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[期刊] 税务研究
[作者]
黄洪 廖明刚 严红梅
我国于1994年开始征收土地增值税。经过近三十年的发展,土地增值税在筹集税收收入、理顺政府与纳税人关系、体现税收公平等方面发挥了积极作用。但现行土地增值税在征税范围、计税依据、税收优惠、清算制度等方面尚存在一些问题。因此,应厘清征税范围、优化计税依据、完善税收优惠、改进清算制度,以充分发挥土地增值税的作用。
[期刊] 税务研究
[作者]
刘植才
本文对土地增值税的实施概况及存在的问题进行了分析,并有针对性地提出了调整土地增值税税率,适当降低税收负担;采取税收优惠政策,促进生产要素合理流动;规范土地增值税的征收管理等对策。
关键词：
土地增值税 税制改革
[期刊] 税务研究
[作者]
艾华 张延辉
一、情况介绍甲公司(为非房地产开发公司,亦称投资方)于2006年通过竞拍方式获得一宗工业用地的使用权,支付价款和相关税费共计1 000万元。两年期间甲公司并未按照预期的计划有效使用该土地,为了实现其商业目的于2008年将闲置两年多的该
[期刊] 财务与会计
[作者]
赵国庆 张江虹
在企业重组过程中会涉及到房地产所有权过户的问题,明确资产重组中的土地增值税处理,对于降低企业重组行为的涉税风险非常重要。一、企业重组中涉及土地增值税的相关步骤目前对企业资产重组业务中的增值税征收问题缺少明确规定。对于企业分立行为是否需要征收土地增值税问题,有些税务机关认为应比照《财政部国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》(财税[2012]4号)对契税的规定,如果分立后投资主体和比例不变不征收,改变要征收。但是根据《土地增
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
黄春生
台湾土地增值税课征制度之研究［台湾］黄春生自１９７７年２月，平均地权条例公布施行以来，台湾地区全面实施平均地权已有１５年，虽非全无成效，但效果并不如预期，似乃有目共睹的事实。１９６８～１９８９年间，台湾都市地区土地价格猛涨，导致房屋售价成倍上涨，从而...
[期刊] 税务研究
[作者]
李晖
现行增值税纳税人按一般纳税人与小规模纳税人进行分类的制度,基本上适应了经济发展和税收征管的需要。但随着"大众创业、万众创新"的蓬勃开展,新开办企业越来越多,新的经济模式和产业业态大量出现,增值税纳税人分类制度也暴露出一些问题。本文在分析这些问题的基础上,借鉴国际上征收增值税的国家对于纳税人分类管理的经验,提出了取消一般纳税人和小规模纳税人的分类、设置简易征收政策,取消增值税起征点规定,完善小微纳税人免税政策,统一增值税发票使用、规范纳税人管理,取消小规模纳税人申报表、所有纳税人填报统一格式的增值税申报表等建议。
关键词：
增值税 纳税人 简易计税 增值税专用发票
[期刊] 会计之友
[作者]
李庆云
自房地产企业的土地增值税管理进入清算时代以来,税务机关前所未有地配备骨干力量、强化征管手段,引入风险管理机制,对房地产企业建造销售清算开发产品的全过程实行跟踪监控。为了保证土地增值税清算纳税申报质量,有效的控制及化解申报风险,在Excel函数及计算功能的支撑下,创建土地增值税清算申报风险评估模型,应用确保送达税务机关的土地增值税清算纳税申报表严密、真实、准确、完整、合法。
关键词：
土地增值税清算 纳税申报 风险预警
[期刊] 税务研究
[作者]
常新 单亮
随着集体建设用地使用权流转行为的日益增多和使用权流转公开市场的逐步建立,亟需完善相关税收制度。本文分析了集体建设用地增值的原因和分类,认为,政府应遵循公平和效率原则回收部分土地自然增值,并有必要将集体建设用地使用权流转纳入土地增值税征税范围。提出,在现行土地增值税中增加新税目,并就如何设定纳税人、计税依据和税率提出了建议。
关键词：
集体建设用地 流转 土地增值税
[期刊] 会计之友
[作者]
伦宗健
政府会计制度对于行政事业单位各项经济业务和事项的会计处理均进行了规范,但由于关于增值税业务预算会计处理方面的规定仅仅是以指导性说明和示例为主,并未考虑项目辅助核算等因素,导致在实际应用时缺乏一定的可操作性。鉴于此,文章阐述了现行政府会计制度下增值税业务核算过程中在项目成本核算、预算管控等方面存在的难点,指出了目前实务中一些常见调整方法所存在的弊端,进而结合工作实践提出税额过渡和税额拆分两种调整模式,以提高增值税业务核算的准确性和可操作性,并以具体案例的形式对两种调整模式的实际运用予以说明,以期为进一步优化和完善现行政府会计制度下增值税业务核算提供参考。
关键词：
政府会计制度 增值税 核算
[期刊] 现代经济探讨
[作者]
罗昌财
我国土地增值税的管征经历了简易征收和"精细化管理"两个阶段,其制度变化主要受征税成本、房地产调控政策和地方政府的土地财政思维的影响。中央调控政策导致了土地增值税制度的易变和不稳定。土地财政思维促使地方政府对土地增值税进行"精细化管理",这不仅使管理过程中的征税成本急剧增加,也使地方政府对土地增值税产生收入依赖。从长远来看,土地增值税不适应我国市场经济发展的要求,应予取消。但从近期来看,其仍是地方财政不可或缺的收入来源,应该简化税制并逐步减少征税。
[期刊] 财务与会计
[作者]
纪宏奎
对于房地产纳税人来讲,土地增值税清算比其他税种的计算都要繁杂得多,而其中实物还建的土地增值税处理又是土地增值税清算中的一大难题。实物还建,是指房地产开发公司通过以房还房的方式进行的拆迁补偿。由于在实物还建方式下交易的双方不进行现金结算,房地产纳税人对实物还建的土地增值税处理容易产生误解,最
[期刊] 中国土地
[作者]
高海明 陆善真
土地增值税形式及评估高海明，陆善真通过土地使用权的转让，单位和个人能从中获得土地的增值收益，这是土地使用者进行土地转让交易的动力。但是其中一部分土地增值收益应归国家所有。因此，正确评估土地转让过程中的土地增值，对于合理分配土地增值收益，把来自社会部分...
[期刊] 财务与会计
[作者]
马淼 胡有顺
1.问:土地市场中交易双方主体进行土地置换行为,合同约定不支付对价(补价),是否计缴土地增值税?答:在要素市场上发生土地置换,如果换出的土地是国有土地,而且国有土地使用权发生了转让,即为有偿转让房地产行为,该行为适用《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字[1995]6号)文件,即转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入,系以出售或其他方式有偿转让房地产的行为,应
[期刊] 中国土地
[作者]
伯齐
土地增值税计算实例伯齐正确计算土地增值额和确定税率是贯彻实施《土地增值税暂行条例》和《土地增值税暂行条例实施细则》这两个法规的关键。为了便于大家掌握土地增值税的计算方法，现举例加以说明。假设某房地产开发公司在某特大城市中心区一级地段建设一综合性商业大...
[期刊] 财务与会计
[作者]
马淼 胡有顺
1.问:土地市场中交易双方主体进行土地置换行为,合同约定不支付对价(补价),是否计缴土地增值税?答:在要素市场上发生土地置换,如果换出的土地是国有土地,而且国有土地使用权发生了转让,即为有偿转让房地产行为,该行为适用《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字[1995]6号)文件,即转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入,系以出售或其他方式有偿转让房地产的行为,应
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