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[期刊] 税务研究
[作者]
王志荣
本文基于世界银行发布的《全球营商环境报告》(Doing Business)和世界银行与普华永道国际会计事务所联合发布的《世界纳税报告》,对比分析世界主要经济体的纳税指标表现,同时梳理各国在税收营商环境方面的改革经验,分析我国的税收营商环境建设现状,并提出针对性的政策建议。
关键词：
税收营商环境 减税降费 纳税服务
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
陈宇 刘振亚 葛静
在我国税收规模连年高速增长,税收负担是否过重热议的背景下,从税收超额负担的视角对各国税收效率进行了比较,并测算了全面减税和对间接税减税两种政策的经济效应。结果表明,中国的税收超额负担处于中等水平,但仍存在减税增效的空间;对间接税减税的结构性减税政策能更好的符合稳物价、调结构的政策目标。
关键词：
税收 超额负担 GTAP 国际比较
[期刊] 中国财政
[作者]
滕风华
《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确提出＂落实税收法定原则＂，昭示出税制改革法制化的方向，对税制改革贯彻税收法定原则提出了明确要求。税收法定原则是当今世界各国通行的税法原则之一，也是法治思想在税收领域的具体体现。税收法定原则要求国家征税必须基于法律依据才能进行，＂无法律，不纳税＂。税收法定原则贯穿于税收立法、税收执法和税收司法等税收活动的各个环节，这意味着税制从设计到实践都受到一套健全完善的税收法律实体和程序的制度制约，譬如税收基本法、税收实体法、税收征
[期刊] 开放导报
[作者]
岳伟
优化营商环境是经济转型、企业发展以及投资主体的迫切需求。当前,我国营商环境主要存在区域化发展不平衡,政府与市场、企业良性沟通机制缺乏,营商环境的国际化、法治化、便利化有待提升等短板。应以"放管服"改革为抓手,强化高效率政府服务职能,构建政府与市场主体协同的营商环境治理平台,通过完善诚信制度来营造新时代商业文明氛围,构建具有中国特色的营商环境评估机制。
[期刊] 国际税收
[作者]
国家税务总局苏州工业园区税务局课题组 马伟
解读世界银行历年发布的税收营商环境报告,不应局限于税收营商环境的四项指标(税费总负担率、纳税耗时、缴税次数和税后耗时),而要探究报告的出发点和"内核",并以此为导向,结合我国税收征管和纳税服务现状,借鉴国际税改典型经验或教训,探索国地税合并后,新形势下优化我国税收营商环境应有的"主攻方向"和"发力点"。
关键词：
税收营商环境 现状 对策
[期刊] 国际税收
[作者]
姚丽
依据世界银行和普华永道(PwC)的报告,2017年我国的营商环境便利度指数排名跃升至全球第46位,但详细分析《2019年世界纳税报告》则不难发现,我国的营商环境仍有需改善之处。我国应从程序效率到实质赋能,在2018年各项措施的基础上,实施新一轮更大规模的实质性、普惠性减税降负举措,营造稳定、公平、透明、可预期的税收营商环境,提升我国的综合国际竞争力。
关键词：
税收营商环境 程序效率 实质赋能
[期刊] 国际税收
[作者]
向景 刘中虎
国际经验表明,简化税制、营造低税负环境、推进税收信息化覆盖面,有利于税务营商环境提升。现阶段,中国要提升税务环境竞争力,一要加快推进税收法制化国际化进程,营造低税负营商环境;二要加强统筹规划与设计,切实把纳税时间降至国际平均水平;三要坚持借鉴与创新并重,构建有中国特色的税收遵从体系。
[期刊] 税务研究
[作者]
张国钧
税收营商环境是营商环境的重要组成部分,受纳税次数、纳税时间、总税率和社会缴纳费率、报税后程序指数、税收执法规范水平等多方面因素影响。在努力推进国税地税征管体制改革的新时期,笔者以深圳企业税费负担情况为切入点,对深圳企业税费负担、纳税服务、征收管理等方面存在问题进行全面了解、深入分析,并结合深圳实际,探讨在税务机构改革新起点上优化税收营商环境的具体路径。
[期刊] 税务研究
[作者]
葛玉御
