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[期刊] 税务研究
[作者]
邓力平 王智煊
国际税收竞争作为经济全球化下国家间税收关系的一个重要方面与表现形式,既必须从政策分析角度加以把握,还可通过模型构建来加深理解。本文介绍了近年来国外税收理论界关于国际税收竞争模型构建的最新动态,在对主要代表作进行简要归纳、比较与评析的基础上,较全面地把握了理论界前沿研究成果的发展脉络,同时提出了今后在理论研究与政策启示方面的一些建议。
关键词：
国际税收竞争 模型构建 政策启示
[期刊] 涉外税务
[作者]
彭骥鸣
20世纪80年代以来,许多国家进行了税制改革,降低了公司所得税法定税率,但其有效税率和公司所得税收人占GDP和税收总收入的比重并未发生大的变化。这表明,标准税收竞争模型没有很好地反映国际税收竞争的现实。本文结合实际,解释了国际税收竞争理论预测与国际经济现实发生偏差的原因,并基于此对中国如何通过完善企业所得税制提高投资吸引力提出了政策建议。
关键词：
税收竞争 公司所得税 法定税率 有效税率
[期刊] 财经论丛(浙江财经学院学报)
[作者]
葛夕良
国内纵向税收竞争是一国税收分权的必然产物。对国内纵向税收竞争与征税程度进行分析有助于正确认识我国的税收分权问题。本文运用数学模型对国内纵向税收竞争与征税程度进行了分析,认为:一定条件下,如资本要素流动困难、上下级政府都最大化自身利益的情况下,国内纵向税收竞争确实会引致征税过度。因此,在政府自身利益最大化和生产要素流动困难的情况下,一国不宜实行过度税收分权,否则,税收分权过度引致的激烈国内纵向税收竞争会增加纳税人的税收负担,影响一国经济的健康发展。
关键词：
国内纵向税收竞争 征税程度 模型分析
[期刊] 世界经济
[作者]
王丹 刘洪生 徐静
招商引资是一种具有中国特色的政府行为,现有文献对此没有专门论述。本文运用非合作静态博弈模型分析了政府如何综合运用招商引资和税率这两种手段进行税收竞争,并揭示了公共产品差异、投资对选址的敏感程度以及招商手段的效率对均衡税率和均衡招商引资水平的影响。本文证明了在政府运用招商引资和降低实际税率两种手段进行税收竞争情况下的一系列结论:参与横向税收竞争的地方政府越多,均衡税率就会越低;当地方政府增加到一定数目时,政府的招商引资投入将大于社会最优时的招商投入;政府选择招商水平的标准是使招商引资的边际收益等于边际成本;招商手段效率越高均衡税率越低;各地区非税收因素对投资利润影响很大时,一味减税并不能有效地吸...
关键词：
招商引资 税收竞争 非合作静态博弈
[期刊] 税务研究
[作者]
胡洪曙 郭传义
本文在不同政府类型假定的基础上,通过构建理论模型研究了联邦制国家的纵向税收竞争效应。模型分析结果表明,在地方政府是利维坦政府的假定下,中央政府税率提升对地方政府税率与社会福利水平的影响是难以确定的;在地方政府是仁慈政府的假定下,中央政府税率提升会导致地方政府提高税率,进而造成社会福利水平的下降。此研究对我国的启示是,合理的税收分权体制和有效的转移支付机制将有助于弱化纵向税收竞争的负面效应,引导一个良性的税收竞争模式。
[期刊] 经济研究
[作者]
龙小宁 朱艳丽 蔡伟贤 李少民
本文基于空间计量模型,利用我国2000—2006年县级企业所得税税率和营业税税率的面板数据,对我国县级政府之间的税收竞争问题进行了定量研究。研究表明:第一,我国县级政府在其辖区内的企业所得税税率和营业税税率上都存在着显著的正向空间竞争行为;第二,县级政府在外资企业税率上的空间竞争程度要明显高于它在内资企业税率上的空间竞争程度;第三,县级政府与地级市外邻县之间的空间竞争程度显著高于它与地级市内邻县的空间竞争程度;第四,位于内陆省份的县相对位于沿海省份的县,其对邻县的税收政策更加敏感,说明前者在与邻县的竞争过程中更加注重税收上的竞争。在此基础上,本文提出相应的政策建议。
关键词：
税收竞争 空间计量 所得税 营业税
[期刊] 华东经济管理
[作者]
赵秋银 余升国
税收竞争影响经济增长的研究多集中在两者的直接关系上,鲜有单独的间接渠道研究。文章从税收收入和支出角度分析中介路径,并构建多重中介的结构方程模型探究税收竞争影响经济增长的中介机制。研究发现:总体上税收竞争促进了经济增长,但直接效应不显著,税收竞争主要通过中介渠道对经济增长产生显著为正的中介效应;就路径而言,税收竞争通过改变要素的空间配置显著抑制经济增长,通过集聚机制和公共支出机制显著促进经济增长;另外,不同税种竞争对经济增长的影响存在异质性。
[期刊] 中国人口.资源与环境
[作者]
刘洁 李文
随着经济不断发展,环境污染问题日益严峻已引起社会各界的广泛关注。本文通过理论研究表明地方政府间税收竞争对环境污染加剧具有必然影响,一方面税收竞争导致地方政府间相互降低税率;另一方面,税收竞争还影响地方政府的环境政策力度,导致地方政府采用宽松的环境政策。降低税率会使环境污染的负外部性得不到补偿,降低税收效率;放松环境政策则会导致环境政策的"趋劣竞争",都将导致环境污染加剧和环境质量的降低。对2000-2009年中国28个省份的空间面板数据的实证检验则表明:环境污染在地理空间上具有非常明显的空间联动性,环境污染受到相邻地区的溢出效应影响非常明显;税负降低确实促进了工业废水、工业废气及工业废弃物等环...
