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[期刊] 国际税收
[作者]
郝昭成
自1923年以来,国际税收适应全球经济社会的发展走过了近百年历程。2013年,随着"税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划"的启动,国际税收开始了百年重塑,迎来了新时代。一、国际税收新趋势国际税收新趋势可概括为四大新变革、七个新动向和五个新概念。(一)四大新变革1.国际税收实体规则重塑。"限制来源国征税权,促进跨境投资"是百年来通用的国际税收实体规则,用于所得来源国和居民国间税收权益的分配。但是,进入"后金融危机时代",税基侵蚀和利润转移(BEPS)问题越来越严重,越来越受到各国政府的密切关注。2012
[期刊] 财务与会计
[作者]
唐欲静
近年来,随着美元汇率的持续下跌和原油价格的持续攀升,黄金价格不断突破历史高位,成为一种储备和投资的特殊通货,黄金投资由此成为人们关注的焦点。一、黄金投资品种世界黄金市场主要分布在欧、亚、北美三个区域。欧洲以伦敦、苏黎世黄金市场为代表;亚洲以香港为代表;北美以纽约、芝加哥和加拿大的温尼伯为代表。这些黄金市场发展比
[期刊] 涉外税务
[作者]
邓力平
在《后坎昆时代的国际税收研究》一文中,邓力平教授详尽分析了后坎昆时代的经济全球化进程和国际税收关系的发展趋势,认为国际税收关系与经济全球化一样,将在曲折甚至挫折中发展,国际税收竞争与协调的发展仍然是今后国际税收关系的主要表现形式,各国将进一步改革自身税制,越来越多的国际经贸投资纠纷都与主权国家税制设置和税收政策运用有关。邓教授还给广大国际税收研究人员提了一些中肯的建议供参考,特别强调要加强同与国际税收相关的其他交叉领域如国际会计的联系,以进一步拓宽国际税收研究的视野。
[期刊] 国际税收
[作者]
孔向荣
近年来,我国正步入从资本输入到资本输出、从要素驱动到创新驱动、从世界工厂到世界市场、从制造现代化到全价值链现代化的转型时期。积极参与全球经济治理,推动国际经济治理体系改革完善,成为中央"十三五"规划的重要内容之一。国际税收业已成为我国全面对外开放新格局的重要因素,国际税收在全球治理体制中的地位更加重要,作用更加突出,加强国际税收合作已被G20国家首脑认可为规范国际经济秩序,抵御国际金融风险,促进全球经济复苏的重要手段。在
[期刊] 税务研究
[作者]
景韬 刘志成
本文总结了后BEPS时代下国际税收博弈"一个合作,四个竞争"的典型特点,分析了影响国际税收博弈的主要因素,并提出了未来我国参与国际税收竞争的对策建议。
关键词：
国际税收 税收竞争 税基侵蚀 税收博弈
[期刊] 国际税收
[作者]
廖体忠
2014年6月26日,经济合作与发展组织(OECD)通过了税基侵蚀和利润转移(Base Erosion and Profit Shifting, BEPS)项目15项行动计划中的7项产出成果和1份针对这些成果的解释性声明,并于9月16日对外发布。本刊曾专门约请代表中国参与BEPS行动计划的国家税务总局国际税务司司长廖体忠及其团队,就行动计划1、2、5、6、8、13的产出成果进行了权威解读(文章详见2014年10期《国际税收》)。2015年9月21日,OECD审议并通过了BEPS全部行动计划最终报告以及解释
[期刊] 税务研究
[作者]
翟继光
我国新时代的税收制度已经形成了具有中国特色的税收法定、合理分权、实质公平三个基本特征。税收法定的基本要求是税收要素法定、税收要素明确和税收要素合宪。我国现行税收立法赋予地方的税收立法权仅限于在法定幅度内确定具体税率以及在一定范围内确定减免税,建议适当扩大地方税收立法权。税收领域公平的标准是税收负担能力,根据税收负担能力设计税收制度的原则也称为量能课税原则。我国现行税收立法越来越重视对实质公平的遵循,但部分制度仍需进一步修改完善。
[期刊] 税务研究
[作者]
谷成 盛敏玥
新时代东北全面振兴实现新突破面临重大机遇。在现代国家治理背景下，税收能够通过保障公共产品与服务供给、驱动经济总量与结构合理化以及促进政府与社会成员间有效互动对区域经济发展产生积极影响，但同时也会受到减税降费政策、税收非中性效应和地方财力基础等现实因素的约束。针对既有税收政策在推动东北全面振兴中存在的问题，新时代推动东北全面振兴的税收政策应从增强科技创新能力、提高对内对外开放合作水平、促进人口高质量发展以及优化营商环境等方面持续发力。
