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[期刊] 国际税收
[作者]
梁若莲 王明方 张清松 王晨旭
本文首先介绍了BEPS行动计划关于税收筹划强制披露机制研究的主要内容和最新进展,并分析了我国引入强制披露机制的必要性。其后,根据调查问卷探讨了我国强制披露机制的设计原则以及对实体与程序因素的具体考量。最后,本文提出了我国引入强制披露机制的基本构想和需要进行的前期准备工作。
[期刊] 国际税收
[作者]
丁佳佳 宫滨 刘洋 王懿
资金的流动性和可替代性使得跨国公司可以通过调控集团的债务权益结构来实现税收筹划。OECD开展的BEPS项目中第四项行动计划提出了最佳实践方案建议,制定规则限定企业通过利息支出及其他类似的财务支出进行恶意税收筹划。本文通过分析OECD的利息扣除计划报告,并借鉴OECD和其他国家的研究实践经验,对我国国内法中有关利息税前扣除的条款提出修订建议,以更好地应对企业恶意税收筹划,并实现与国际通行规则的协调。
[期刊] 税务与经济
[作者]
任超
税收筹划信息强制披露制度最早在20世纪80年代的美国出现，其目的是为了应对激增的大规模销售的个人避税措施，并被加拿大所借鉴。2000年代，该制度进一步扩展了原有的避税登记制度的范围，将涉及公司、信托等纳税人的税收筹划纳入其中，并要求报告某些可能与避税有关的“列举的交易”和其他包含某些可识别特征的交易。这种扩展的制度也被英国、南非等国借鉴。自2015年起，税收筹划强制披露制度开始在全球范围内加速扩散，并形成国际化的趋势，从以国内避税交易为重点的国内措施转变为解决跨境避税和逃税问题的多边标准。强制披露的内容和主体范围不断扩大，并确立了司法管辖区之间交换信息的方式。目前，作为打击避税和逃税协调国际运动主要组成部分的税收筹划强制披露制度，已经从针对大规模市场避税发起人的有针对性的国内法律措施，发展成为一种更广泛和更普遍的披露标准。我国应当顺应该制度扩展和国际化的趋势确立自己的制度回应。
[期刊] 国际税收
[作者]
杭州市国家税务局课题组 李海燕 朱自强
随着各国深度参与税基侵蚀与利润转移计划(BEPS Project),部分国家已经开展对税收筹划强制披露规则(MDR)的立法实践。本文探索了国外立法和国内实践,分析了建立税收筹划强制披露规则的原因,从制度完善、征管配套、国际协调、企业防控等方面开展国际借鉴研究并提出对策建议。
关键词：
税收筹划强制披露 征管 国际借鉴
[期刊] 国际税收
[作者]
李时 宋宁 熊艳 丁娜娜
数字经济的发展给传统经济模式下的税收带来了很多难题。常设机构的判断及所得确认是比较突出的问题之一。本文从常设机构税收政策的基本内容出发,阐述数字经济环境下常设机构所遇到的认定标准、功能定位、所得归属以及准备性和辅助性活动判定等方面的问题,提出了对常设机构税收政策的调整建议。
关键词：
数字经济 常设机构
[期刊] 国际税收
[作者]
钱莹 陈展 彭路 李炳军
受控外国公司(CFC)税制的主要目的在于防止本国母公司利润通过人为安排被转移到未从事实质经营活动且设立在低税地或避税地的境外子公司等实体,并因长期累积不分配或少分配而对母公司的税基造成侵蚀。为了应对当前全球日益严重的利润转移和税基侵蚀(BEPS)问题,OECD受G20委托制定的15项行动计划中对CFC税制这一反避税工具进行了专门研究。我国于2008年引入了CFC税制,但至今仍是一个框架性和原则性的税制,许多方面亟待完善。在这个国际税收规则体系大变革的时代,适逢我国"一带一路"等重大发展战略出台,如何找准定
关键词：
税基侵蚀和利润转移 受控外国公司 税制
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
王禾