关键词：
税收竞争 环境污染 影响机理 空间面板
[期刊] 财贸经济
[作者]
刘汉屏 吴江
在经济全球化的格局下,国际税收竞争成为各国维护自身利益的一个重要手段。但国际税收竞争又是在WTO原则下的一种竞争,基本的观点是,竞争不可避免,但这种竞争必须符合WTO游戏规则,更必须反对并遏制恶性税收竞争,这是由国际税收竞争的外部效应所决定的。
关键词：
国际税收 竞争规则 效应
[期刊] 涉外税务
[作者]
聂鸿杰
国际税收竞争实质上是市场竞争规律在政府行政领域的体现形式。良性税收竞争有助于降低总体税负、减少经济扭曲、提升公共产品生产效率,但对此类竞争的国际协调难以取得实质成效。恶性税收竞争则会掠夺性地侵占他国税基,对此类竞争的遏制具备理论的必要性和可行性。政府可通过改革现行税制、精简规范收费、优化公共服务以及加强国际合作来应对国际税收竞争。
[期刊] 商业时代
[作者]
许峰
本文运用OECD国家的经验证据,分别通过税收竞争对各国税率的变化进行了实证研究。其主要内容包括税收竞争导致各国流动性较强要素的税率降低,各国税率收敛,税收竞争对各国FDI的影响以及税收竞争对各国公司所得税收入的影响。
关键词：
税收竞争 税率 实证研究
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
葛夕良
一、引言:国内税收竞争概念的界定与分类西方几十年的国内税收竞争理论和实证研究表明,规范适度的国内税收竞争有助于遏制政府规模的过度扩大,有助于减轻纳税人的税负,从而大大促进一国经济的快速发展(Wilson,J.D,1999)。所谓国
[期刊] 涉外税务
[作者]
余峻梅 魏佳
经济全球化向深层发展,给我们带来了全新的经济环境。日益增长的电子商务和新通信技术将处于世界贸易的支配地位;跨国企业将不再把自己看成是某国的跨国企业,全球管理的理念将日益盛行;不只是资本更具流动性,高技术专业人员也将具有很大的流动性;地区经济集团的地位将越发重要。在这种新的环境下,政治压力将会促使各国在税收政策方面有更大程度的协调,各国税务当局之间需要有新的合作形式。但纵观世界税收,当今处于主导地位的仍然是以本国利益为出发点的国际税收竞争,并且税收竞争有愈演愈烈的趋势。本文从国际税收竞争开始分析,逐步得出在经济全球化的推动下税收竞争必将走向税收协调的结论。
关键词：
国际税收竞争 国际税收合作 环境分析
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
赵为民
本文利用中国省际时空面板数据实证检验了中国地方政府税收策略性行为的性质、特征以及演变趋势等。研究显示东部地区之间税收互动行为最为显著，中西部地区强度逐渐减弱。东部地区在地理距离临近省份之间增值税和企业所得税表现为互补策略，而营业税表现为替代策略，在经济发展水平相近省份之间增值税和企业所得税表现为替代策略，营业税没有体现出策略性行为；中部地区在地理距离临近和经济发展相似省份之间的策略性行为表现一致，即增值税没有明显的策略性行为，企业所得税表现出替代性策略，营业税表现出互补性策略；西部地区在地理距离临近省份之间，所得税和营业税采取互补策略，在经济发展相似省份间则没有显著的策略性行为。因为地区间税收．．．
关键词：
财政竞争 税收竞争 资源流动
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