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[期刊] 世界经济
[作者]
马海涛 姚东旻 孟晓雨 庄露
双边税收协定是协调国际税收合作、塑造国际税收治理体系最重要的政策工具。本文通过构建全球双边税收协定网络数据库，使用社会网络分析、回归分析及夏普利值分解等方法，从整体特征、内生演化机制和外部影响因素分析了全球税收协定网络的演进。研究发现：自1980年起，全球税收协定网络呈明显的“核心-边缘”结构，且该结构日趋稳固，中国等发展中国家在核心区的占比有所提升；“强者愈强”的累积优势和“能者居上”的吸引力是不同时期驱动全球税收协定网络形成的重要内在机制；此外，全球税收协定网络的形成与各国的经济及地理特征相关，且经济特征的影响日益凸显。本文的发现对中国如何深度参与国际税收治理，提升话语权具有政策意义。
[期刊] 税务研究
[作者]
兰永红
税收协定是协调处理跨境税收问题的政府间条约,是营造国际税收环境、维护国家税收权益的重要手段。本文总结了我国对外签订税收协定的现状,分析了我国税收协定网络的不足之处,并在借鉴其他国家构建双边税收协定网络的基础上,提出完善我国税收协定网络的建议。
关键词：
税收协定 “一带一路” 国际借鉴
[期刊] 财贸经济
[作者]
何杨 徐润
双边税收协定是国与国之间为了避免双重征税而签订的协议，但却往往被第三国滥用于避税目的，与避税地进行税收情报交换是为了更好地打击跨国避税，但实际效果如何尚不明确。我国到目前为止已经与１０１个国家签订了双边税收协定，并且在短短５年内和世界上主要避税地签订了税收情报交换协定。本文构建了涵盖７８个投资国和２３８个被投资国２００１－２０１３年的数据库，就双边税收协定和税收情报交换对跨国公司避税行为的影响进行了研究。研究发现，跨国投资者确实会将有价证券资产转移至没有签订税收情报交换协定的国家，尤其是那些与被投资国签订了双边税收协定的国家。例如，某国与避税地签订税收情报交换协定后，该国转移到避税地的有价证券．．．
关键词：
税收情报交换 离岸证券投资 国际避税
[期刊] 国际税收
[作者]
高阳
为协调国与国之间的跨境税收分配问题,国际社会从20世纪20年代开始制定国际税收制度的国际法部分,即国际税收协定范本。1928年国际联盟发布了全球首个避免双重征税和偷逃税的税收协定范本,开始形成国际税收制度的总体平衡方案,奠定了跨境税收规则的基本框架。国际商会与国际联盟在构建国际税收协定范本的过程中发挥了主导作用。中国参与了全球首个国际税收协定范本的制定,是国际税收制度的缔造国之一。
[期刊] 涉外税务
[作者]
孙玉刚
税收协定除对所得消除双重征税外,还有防止偷逃税(“财政逃避”)的重要目的。税收协定和反避税之间的关系十分紧密,反避税是税收协定的一个重要内容,是各国谈签协定的主旨之一。本文从反避税角度对协定中可能出现的协定滥用和避税问题进行了列举,并提出适时修订协定、完善国内法规、有效打击跨国偷逃税活动的建议。
关键词：
税收协定 协定范本 “财政逃避” 反避税
[期刊] 税务研究
[作者]
金紫祺 吴雷
在全球经济一体化背景下，各国政府积极签署税收协定以消除双重征税，为企业降低税收负担和投资风险。当前我国已进入资本净输出阶段，探讨税收协定对我国对外直接投资的影响至关重要。本文以复杂网络理论为基础，结合国际税收协定网络设计实证分析模型，系统性地探讨了税收协定及其网络广度对我国对外直接投资的影响。研究发现，税收协定的签署对我国对外直接投资具有显著的正向激励作用，同时全球税收协定网络的不断完善为我国对外直接投资的增长提供了良好的制度环境。该研究为我国深化与关键贸易伙伴的税收协定关系、优化税收协定内容并完善评估机制、深度参与全球税收治理提供了实证依据。
[期刊] 国际税收
[作者]
艾琳娜·科林卡诺娃 陈新
前苏联解体后不久,即从1992年开始,俄罗斯在向市场经济转变的过程中,其逐渐形成现代税收体系。在当代俄罗斯,税法的来源是法律、协定和规章。俄罗斯宪法中明确的联邦制和地方政府的独立性决定了税收立法的三个层次。在税收立法的三个层次中,以税收法典(the Tax Code,其中的第一部分于1998年通过,第二部分于2001年通过)为形式的联邦法律,是税法系统的主要来源。俄罗斯税收法律的绝大多数
[期刊] 国际税收
[作者]
何杨 梁若莲
中国和德国于2014年3月新签署的国际税收协定,既是对1985年旧协定的修订,也是新的国际经济和国际税收形势下体现我国国际税收新立场、新定位的又一成果。本文对中德新税收协定的主要变化进行了解读,并对协定修订背后的国际税收规则变化进行了分析。我国在协定谈签中不断吸收国际税收发展的新成果,更加关注居民国税收利益,并积极参与国际税收征管合作。
关键词：
德国 税收协定 国际税收
[期刊] 国际税收
[作者]
冯立增
2013年11月26日,新的《中华人民共和国政府和法兰西共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》(以下简称"新中法税收协定")正式签署。这是我国继与比利时、芬兰、英国、丹麦、瑞士、荷兰等国之后,与又一欧洲发达国家对现有税收协定进行的全面修订。新中法税收协定有大小三十多处变化,不仅体现了各自国内法的相关更新,还适应了国际税收发展的最新趋势,对当前国际税收中的热点问题予以了回应;既在一些方面明确规则、增加确定性,明晰税收管辖权和税收协定待遇,避
[期刊] 税务研究
[作者]
江苏省苏州工业园区地方税务局课题组 马伟 谭军
构建和运用税收治理现代化指标体系是实现税收治理现代化目标的核心工程，有利于客观衡量和全面推进税收治理现代化的进程。本文在学习借鉴国外现代税收管理指标的基础上，结合税收治理现代化目标的四个层面进行细化分解落实，建立了一套取数方便、衡量科学的指标体系，并通过对江苏省部分具有代表性地区的数据进行模拟计算和对照分析，验证了指标的可靠性，可为全省乃至全国税收治理现代化指标体系的建立提供具有借鉴意义的参考内容。
关键词：
税收治理现代化 税收管理 指标体系
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