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[期刊] 税务研究
[作者]
付俊海 李建清 朱庆民
税收优惠作为税制要素的组成部分,对政府贯彻经济发展战略、产业政策、科技发展政策、投资政策和消费政策意图,调节经济发挥着积极的作用。然而税收优惠确实降低了市场经济主体的税收负担,与税收公平原则有一定的冲突,不同程度地造成了税收竞争的局面,在经济全球化条件下引致税基跨地区和跨国流动。本文结合国外运用税收优惠政策的经验,对目前国际税收竞争格局下我国应如何完善税收优惠政策提出了几点建议。
关键词：
国际税收竞争 税收优惠 税制完善
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
汪玉千 朱家波
随着经济全球化进程的加快,资本在国际间的流动日益频繁,各国利用税收手段吸引流动资本的竞争也日益加剧。国际税收竞争既有其正面效应,亦有一定负面效应。随着我国加入WTO和资本市场逐步对外开放,我国的税收制度必然要与国际惯例接轨。我国现行的涉外税收优惠政策中存在有害税收竞争之嫌,应按国际惯例规范我国当前的涉外税收优惠政策。
关键词：
涉外税收 税收竞争 税收优惠 中国
[期刊] 国际税收
[作者]
李欣颐
税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划和支柱二方案提出两种约束有害税收竞争的方案。本文通过分析两种方案对我国无形资产税收优惠政策的影响，发现我国技术转让所得优惠与BEPS第5项行动计划对无形资产优惠的要求有较大差异，因此需要在技术转让所得优惠中采纳关联法。支柱二方案将对我国部分税收优惠政策产生较大冲击，对此，本文认为我国应采取以财政补贴代替税收优惠、视同纳税加回规则和扩大增值税全额留抵退税范围等一系列措施。
[期刊] 涉外税务
[作者]
周波
通过对与我国人员联系最为密切的七个国家和地区的个人所得税中自然人居民身份确定规则进行考察,再详细地审视我国的相关税收条款,发现我国关于自然人居民身份确定规则的税收优惠政策并不能达到预期的政策效果,反而损害了我国的财政利益。我国自然人居民身份确定规则应修改居住时间标准并详细规定居民身份变更为非居民身份的情形。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
王良穆 孙红梅
本文从经济全球化入手,论述了经济全球化、税收国际化、国际税收竞争与税收优惠的关系,主张纵向研究国际税收竞争,从国民经济发展的全局出发审视利用税收优惠手段参与国际税收竞争的利与弊。
[期刊] 财经研究
[作者]
储敏伟 应望江
２０ 世纪９０ 年代中期开始，各国加快了对国际投资鼓励政策的调整步伐，更广泛地采用国民待遇原则，进一步强化投资鼓励的产业导向和科技导向，并日益重视多边机构的作用。中国现行国际投资税收优惠政策存在内外税制不统一、政策导向不明确、优惠形式单一化等问题。顺应国际发展趋势，我国国际投资税收优惠政策的调整思路应从两个方面展开：一是投资环境的改善，二是产业、技术和地区国际投资税收优惠政策结构的调整。
关键词：
国际投资 税收政策 结构调整
[期刊] 税务研究
[作者]
蔡婧萌
对区域税收优惠政策进行公平竞争审查是有效打破地方保护与市场分割，建设全国统一大市场的重要路径之一。但在审查过程中仍存在审查流于形式、审查概念抽象模糊、审查标准不易操作等问题。是否对跨地区交易和竞争造成实质性阻碍是判断“歧视性”与给予“特定经营者”税收优惠合法与否的核心。在进行审查时，审查主体应确保税收优惠政策与建设全国统一大市场的公平竞争审查的核心目标相符，还应评估税收优惠政策的激励作用、适用比例原则，提高审查透明度，准确运用经济观察法，明晰例外规定的适用逻辑，推进区域税收优惠政策的公平竞争审查向法治化、规范化、精细化发展。
[期刊] 财贸研究
[作者]
张帆 张友斗
