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[期刊] 贵州财经学院学报
[作者]
李林木
尽管发达国家和发展中国家的所得税制自20世纪80年代以来几乎都在向"低税率、宽税基、简税制"的方向改革,但至今两者的税制结构分别以直接税(尤其是所得税)和间接税为主体的格局仍未改变;人均国民收入越高,直接税占税收收入的比重越大的规律没有改变。我国以间接税为主体的税制结构体现了发展中国家税制的典型特点。面对我国已进入中等偏下收入国家行列而贫富差距拉大的现状,我国税制结构到了该提高直接税比重,从而向直接税和间接税齐头并进的双主体税制逼近的时候了。
关键词：
税制结构 直接税 间接税
[期刊] 税务与经济
[作者]
田效先 鲍洋
经济新常态决定税收新常态。逐步提高直接税比重，既是加快推进税制与国际惯例接轨的合理选择，更是适应经济新常态的现实需要。提高直接税比重，既要适当提高直接税的税额，又要在保障财政收入的前提下恰当地降低一部分间接税收入。新常态下优化中国税制结构的路径选择为：推进分类与综合相结合，实行混合型个人所得税模式；适时推进房地产税改革，加快房地产税立法；推动环境保护费改税，促进绿色税制改革；进一步丰富小微企业所得税优惠措施，完善跨国公司反避税管理体系；合理控制增值税规模，优化增值税税率结构；加快消费税改革，优化顶层设计，等等。
[期刊] 税务研究
[作者]
杨志勇
一般认为,当前我国的税制结构是以间接税为主,但从广义税制结构来看,我国的直接税收入已超过政府收入的一半。这并不意味着我国税制结构已达到优化的要求。无论从间接税,还是从直接税来看,我国的税制结构都需进一步优化。优化税制结构,应在尊重经济规律的前提下,主动进行。逐步提高直接税比重的目标,可以通过降低间接税比重来实现,也可以通过改进直接税来实现。间接税制优化的重点是增值税制再造,直接税制优化的重点在个人所得税和房地产税的完善。
关键词：
税制结构 税制改革 间接税 直接税
[期刊] 经济研究参考
[作者]
孙颖鹿 宋卓展 贺佳
党的二十大报告将“基本实现国家治理体系和治理能力现代化”作为我国到2035年的总体发展目标之一，并明确“优化税制结构”在构建高水平社会主义市场经济体制中的重要作用。在税制结构优化促进国家治理现代化的过程中，税权配置、企业税税制结构和个人税税制结构分别对政府治理、市场治理以及社会治理的现代化进程起到推动作用。本文通过系统分析税制结构优化促进国家治理现代化的作用机理，找到国家治理现代化视域下我国税制结构存在的税权配置和税种要素设置问题，并提出优化我国税制结构的对策建议。
[期刊] 国际税收
[作者]
杨得前 王玉 刘雅楠
2023年《政府工作报告》指出，“把恢复和扩大消费摆在优先位置”。税制结构是影响居民消费的重要因素。本文在分析2012—2022年居民消费和税制结构现状的基础上，系统梳理美国、英国、法国、日本、巴西和南非等国家为应对新冠疫情冲击、提振消费的税制结构优化经验，并提出完善我国间接税制度，适时适度提高直接税比重，推进税收治理现代化等建议。
关键词：
税制结构 居民消费 直接税 间接税
[期刊] 税务研究
[作者]
胡怡建 徐曙娜
我国现行以企业缴纳间接税为主体的税制结构,既有保障财政收入、征管简易可行、征收成本较低、征管效率较高、反激励效应较少等优势,也存在不公平、不合理、价格扭曲、逆向调节等制度性缺陷,需要通过税制改革来提高直接税比重,优化税制结构。
关键词：
税制结构优化 目标模式 实现途径
[期刊] 税务研究
[作者]
朱青
《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》(以下简称《十四五规划纲要》)提出要"优化税制结构,健全直接税体系,适当提高直接税比重",这是根据我国目前收入分配差距较大的情况以及政府决心通过税收手段调节收入分配、缩小收入分配差距而提出的。从我国的实际情况看,优化税制结构最主要的是提高个人所得税所占的比重,企业所得税和房地产税都不能承担起调节收入分配的重任。而目前个人所得税所占比重较低的原因是对居民财产性收入的大量免税措施。为防止对金融体系造成较大的冲击,可分步实施对居民财产性收入征税。总之,提高直接税比重是必要的,但幅度必须适当。
