所得税纳税筹划有助于小微企业提升盈利能力、加快综合实力增长。文章通过实际案例对小微企业合理利用税费减免政策开展的所得税纳税筹划具体情况进行全面分析,明确企业所取得的减税效果,为其他小微企业顺利开展税费成本控制提供借鉴。
关键词:
纳税筹划 所得税 小微企业 税费减免政策
[期刊] 世界经济
[作者]
李明 赵旭杰 冯强
本文以企业所得税为例,检验了经济波动中企业实际有效税率(ETRS)的变动规律。在匹配1998-2007年全部国有及规模以上工业企业与地级市数据后我们发现,中国企业税负呈顺周期特征,地方实际产出每低于潜在产出1%,企业实际有效税率约上升0.12%-0.19%。经济波动对企业税负的影响具有异质性,隶属地方政府的企业受经济波动影响更显著,这与地方政府在经济衰退时倾向实施扩张性的财政支出政策有关:高税率在短期内能为财政支出融资,隶属地方的企业由于流动性弱,易受地方政府干预,税负增幅明显。以上结论表明,中国存在着中央逆周期宏观调控意图被地方政府顺周期行为削弱的可能。近期呈现出的企业税负向逆周期转向的新趋...
[期刊] 财经问题研究
[作者]
谢贞发 杨健鹏 梅思雨
税收管辖权制度是影响跨国公司对外投资决策的关键性因素。在中国实施“一带一路”倡议和企业“走出去”战略的背景下,是否有必要将税收管辖权制度从抵免制转变为免税制成为学术界和管理层关注的焦点。本文利用2003—2013年BvD全球上市公司数据,运用双重差分模型实证检验了2008年企业所得税改革导致的境外所得税减免对中国境外子公司对外投资和股利分配的影响。研究结果表明,境外所得税减免显著提升了中国境外子公司在东道国的投资增长率,但对其股利分配率并无显著影响。拓展性分析表明,境外所得税减免提升了中国境外子公司在东道国的税收遵从度。异质性分析发现,境外所得税减免优化了中国对外投资的行业结构及区位选择,对提高制度环境好的国家和发展中国家投资增长率的影响更明显。在扩大高水平对外开放的时代背景下,本文的研究对加快国内制度规则与国际接轨、完善高水平对外开放政策保障机制具有重要启示。
关键词:
境外所得税 对外投资 抵免制 免税制
[期刊] 商业研究
[作者]
邓晓兰 金博涵
税负是影响企业活力的重要因素,财政分权通过地方税收努力影响着企业实际税负。本文将收支分权、财政压力和转移支付纳入同一框架,采用2005—2018年地级市面板数据,使用差分GMM模型和面板VAR模型分析财政分权对企业税负的影响。研究发现:以所得税分成度量的收入分权会提高企业所得税负,转移支付会降低企业所得税负,支出分权和收支分权不匹配造成的财政压力没有显著影响。同时,收入分权的影响在财政压力较大、地方政府竞争程度较弱地区更为显著,新三板上市企业2012—2017年非平衡面板数据补充印证了以上结论。因此,从总量和企业层面考察财政分权制度对企业所得税实际税负的影响,便于理解我国企业差异化税率的来源,为实现落实减税降费和保障财政收入提供政策启示。
[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
潘孝珍 庞凤喜
中国地方政府没有独立的税收立法权,但仍然可以通过企业所得税优惠开展中国式税收竞争。本文在构建省级企业所得税优惠衡量指标的基础上,使用面板数据空间滞后模型分析表明,中国地方政府间存在无序的策略互补式税收竞争,并且在企业所得税名义税收优惠上的竞争比实际税收优惠更为激烈。中央政府有必要从企业所得税名义税收优惠入手,采取措施规范地方政府间的企业所得税竞争行为,但同时也应该保持税收优惠政策本身及其实施效果的连续性。
[期刊] 当代财经
[作者]
林小玲 张凯
运用税收减免政策来激励企业提高全要素生产率,是深入推进供给侧结构性改革和大力实施创新驱动发展战略的重要举措。采用2012—2016年全国制造业税收调查数据和固定效应模型、系统GMM估计法,分析了企业所得税减免对企业融资结构和全要素生产率的影响。研究发现:第一,企业所得税减免增加企业内源融资和挤出流动债务融资,提高全要素生产率。第二,企业所得税减免对外资企业全要素生产率的激励效应最大,私有企业次之,对国有企业全要素生产率的激励效应最小。第三,企业所得税减免对小微企业全要素生产率的激励效应最大,中型企业次之,大型企业的税收激励效应最小。因此,应该扩大企业所得税减免政策作用范围和普惠性、加强科技型小微企业所得税减免政策的落实和减免力度、拓展更多科技创新融资渠道。
[期刊] 财政研究
[作者]
于国安
一、讨论还价博弈与所得税分享改革方案的确定自1994年分税制财政体制改革后,中央企业所得税归中央,地方企业所得税归地方。由于地方企业比中央企业多,所得税收入的大头在地方。这种按企业隶属关系划分所得税归属的制度,客
[期刊] 涉外税务
[作者]
何波涛 高小颖
基本案情S国制药公司与境内某企业合资设立一家中外合资制药公司(以下简称“合资公司”),主要从事中西成药生产。合资公司2001 年正式投产经营,2D02年为其第一个获利年度。2002年1月合资公司购进一批国产设备并投入使用,国产设备不含税价为
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