[期刊] 税务研究
[作者]
邓力平
中国特色社会主义税收是在中国特色社会主义旗帜指引下不断形成、伴随着"富起来"发展实践而与时俱进的动态体系,并正在"强起来"的新时代中作出新贡献。改革开放四十年之际,本文在总结中国税收国家性、公共性、发展性、改革性和统筹性统一的基础上,阐述对税收在新时代展示新作为的认识。
[期刊] 税务研究
[作者]
邓力平 陈丽
随着中国特色社会主义进入新时代,中国税收也开启了税收现代化的新征程。认真领会党的十九届四中全会"坚持和完善中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化"的新要求,结合六年来我国税收现代化进程的伟大实践,笔者提出两个基本观点:一是要在税收现代化共性和个性结合中把握中国特色税收现代化道路的时代内涵;二是要在中国特色税收现代化进程中同步推进中国特色社会主义税收理论建设。
[期刊] 国际税收
[作者]
王力
今年是改革开放40周年,也是国际税收40周年。在我们进入建设新时代中国特色社会主义的伟大历史时刻,回顾这段难忘的历史,展望国际税收的发展前景,对于适应新时代需要,高质量建设现代化大国税收,具有重要的理论和现实意义。一、伴随改革开放成长发展的中国国际税收历史是一面镜子。回顾我国国际税收现代化进程,我们愈加感到,我国国际税收现代化同国家对外开放进
[期刊] 国际税收
[作者]
邓力平
中国特色社会主义进入了新时代,我们对中国特色社会主义税收的研究也应该有新思考。本文从新时代统筹内外两个大局之新内涵出发,基于"加快完善社会主义市场经济体制、推动形成全面开放新格局、推动构建人类命运共同体"三者结合的角度,阐述了笔者关于新时代中国税收新站位的主要观点。一路走来,"收好税、带好队"始终是中国税务人尽责履职、服务大局的鲜明特征,而在新时代更要与时俱进,认真唱响"收好税、站好位"的新时代旋律。
关键词：
新时代 统筹内外大局新内涵 税收新站位
[期刊] 税务研究
[作者]
李杰生
党的十八大以来，党中央提出以人民为中心的发展思想，在税收领域集中体现为对人民税收理念的探索与实践。梳理建党以来的税收理论与实践可知，以人民利益为根本依归是中国共产党领导税收工作一以贯之的价值基础。新时代新征程践行人民税收理念，应坚持党管税收、坚持人民至上、坚持服务党和国家工作大局、坚持以新发展理念为指导、坚持依法治税、坚持重视和加强队伍建设，系统构建“为了人民、依靠人民、成果由人民共享”的税收现代化建设新图景。
[期刊] 税务研究
[作者]
刘峰
本文立足国家治理,以法律、经济、管理三个学科为视角,立体透视我国税收改革,提出建立税收秩序、税基因等概念及其话语体系,并基于秩序理论探析税收秩序的生成及其重塑国家治理的基因性作用。在讨论税收秩序与其他秩序之间的动态平衡机理的基础上,提出依次从价值目标、税权管理、税收政策、数据法治四个层面,把握动态优化路径,实现静态理想模式,构建新时代税收秩序的政策建议。
关键词：
新时代 税收秩序 税基因 税收治理
[期刊] 当代财经
[作者]
邓力平 陈丽 王智烜
我国税收现代化建设的税收实践为税收征管现代化积累了成功经验，而当前的国情世情则对税收征管现代化提出了时代要求。立足实践经验，结合时代要求，有助于把握新发展阶段税收征管现代化的一以贯之坚持和与时俱进发展，从而更好地领会税收征管改革的核心内容、重要突破和实践策略，助力高质量推进税收征管现代化。税收征管现代化的核心内容是“精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治”；重要突破是“税收征管从合作、合并到合成的突破”“税收服务、执法和监管深度融合的突破”“税收治理实现数字化、智能化、智慧化的突破”“税收改革创新从渐进式到体系性集成的突破”；实践策略是规范税收执法标准、加快税收立法进程、强化税收共治措施、扩大征管改革效应。
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