[期刊] 税务研究
[作者]
李志远
税制结构优化是建立适应当前经济发展水平和使经济效率损失最小的动态过程。不同国家的不同经济发展阶段对税制结构的选择不同。本文通过对税制结构优化理论的分析以及对最适税制理论的借鉴,提出了优化我国税制结构的建议。
关键词：
税制结构优化 税制改革 最优税制
[期刊] 中国财政
[作者]
滕风华
《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确提出＂落实税收法定原则＂，昭示出税制改革法制化的方向，对税制改革贯彻税收法定原则提出了明确要求。税收法定原则是当今世界各国通行的税法原则之一，也是法治思想在税收领域的具体体现。税收法定原则要求国家征税必须基于法律依据才能进行，＂无法律，不纳税＂。税收法定原则贯穿于税收立法、税收执法和税收司法等税收活动的各个环节，这意味着税制从设计到实践都受到一套健全完善的税收法律实体和程序的制度制约，譬如税收基本法、税收实体法、税收征
[期刊] 税务研究
[作者]
江西财经大学课题组 王乔 席卫群
法治与现代税收的契合性决定了税收法治建设在法治社会建设中具有不可替代的地位和作用。税制结构是一国税制设计的根本,其合理与否,不仅关系到税收职能的顺利实现,而且决定着税收作用的范围和深度。随着经济社会发展和税收征管等因素的变化,我国税制改革不断推进,形成了流转税和所得税主次搭配的税制结构模式。然而,现行的税制结构中流转税比重仍偏高。因此,适当地降低间接税比重,增加直接税比重,调整我国税制结构,有利于经济的稳健增长。按照"完善、合并、开征和取消"的思路,我国中长期的税制结构体系的构建应采取"以流转税和所得税功能主导、财产税系重要补充、辅助税种功能特定"的并重双主体税制结构体系。
关键词：
税制结构 税收法治 直接税 间接税
[期刊] 税务研究
[作者]
王志荣
本文基于世界银行发布的《全球营商环境报告》(Doing Business)和世界银行与普华永道国际会计事务所联合发布的《世界纳税报告》,对比分析世界主要经济体的纳税指标表现,同时梳理各国在税收营商环境方面的改革经验,分析我国的税收营商环境建设现状,并提出针对性的政策建议。
关键词：
税收营商环境 减税降费 纳税服务
[期刊] 经济研究参考
[作者]
郭庆旺
贾康教授团队的《大国税改》内容丰富,亦有许多新观点,但囿于时间,尚未仔细研读,故对此书不敢妄加评论。我首先想到的是,他们的研究视角比较新颖,以我国如何应对美国减税作为切入点来探讨"大国税改"的路径;而前者是一个短期问题,后者则是一个非常长期的问题,这给予我许多启发。下面,我就根据这本书的思路,简单谈谈以下两点。
关键词：
税制改革 《大国税改》 完善路径
[期刊] 税务与经济
[作者]
崔军 朱晓璐
无论纵向梳理世界各国税制结构的演变历程,还是横向比较不同发展水平国家税制结构的差异,都不难看出,直接税收入占比随着经济发展水平的提高而逐步上升是税制结构变化的一般规律。相较于我国的社会经济发展水平,现阶段的税制结构仍处于失衡状态;与此同时,经济健康持续发展的需求、收入差距的不断拉大、政府政策目标侧重点的转变,以及国际税收竞争的日益加剧,均对我国税制结构转型改革提出了迫切要求。建议科学、合理地设计我国税制结构转型的总体目标和阶段性目标,并通过具体税种及具体税收要素的改革,推动适当降低间接税比重、提高直接税比重的税制结构转型目标的实现。
关键词：
税制结构 转型改革 直接税 间接税
[期刊] 中国社会科学院研究生院学报
[作者]
李艳芝
减税是近年来我国税制改革领域的热点和焦点话题,也是供给侧结构性改革的重要举措之一。减税政策强调多个税种综合减税,所以减税的过程实质上也是税制结构优化的过程。伴随着近年来系列减税政策的实施,我国流转税占比总体呈下降趋势,所得税占比趋于上升,但是依然没有改变现行税制结构"跛足"现状。基于供给学派的减税理论和最优税制理论的启示,本文认为在我国现行减税政策背景下,应注重优化流转税内部税种结构,加大推进所得税改革力度,构建现代意义上的财产税,从根本上降低间接税比重,提高直接税比重,实现税制结构优化目标。
关键词：
减税 税制结构优化 税制改革
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