在界定竞争性领域行业基础上,选择该领域行业中上市公司为研究样本,运用固定效应、系统-GMM分析方法识别了财政补贴、税收优惠政策对企业经营绩效的影响,并采取分位数回归方法进行扩展性分析。结论表明:竞争性领域的财政补贴和税收优惠对上市公司总收入增长率和总资产净利润率均存在显著的正向影响,其中财政补贴的政策效应整体上要小于税收优惠的政策效应。同时,企业在享受优惠政策的情况下,研发投入的增加有助于提升企业经营绩效,相应地,企业因享受税收优惠政策相应增加的研发投入对企业经营绩效表现出更强的挤入效应。
关键词：
竞争性领域 财政补贴 税收优惠
[期刊] 财会月刊
[作者]
段葳
长期存在的冗杂、多样、碎片化的地方税收优惠政策不仅不利于我国的税务法治建设,还可能因税制恶性竞争而使全国统一大市场的整体经济发展利益受损。地方税收优惠政策的清理演变为一个周期性、阶段性较强的中央与地方动态化博弈的过程,而公平竞争审查制度为其提供了一个新动能、新方法、新工具。在地方税收优惠政策清理过程中,公平竞争审查制度需要从如下三个角度完善其实施机制:一是推动前瞻性审查机制的常态构建,对新增政策法规开展及时、审慎、有效的公平竞争审查,控制地方税收优惠政策"增量";二是推动回顾性审查机制的有序开展,整理、合并、汇总已有地方税收优惠政策并对其开展竞争影响评估,清理地方税收优惠政策"存量";三是建立豁免性审查机制的规则控制,明确地方税收优惠政策适用公平竞争审查制度例外规则的条件和标准,防止制度软约束。
[期刊] 改革与战略
[作者]
杨晓芳
文章探讨了国外科技税收优惠政策和先进经验:以公司所得税为主,其他税种为辅;高新技术产业税收鼓励政策多于税收优惠政策;根据科技研发规律和发展阶段,采取区别性对待,重点突出,目标清晰;充分发挥折旧"挡税板"的作用;鼓励高科技风险投资;针对高新技术人才制定税收优惠政策。我国科技税收优惠政策存在对高新技术产业支持力不足和税制设计与科技发展趋势脱节两大问题。应进一步完善增值税制度,加大高新技术研发支持力度,提高科技税优惠政策激励效果,鼓励高科技外资风险投资,对高新技术企业实行加速折旧制度,科技税收优惠要从对"物"的
[期刊] 改革与战略
[作者]
杨晓芳
文章探讨了国外科技税收优惠政策和先进经验:以公司所得税为主,其他税种为辅;高新技术产业税收鼓励政策多于税收优惠政策;根据科技研发规律和发展阶段,采取区别性对待,重点突出,目标清晰;充分发挥折旧"挡税板"的作用;鼓励高科技风险投资;针对高新技术人才制定税收优惠政策。我国科技税收优惠政策存在对高新技术产业支持力不足和税制设计与科技发展趋势脱节两大问题。应进一步完善增值税制度,加大高新技术研发支持力度,提高科技税优惠政策激励效果,鼓励高科技外资风险投资,对高新技术企业实行加速折旧制度,科技税收优惠要从对"物"的优惠为主转向对"物"与"人"的优惠相结合。
[期刊] 国际税收
[作者]
鞠铭
由于研发具有正外部性,旨在弥补市场失灵的税收优惠政策成为各国政府的倾向性选择,且优惠力度日渐加大。本文通过对一些典型国家针对研发的税收优惠政策进行比较,提出了完善我国研发税收优惠政策的思路与对策,为创新型国家建设提供政策参考。
关键词：
研发 税收优惠政策 国际比较
[期刊] 经济社会体制比较
[作者]
朱铭来 丁继红
商业健康保险是一个国家医疗保障体系的重要组成部分,商业健康保险的迅速发展及其与社会医疗保险的有效衔接,不仅能扩大医疗保障的覆盖面,充分实现分散风险、补偿损失的职能,同时也能促进医疗服务资源的合理配置与高效使用,从而为改善医疗卫生体制,提升国民健康水平发挥积极作用。因此,各国政府在对商业健康保险市场发展进行引导时大多采用税收扶持政策,即通过财政补贴或税收优惠来刺激商业健康保险的消费和经营,从而影响和调整商业健康保险市场的规模、结构和产品的协调发展。本文就美国和其他发达国家的相关税收政策展开详细论述,以期为我国相应政策的制定与实施提供经验借鉴。
关键词：
健康保险 税收优惠 保险需求 保险范围
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