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[期刊] 财务与会计
[作者]
朱光磊 马醒钟
2006年12月28日,国家税务总局发布了《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发[2006]187号),要求房地产企业在满足一定条件的情况下,土地增值税必须进行清算。土地增值税成了悬于房地产企业头上的达摩克利斯剑,于是各种关于土地增值税筹划的方案成了热点,而事实上许多看起来
[期刊] 财务与会计
[作者]
朱光磊 王旭光
在市场经济体制下,谋求最轻税负已成为纳税人孜孜以求的目标。对企业而言,税收筹划如果合理合法,则有利于减轻企业税负,增加利润和可用资金,促进企业的持续发展。税收筹划如果无法律依据,为筹划而筹划,则有可能导致征纳双方各执一词,筹划方案前功尽弃。以房地产行业为例,目前与房地产公司相关的税收筹划方案多如牛毛,但有些筹划所依据的相关法规是原则导向的,缺少执行的具体标准;有些则是从不同的角度来解读法规,相关法规的表述不明确,征纳双方对同一事件有截然不同的理解。鉴于此,"纳税&筹划"从本期开始将刊登朱光磊和王旭光的一组关于房地产公司税收筹划的系列案例,内容涉及营业税、土地增值税、企业所得税等相关税收争议问题...
[期刊] 会计之友
[作者]
乔亮国
在有偿转让房地产的过程中，房地产开发公司如何对土地增值税进行合理筹划，是其必须予以考虑的一个重要问题。文章从影响土地增值税应纳税额的因素入手，通过案例对房地产开发公司土地增值税应纳税额的计算进行分析，在此基础上对比纳税方案并作出选择。
[期刊] 财务与会计
[作者]
董志超 刘厚兵
土地增值税从1994年1月1日开始实施以来,一直被业内看作是对房地产企业收益影响最大的税种之一。2006年12月28日,国家税务总局发布了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发[2006]187号),明确从2007年2月1日起,房地产企业土地增值税的交纳将由先前的"预征制"转为"清算制"。可以预见,对房地产企业来说,进行有效的土地增值税税收筹划势必成为当前及今后企业发展中的重要课题。其实,尽管我国土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和四级超率累进税率计算
[期刊] 财务与会计
[作者]
李小青 刘厚兵
根据《土地增值税暂行条例》规定,土地增值税是以单位和个人转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(简称房地产)所取得的增值额为计税依据,依照规定税率征收的一种税。我国税法对个人转让房地产土地增值税出台了一些优惠政策。比如:《土地增值税暂行条例实施细则》(财法[1995]6号)规定,对个人转让自有住房,凡居住满5年或5年以上的,经向税务机关申报批准,免于征收土地增值税;居住满3年未满5年的,减半征收土地增值税;居住未满3年的,按规定计征土地增值税。《财政部、
[期刊] 财会月刊
[作者]
伍唯佳
土地增值税是房地产开发企业的主要税种,通过增加加计扣除次数、提高增值率的分母值以及寻求租售税负平衡点等方法,进行科学、合理的纳税筹划,可以控制增值额,降低税率,减少纳税。
[期刊] 会计之友
[作者]
郭小峰 张霞
当前,我国房地产市场处于低迷状态,主要原因是我国房地产价格长期以来居高不下,其中税费比重大是一个重要因素。土地增值税在房地产开发企业税费中占有相当大的比重,如何合理安排税收以减轻企业税收负担,成为众多房地产开发企业的要事。文章在论述税收筹划内涵的基础上,提出了房地产开发企业土地增值税筹划的基本方法,以期达到减轻企业税负,降低房价的目的。
关键词：
房地产企业 土地增值税 税收筹划
[期刊] 财务与会计
[作者]
王旭光 朱光磊
甲公司为自然人投资设立的房地产公司,注册资本1 000万元,于2008年取得了一块土地使用权,成本1 000万元,尚未进行开发。乙公司有意购买该土地使用权,出价1 800万元,并表示愿意配合甲公司进行纳税筹划,但要求所有工作在2008年度完成。甲、乙公司考虑了如下五种方案(为计算方便未考虑城建税、教育费附加、印花税等小税种)。
[期刊] 财会通讯
[作者]
李敏敏
在房地产企业涉及的各项税收中,土地增值税税率高、税负重,计算过程较为复杂。因此,对土地增值税进行有效筹划,增加企业盈利,成为房地产企业生存发展的重要课题。本文从影响土地增值税的三个要素(收入、可扣除项目金额、税率)着手,针对房地产开发各环节,通过典型案例对可能存在的节税方案进行举例对比,得出可行的实际效果,并总结出土地增值税税务筹划中的注意事项。
关键词：
房地产企业 土地增值税 税务筹划
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
唐舒 冯璇
一、充分利用加计扣除项目节税现行土地增值税制度对房地产开发中作为财务费用的利息支出规定了两种列支方法:一是在商业银行同类同期贷款利息范围内的据实扣除,同时对其他房地产开发费用按取得土地使用权所
[期刊] 财会通讯
[作者]
吴晓玲 姚莹颖
近10年来,我国房地产市场空前繁荣,房地产开发企业迅猛发展,其纳税规模日益扩大。房地产业上交税金总额从2004年的185.1亿元,增加到2010年的864.3亿元,年均增长29.3%。房地产开发企业涉及房产税、企业所得税、营业税、土地增值税、耕地占用税、印花税等多项税费。其中,土地增值税税负水平约占5%左右,
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
聂卫东
增值税税收筹划是企业税收筹划的主要内容。文章通过对宁波海翔纺织有限公司的调研,在综合考虑多种因素的情况下,系统解析了如何选择适当的税收筹划方法,尽力降低增值税税负,最大限度地增加企业的税后收益,为最终实现企业经济利益最大化奠定基础。
关键词：
税收筹划 增值税 减税 效益
[期刊] 财务与会计
[作者]
赵东尧 陈斌才
分步重组中的资产收购和股权收购涉及的不动产实质性转移是否缴纳土地增值税,由于政策的冲突和理解上的偏差,实际执行中存在争议。本文认为,涉及资产、负债、劳动力一并转移的资产收购以及股权收购,不在土地增值税征税范围内。如果主管税务机关按照税收规范性文件的规定对此征收土地增值税,应当按照实质重于形式的原则确定应税收入和扣除项目金额。
关键词：
分步重组 土地增值税 政策分析 实务操作
[期刊] 财会月刊
[作者]
尹石莹
2007年1月国家税务总局发布了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》,明确了房地产开发企业土地增值税由原来的以预征为主的缴纳方式改为清算缴纳方式,这表明房地产开发业务将被纳入土地增值税清算范围。由于土地增值税适用四级超率累进税率,要节约土地增值税,必须降低土地增值税的适用税率,而适用税率取决于房地产项目的增值率,所以只有控制房地产项目的增值率才能合理降低土地增值税,这也是纳税筹划的关键所在。
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