根据世界银行《全球营商环境报告》和全球金融中心指数报告,税收对改善营商环境至关重要。税收治理"放管服"改革,通过税制设计、税收征管和纳税服务改善营商环境,在近几年取得显著进展,同时也面临一些不足。因此,需深化税收治理,以"放管服"为抓手,通过推进简政放权、加强税收管理、优化纳税服务等路径改善营商环境。
关键词：
税收治理 “放管服” 营商环境
[期刊] 国际税收
[作者]
四川天府新区成都管委会地方税务局课题组 张小强 邬启春
税务部门深入贯彻落实国务院"放管服"改革要求,努力优化税收营商环境,使营商便利度不断提高,但与世界先进水平还存在较大差距。自贸区作为改革开放的新高地,要在创建高水平营商环境方面有所作为。对于自贸区的税务部门来说,应以影响税收营商环境方面的具体问题为导向,借鉴国际先进经验,持续深入推进"放管服"改革,不断优化自贸区税收营商环境。
关键词：
营商环境 纳税服务 自贸区
[期刊] 税务与经济
[作者]
田效先 鲍洋
经济新常态决定税收新常态。逐步提高直接税比重，既是加快推进税制与国际惯例接轨的合理选择，更是适应经济新常态的现实需要。提高直接税比重，既要适当提高直接税的税额，又要在保障财政收入的前提下恰当地降低一部分间接税收入。新常态下优化中国税制结构的路径选择为：推进分类与综合相结合，实行混合型个人所得税模式；适时推进房地产税改革，加快房地产税立法；推动环境保护费改税，促进绿色税制改革；进一步丰富小微企业所得税优惠措施，完善跨国公司反避税管理体系；合理控制增值税规模，优化增值税税率结构；加快消费税改革，优化顶层设计，等等。
[期刊] 国际税收
[作者]
国家税务总局湖北省税务局课题组 西晓楠 薛钢 汪睿 刘怡婉
税收营商环境是营商环境的重要组成部分。党的十八大以来，税务部门持续优化税收营商环境，着力打造更加便捷、公平、可预期的税收营商环境，但对标国际税收营商环境的先进水平，仍有较大进步空间。2023年5月，世界银行在原有营商环境评估体系——Doing Business基础上，推出了全新的评估体系——Business Ready，从税收法规质量、公共服务、整体效率三个维度对税收指标进行了全新构建。本文基于对世界银行Doing Business与Business Ready两大评估体系的比较分析，从Business Ready评估体系中税收指标的税收制度、公共服务、行政效率三大维度，提出了我国税务部门的应对策略，以期为我国税收营商环境的持续优化提供参考。
[期刊] 税务研究
[作者]
聂淼 熊伟
国务院法制办于２０１５年公布的《税收征管法（修订草案）》新增＂税额确认＂一章，使得税收程序更为清晰合理，进步意义值得肯定，但在新旧制度的继受与发展层面仍值得检讨。为此，本文从我国的制度实践出发，主张重塑既有的税收核定概念，将其打造为我国的税收行政确定制度。税收核定应该被定位为一种行政确认行为，以此解决纳税评估内外混淆的弊端。在确立税收核定概念的基础上，有必要厘清其与推定课税、税务调查之间的界限与关联。在行为的类型化层面，考虑到税法的特性并借鉴国际经验，构建起以预先核定、简易核定、欠税核定和预险核定为内容的体系。
关键词：
税收征管法 行政确定 税收核定
[期刊] 贵州财经学院学报
[作者]
李林木
尽管发达国家和发展中国家的所得税制自20世纪80年代以来几乎都在向"低税率、宽税基、简税制"的方向改革,但至今两者的税制结构分别以直接税(尤其是所得税)和间接税为主体的格局仍未改变;人均国民收入越高,直接税占税收收入的比重越大的规律没有改变。我国以间接税为主体的税制结构体现了发展中国家税制的典型特点。面对我国已进入中等偏下收入国家行列而贫富差距拉大的现状,我国税制结构到了该提高直接税比重,从而向直接税和间接税齐头并进的双主体税制逼近的时候了。
关键词：
税制结构 直接税 间接税
[期刊] 税务研究
[作者]
陈艳利 蒋琪
税收营商环境是促进经济发展的关键动力之一。立足我国国情,基于扎根理论,通过开放性编码、主轴编码和选择性编码,构建以基础因素(涉税支出)、保障因素(征管水平)和决定因素(服务质效)为内在逻辑的税收营商环境评价体系具有重要的现实意义。运用我国税收营商环境评价体系开展具体评价工作,应先试点后推广,实施榜单排名制,重视评价结果运用。
关键词：
税收营商环境 评价体系 扎根理论
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