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[期刊] 中国内部审计
[作者]
张武 李海红
地方城镇投融资公司和地方城镇政府具有密切联系,虽然在形式上具有独立法人主体地位,但是公司治理结构存在不足,内部控制环境不佳,存在着政企不分、融资主体和负债责任主体不明确、缺失岗位分离机制、内部审计监督不足、风险管理体系和预警机制不健全等问题,并且由于投融资公司特殊的人员配置和治理结构,导致内部控制制度执行不力,部分项目的决策失误,给国家和社会带来巨大损失。为了优化投融资公司的内部控制环境,实现政企分开,真正成为一个独立主体,就要提升公司的内部审计水平,建立完善的风险预警机制,加强内部控制和风险管理,将预算控制、会计控制和人员控制落到实处,从而使投融资公司能够健康稳定发展。
关键词：
地方城镇 投融资公司 内部控制 策略
[期刊] 会计之友
[作者]
黄升才
随着我国经济增速的放缓和地方政府债务问题的显现,地方投融资平台公司经营和管理的内外部环境也发生了很大的变化,地方投融资公司的职能相应发生了很大的变化。文章从这种新背景下地方投融资公司内部控制制度的现状出发,对于如何在新背景下加强内部控制制度建设提出改革措施和建议。文章搜集了大量地方投融资平台公司的资料并展开相应的分析和研究。
关键词：
地方投融资公司 内部控制制度 改革
[期刊] 中国内部审计
[作者]
黄竞
内部控制审计是上市公司信息披露制度的重要组成部分,也是监管层加强监管的需要。本文简要介绍了内部控制审计的实施背景,在论述上市公司内部控制审计特点的基础上,提出了当前上市公司内部控制审计存在的主要问题,并从健全制度、明确评价标准、确保独立性和提高人员素质的角度阐述了解决问题的对策,以期促进上市公司内部控制审计理论和实践的发展。
关键词：
上市公司 内部控制 问题 对策
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
许仁龙 贺弋瑒
[期刊] 会计之友
[作者]
韩新毓
内部控制的建立健全对小额贷款公司的发展至关重要,解决小额贷款公司的内部控制已成为解决我国民间融资问题的重要一环。文章主要采用理论分析的方法针对内部控制的关键环节,指出在我国小额贷款公司内部控制的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督中存在的主要问题,剖析了隐藏在这些问题背后深层次的原因,并就企业内部控制的要素对加强小额贷款公司的内部控制提出了建议。
关键词：
小额贷款 内部控制 对策
[期刊] 经济师
[作者]
夏丹丹
企业财务会计内部控制是提高企业治理水平的目标。通过建立和实施有效的财务会计内部控制，企业可以提高财务报告的质量和可靠性，增强企业的信誉和竞争。基于此，文章主要就企业财务会计内部控制存在的问题进行了分析，并提出了应对措施。
关键词：
企业 财务会计 内部控制 问题 措施
[期刊] 中国内部审计
[作者]
张艳
融资性担保是指担保人与银行业金融机构等债权人约定,当被担保人不履行对债权人负有的融资性债务时,由担保人依法承担合同约定的担保责任的行为。与国外相比,融资性担保行业在我国起步较晚,尚属新兴行业。从1993年国务院批准设立首家全国性专业担保机构至今,融资性担保行业经过20余年的发展,大体经历了三个发展阶段:起步与探索阶段(1993~2000年),机构数量少,主要为政府出资的政策性担保机构;快速发展阶段(2001~2008年),政府大力支持,民营资本积极涌入,机构数量显著上升,出现
[期刊] 财会通讯
[作者]
崔奇
开放经济环境下,企业除了竞争产品与技术,还应该重视内部控制的完善,因为高效的内部控制能够提升企业的运营效率。本文以IILJ公司为研究对象,逐一拆解当前企业存在的内部控制控制问题,并针对创业板上市公提出改善内部控制系统的建议,为这类企业提供改进内部控制工作的新思路。
关键词：
创业板 上市公司 内部控制
[期刊] 会计之友
[作者]
张伟利
内部控制信息披露是上市公司向外界传递公司内部控制信息的重要途径,对于投资者及监管者具有重要意义。随着我国内控规范体系的形成,内控披露的相关制度规范也日臻成熟,但是从制度执行的情况来看,上市公司内控披露的质量仍然较低,尤其是内部控制自我评价报告的披露,粉饰现象严重。因此,文章通过分析上市公司自评报告披露的现状,找出制约内控披露质量的影响因素,进而提出完善内控披露的措施。
关键词：
内部控制 自我评价报告 完善措施
[期刊] 浙江金融
[作者]
李苏
2004年被业界人士称为证券公司的破产年,证券之殇痛前所未有;2005年证券公司依然没有起色,一波惊起一波。从2004年1月2日南方证券被行政接管以来,有二十多家证券公司如德恒证券、恒信证券、中富证券、汉唐证券、闽发证券、辽宁证券、大鹏证券、亚洲证券、北方证券、武汉证券、广东证券、昆仑证券、五洲证券、民安证券、甘肃证券、西北证券等相继被查封或托管。这些券商被查封、托管的直接原因虽然各有不同,但根本的原因还是自身的违法违规经营。违法违规行为不可掩饰的反映出这些证券公司的内部控制机制存在着严重的问题。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
武达
健全的内部控制与风险管理制度是降低企业经营风险、改善企业经营管理、实现企业利润最大化的重要保障。目前，我国企业存在公司治理结构不健全、管理层内部控制与风险管理意识相对薄弱、内部监督机制不完善等问题，严重阻碍了企业持续发展。本文在梳理企业内部控制与风险管理内涵的基础上，探讨内部控制与风险管理的关系，分析我国企业内部控制与风险管理存在的问题，并提出解决措施与对策。
关键词：
内部控制 风险管理 公司治理 监督机制
[期刊] 会计之友
[作者]
李君
文章阐述了A公司始于萨班斯法案的内控实践在内控文化和目标、审计博弈、责任、治理结构等方面存在的不足和问题,并从理念、设计和执行局限性等角度剖析了A公司问题的内在原因。认为A公司应吸收COSO先进内控理论,实现理论本地化,围绕公司战略目标,遵循以人为核心、均衡成本风险性价比、绿色通道等原则,对公司文化、治理结构、监管资源、业务流程、关键控制点等要素进行构建和完善,以获取内控收益,促进公司战略目标的实现。
关键词：
内控 萨班斯 COSO
[期刊] 财会通讯
[作者]
毕鹏翾
小额贷款公司内部控制是由小额贷款公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证小额贷款公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进公司实现发展战略。有效的内部控制应包括内部环境、风险评估、控制活动、信息
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘子平
现代内部控制是指企业为了实现经营目标,保护资源安全完整、保证会计信息的真实、保证各部门经济活动协调有效地运转而形成的内部自我调节和控制系统。是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的为运营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。一、光大乌龙指事件始末2013年8月15日,上证指数收于2081点。8月16日,上证指数以2075点低开,到上午11点为止,上证指数一直在低位徘徊。11点05分,A股金融、地产、石油等股均出现了诡异的直线飙升,沪指盘中一度暴涨100余点,涨幅达到5%,大爆发仅仅持续了两
[期刊] 统计与决策
[作者]
邓楠
文章以中国沪深股市231家上市公司为分析样本,基于Easton模型计算权益融资成本,对内部控制审计与融资成本之间的关联性进行了分析。通过直观性描述分析了各变量对融资成本的影响,通过相关性分析进行显著性检验并获得了影响融资成本的关键因素,最后通过多元变量回归分析对构建模型的两个假设进行了验证。
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