税收筹划在市场经济条件下有其存在的客观必然性。仅仅由于避税、偷逃税的存在或税收优惠等外部条件的缺陷而否定税收筹划的观点是片面的。实事求是、客观地评价税收筹划的积极作用；鼓励税收筹划的同时严控避税，严惩偷逃税；规范和完善税收优惠制度，以求趋利避害，方为理性抉择。
[期刊] 国际税收
[作者]
国家税务总局深圳市前海税务局课题组 柴生伟 包屹沁
随着国际资本流动日趋频繁和国际税收征管难度的加大,我国已在税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划框架下,开启了强制披露规则的制度探索。本文研究的突破点在于把强制披露规则的制度研究和企业海外上市行为结合起来,形成一套适用于红筹架构境外上市企业的强制披露规则设计方案。
关键词：
强制披露规则 海外上市 跨境税收筹划
[期刊] 经济经纬
[作者]
徐茂中
在我国,税收筹划逐步被有关人员所重视。纳税人要把握好税收筹划与偷税、避税的界限;纳税人可以从投资决策、融资决策和应纳的主要税种等方面进行税收筹划。
关键词：
税收筹划 偷税 避税
[期刊] 财会通讯
[作者]
张晓林
本文选择2010-2015年我国深市上市企业为研究对象,分析了信息披露、税收筹划与企业价值三者之间的关系,并进一步研究了信息披露透明度对税收筹划与企业价值关系的调节效应。研究发现:税收筹划与企业价值之间相助正相关,即积极进行税收筹划的企业,企业价值就越高;信息披露透明度增强了税收筹划与企业价值之间的正相关,即信息披露透明度能促使企业积极进行税收筹划,进而提升企业价值。
关键词：
信息披露透明度 税收筹划 企业价值
[期刊] 财会通讯
[作者]
张晓林
本文选择2010-2015年我国深市上市企业为研究对象,分析了信息披露、税收筹划与企业价值三者之间的关系,并进一步研究了信息披露透明度对税收筹划与企业价值关系的调节效应。研究发现:税收筹划与企业价值之间相助正相关,即积极进行税收筹划的企业,企业价值就越高;信息披露透明度增强了税收筹划与企业价值之间的正相关,即信息披露透明度能促使企业积极进行税收筹划,进而提升企业价值。
关键词：
信息披露透明度 税收筹划 企业价值
[期刊] 财经问题研究
[作者]
魏旭 王瑞
税收筹划在我国是人们十分关注的新兴领域,存在一定的争议。本文对这些争议进行重新认识,主张税收筹划双主体的观点,认为应当包括征税筹划和纳税筹划两部分。本文重点对征税筹划的历史性、必要性和客观性进行探讨,最后提出税收筹划领域的三个研究角度。
关键词：
税收筹划 征税筹划 研究角度
[期刊] 中国审计
[作者]
余采
节税从基本方法看,无非是四种:一是减少计税依据;二是降低适用税率;三是增加应抵扣税额;四是推迟税款缴纳时间。节税的具体方法有许许多多,但都是从这四种方法演变、分化出来的。
[期刊] 中国审计
[作者]
余采 王荣
纳税人身份选择和计税方法选择是增值税税收筹划的两种基本方法,而采用这种方法的前提是对企业实际税负的分析。通过购进金额占销售额的比重确定不同身份或计税方法的实际税负,在此基础上做出合理选择,可以降低企业增值税实际负担。
[期刊] 税务研究
[作者]
叶莉娜
金融机构税收情报披露与交换经历了萌芽、＂破冰＂和迅猛发展三个阶段。目前已经形成了包括美国《海外账户税收遵从法案》（ＦＡＴＣＡ）、欧盟《税收征管合作指令》扩展提案、经济合作与发展组织（ＯＥＣＤ）《金融账户情报自动交换标准》在内的三套制度。从发展前景看，由于已经具备的政治、法律和技术基础，金融机构进行情报披露和实施自动情报交换是发展的必然趋势。中国一方面应积极参与国际规则的制定，争取更大的话语权；另一方面，应当将自动情报交换条款纳入国内法，及时更新相关税收情报交换条款。此外，要建立专门的情报处理系统，以降低税务机关的履约成本；要制定金融机构合规指导手册，以降低金融机构的合规成本。
关键词：
金融机构 税收情报 情报交换 反避
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