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[期刊] 商业时代
[作者]
许峰
本文运用OECD国家的经验证据,分别通过税收竞争对各国税率的变化进行了实证研究。其主要内容包括税收竞争导致各国流动性较强要素的税率降低,各国税率收敛,税收竞争对各国FDI的影响以及税收竞争对各国公司所得税收入的影响。
关键词：
税收竞争 税率 实证研究
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
吴强
税收竞争是各个国家或地区,为吸引流动要素,促进经济增长和提高国民福利,在税率设定和税制安排上相互博弈和竞争的行为。本文从西方发达国家税率变化趋势和全球化对资本税的影响、财政分权下的横向税收竞争和纵向税收竞争、税收竞争对政府税收政策和企业区位选择的影响、收入转移和经济集聚对税收竞争的经济效应等方面来比较西方发达国家税收竞争的实证研究,并对研究结果作出评论。
关键词：
税收竞争 税率 要素流动性
[期刊] 当代财经
[作者]
吴俊培 王宝顺
运用地方税收竞争模型,以我国29个省级政府2006-2010年的财政收入以及地方税收收入为依据,对省级政府间税收竞争进行了实证研究。结果表明,省级政府间存在税收绝对竞争和税收相对竞争两种类型。在竞争能力方面,前者与地方的市场化程度呈正比;后者与地方的规模经济效率呈正比。当前我国省际间的税收竞争非常激烈,是现有财政体制的必然结果。因此,完善分税制财政体制,建立合理的地方税体系,规范地方政府债务,是解决省际间税收不良竞争的必然选择。
[期刊] 财贸经济
[作者]
刘汉屏 吴江
在经济全球化的格局下,国际税收竞争成为各国维护自身利益的一个重要手段。但国际税收竞争又是在WTO原则下的一种竞争,基本的观点是,竞争不可避免,但这种竞争必须符合WTO游戏规则,更必须反对并遏制恶性税收竞争,这是由国际税收竞争的外部效应所决定的。
关键词：
国际税收 竞争规则 效应
[期刊] 涉外税务
[作者]
聂鸿杰
国际税收竞争实质上是市场竞争规律在政府行政领域的体现形式。良性税收竞争有助于降低总体税负、减少经济扭曲、提升公共产品生产效率,但对此类竞争的国际协调难以取得实质成效。恶性税收竞争则会掠夺性地侵占他国税基,对此类竞争的遏制具备理论的必要性和可行性。政府可通过改革现行税制、精简规范收费、优化公共服务以及加强国际合作来应对国际税收竞争。
[期刊] 涉外税务
[作者]
余峻梅 魏佳
经济全球化向深层发展,给我们带来了全新的经济环境。日益增长的电子商务和新通信技术将处于世界贸易的支配地位;跨国企业将不再把自己看成是某国的跨国企业,全球管理的理念将日益盛行;不只是资本更具流动性,高技术专业人员也将具有很大的流动性;地区经济集团的地位将越发重要。在这种新的环境下,政治压力将会促使各国在税收政策方面有更大程度的协调,各国税务当局之间需要有新的合作形式。但纵观世界税收,当今处于主导地位的仍然是以本国利益为出发点的国际税收竞争,并且税收竞争有愈演愈烈的趋势。本文从国际税收竞争开始分析,逐步得出在经济全球化的推动下税收竞争必将走向税收协调的结论。
关键词：
国际税收竞争 国际税收合作 环境分析
[期刊] 经济学(季刊)
[作者]
钱金保 才国伟
以我国的财税体制和政治体制为依据,本文利用税收类别、换届周期、行政级别等因素构建识别策略,在此基础上建立面板空间计量模型,并使用2005—2011年地市级数据检验地方政府间税收策略互动的成因。结果发现,标杆竞争是导致地方政府间税收策略互动的主要原因,税收竞争是相对次要的原因。本文的边际贡献体现在两个方面:一是基于制度背景考察地方政府税收策略互动的成因;二是发现地方政府间的标杆竞争是引发税收策略互动的主要原因。
关键词：
税收策略互动 税收竞争 标杆竞争
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
蒲龙 许敬轩
税收竞争是地方政府争夺流动性要素的主要手段之一。本文以税收竞争对企业投融资行为的影响为研究对象,探讨了宏观政策对微观决策的影响机制。构建了一个简单的静态模型,并基于中国工业企业数据库中的制造业企业数据进行实证检验。研究发现:税收竞争对企业投融资行为有显著的影响,税收竞争每增加1个百分点,会显著促进企业增加投资6.5个百分点,同时会显著降低企业外部融资;税收竞争对企业投融资的影响只显著存在于非国有企业,在国有企业中并不显著。本文的研究揭示税收竞争对企业行为的影响机制,为破解产能过剩以及降低企业杠杆提供了一定的参考。
[期刊] 财政研究
[作者]
谢欣 李建军
本文利用1999～2008年我国省际面板数据实证分析了地方税收竞争对经济增长的影响,研究发现,营业税、企业所得税、资源税和财产税类的税收竞争有助于经济增长,个人所得税、城建税和行为税的竞争却会制约经济增长,增值税和非税收入的竞争对经济增长的影响不显著;不同类别税收对市场主体经济行为影响的差异、现行的税收分权和征管体制、经济增长的公共品供给需求约束等,是形成这种差异的内在逻辑。总体而言,我国地方税收竞争对经济增长的积极效应大于消极效应,促进了经济增长。最后,本文提出了相关政策主张。
[期刊] 税务研究
[作者]
万晓萌
近年来，我国税收一直保持高速增长，税收超经济增长这一现象备受理论界关注。本文基于税收与经济增长的相关理论及１９９４－２０１４年我国经济增长和宏观税负的数据，对中国税收收入与ＧＤＰ的关系进行了实证研究，对税收超经济增长进行了解释与分析，并提出了税收协调经济发展的若干建议。
关键词：
经济增长 经济差距 税收竞争
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
黄春蕾
目前我国理论研究的不足阻碍了对现实生活中各类税收竞争问题的有效治理。为此,着眼于我国国内横向税收竞争的实践,对其进行总结和归类,剖析其背后的体制与制度原因,评价其经济效应,并由此提出促进我国国内横向税收有序发展的政策措施是必要的。
关键词：
税收竞争 税收协调 公共财政
[期刊] 涉外税务
[作者]
周克清
由于税收对资本收益率具有巨大的影响能力,各地政府纷纷利用税收工具展开资本竞争活动,以增加资本形成,吸引外地资本的进入各地资本税收竞争的内容主要包括资本税收优惠竞争、土地供给价格竞争、资本利润率保证及其它形式的资本竞争。在资本税收竞争过程中,形成了资本形成分布不平衡、外资分布不平衡、金融信贷资金分布不平衡及资本市场资金分布不平衡。
关键词：
资本税收竞争 资本形成及流动 税收减免权
[期刊] 税务研究
[作者]
张宇麟 吕旺弟
在财政分权体制下,地方政府拥有一定的税收自主权,必然会产生税收竞争问题。本文采用空间计量模型,在相邻权重矩阵、GDP权重矩阵以及GDP加权相邻权重矩阵下,对1994～2007年我国省际间面板数据进行回归,发现省际间税收竞争反应函数斜率为正,说明我国省际间税收竞争是一种"财政降格"的恶性竞争。基于此,本文建议推进地方税收征管改革、调整和规范税收优惠政策,以抑制这种不良竞争行为。
关键词：
税收竞争 空间计量 财政降格
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