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[期刊] 中国财政
[作者]
冯俏彬
经过数年的艰苦努力,国际税收改革方案已呼之欲出。继7月1日130个经济体史无前例地就全球最低税率达成一致后,7月10日,二十国集团财政部长和中央银行行长就更稳定和更公平的国际税收改革达成历史性协议。该协议将于今年10月提交给各国领导人最后确定,如无意外,将于2023年正式生效。国际税收改革的时代背景:应对数字经济的新挑战
关键词：
来源国
[期刊] 国际税收
[作者]
何杨
本文对经济数字化背景下国际税收改革的理论逻辑进行了梳理,结合最新改革动态对改革方案的可行性和影响进行了分析。尽管应对数字经济的挑战是改革的大背景,但是相关改革方案的影响范围不限于高度数字化企业,有可能进一步改变基于传统贸易和有形投资的现有国际税收分配格局。
[期刊] 税务研究
[作者]
王华 沈亚飞
在全面深化改革的过程中,应充分发挥税收的调节作用:发挥税收在处理好政府和市场关系中的调节职能,使市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用;发挥税收在解决中央与地方财力与事权不匹配问题上的调节职能,建立现代财政制度,发挥中央和地方两个积极性,增强税收聚财功能;充分运用税收手段,制定合理的税收政策,以维持投资和消费水平的合理性,实现经济的可持续发展。本文对税收在政府与市场关系、中央与地方关系、投资与消费关系中的调节职能加以分析,针对当前我国财税现状,结合十八届三中全会的部署安排,提出优化税收调节作用的政策建议。
关键词：
税收调节 三个关系
[期刊] 税务与经济
[作者]
董蕾 先潇潇 王向东
当前国地税合并为税收征管模式改革提供了新的契机,此时也是推进税收征管模式转型、实现税收管理体制机制创新的最佳时机。各方面条件逐渐完备,应在机构改革完成后加快向新型工作模式即"管数制"模式全面转型。应以管理体系创新引领征管模式转型,依据"牧羊原理"构建两大管理系统,根据两大系统职能定位打造两大机构体系。应着力推动征管理念由"税收征管"向"协助纳税"转变、征管规程由"业务流程"向"信息流程"转变、征管手段由"数据库技术"向"大数据技术"转变、稽查工作重心由"前台"向"后台"转变。
[期刊] 亚太经济
[作者]
熊俊莉 罗志雄
税制改革是困扰台湾地区经济社会多年的重大议题,也是蔡英文上台前的重要承诺之一。2018年1月18日,台湾当局通过"所得税法部分条文修正草案",民进党精心筹划长达1年半之久的"税改"正式实施。此次税制改革无论内容、程序、效果等皆受台湾岛内各界质疑。其中,废除"两税合一"制、推行"全民减税"等措施,可能对台湾政经社会发展产生一定影响。
关键词：
台湾 税制改革 背景 内容争议
[期刊] 国际税收
[作者]
杨晓雯 张泽平
伴随着全球化的深入以及数字化经济的到来,跨国公司的逃、避税问题日益严重,生产要素的流动加快以及资本趋利的引导为跨国公司的避税操作提供了极大便利,侵蚀着主权国家的税基,给社会和经济带来了一系列问题。在此背景之下,2013年经济合作与发展组织(OECD)借助二十国集团(G20)平台发起了"应对税基侵蚀与利润转移(BEPS)的行动计划",呼吁各国共同打击跨国公司的不合理避税行为以应对国际税收困局。BEPS行动计划是国际经济合作的重
[期刊] 会计之友
[作者]
谭建淋
文章基于新一轮财税体制改革宏观背景，剖析了我国税收法治建设当前所面临的问题与挑战，并探索了其未来发展路径。为实现财税改革与财税法治协同推进，税收法治化应成为改革核心目标，并需重点关注税制结构、税收法律、征管实践、财税政策协调及数字化转型等关键领域。针对税收立法、执法、司法及守法方面存在的不足，应借鉴国际先进经验，着重提升税收立法的科学性与民主性，强化税收执法的规范性与标准性，并加强税收司法保障以确保法律有效实施与公正裁决。在全球化和数字化转型双重挑战下，税收法治建设应从立法完善、执法规范、司法保障及税法遵从等多维度加速推进，以期更好地服务于财税体制改革，推动经济高质量发展，进而助力中国式现代化建设进程。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
李静怡
在政府解决民生的问题上,财税制度本身属于事关民生的重要经济制度,它是帮助人们实现民生福祉的通道。在复合税制的条件下,税种的选择和优化是一个重要的问题,特别是主体税的选择尤为重要。本文通过在民生背景下重新界定效率与公平,进而提出税收对效率与公平的选择及其优化的路径。
关键词：
民生 效率 公平 主体税种
[期刊] 国际贸易
[作者]
杨欢 李香菊
经济数字化背景下国际税收改革成为世界百年未有之大变局之际的重点议题之一。近年来税基侵蚀和利润转移、跨境税源分割失衡加剧等新挑战凸显,倒逼国际税收规则变革和国际税收秩序重塑。市场国“单边征税先行”、联合国试图“双边协商”和OECD推动下的“多边合作共识”共同刻画了当前数字经济时代国际税收规则变革的现实图景。文章基于马克思主义价值创造理论和国家竞争理论,深入剖析经济数字化国际税收规则变革的内在逻辑,解析数字经济居民国与市场国、发达国家与发展中国家展开的多重博弈。立足于中国基本国情,文章提出战略层面积极有为参与全球税收治理建设,制度层面科学有效制定中国应对策略,技术层面持续提升数字化税收治理能力,以期推动形成更具包容性的国际税收秩序。
[期刊] 南开经济研究
[作者]
那艺 贺京同 付婷婷
在我国当前的供给侧结构性改革背景下,提高直接税比重已成为调整现行税收结构的重要方向。据此,本文基于实验宏观经济学方法,以生命周期跨期选择模型为基本模型,在实验室条件下考察了不同税收结构对居民消费路径与福利水平的影响。实验结果发现,税收结构中的直接税比重与居民福利水平存在一种类似于倒U型的关系,即较低的直接税比重与较高的直接税比重都会损害居民的长期福利,而当直接税与间接税的比重相接近时,居民可获得较高福利水平,且这一实验结论未随被试者的学习效应而发生改变。其政策启示是,尽管我国当前的直接税比重与世界主要国家相比偏低,但在优化税收结构的过程中应把握好直接税比重的提升力度,确保直接税与间接税在整体上维持相对接近的比例范围,从而实现居民福利水平的稳定与提升。
[期刊] 财会通讯
[作者]
李铖 苏善江 刘源
党的二十大报告中提出“深化农村土地制度改革，赋予农民更加充分的财产权益”，要求农村集体经营性建设用地出让、租赁、入股，实行与国有土地同等入市、同权同价，从根本上在集体经营性建设用地流转和使用环节，通过调整和规范收入分配秩序，建立科学的土地增值收益分配机制，界定政府、集体、个人在土地增值收益分配主体性质、分配方式、分配比例等内容，推动收入公平分配。文章通过集体经营性建设用地收益分配的综合分析，提出了税制设计的新思路，进而提出税制改进和完善的方式。
[期刊] 税务研究
[作者]
曹静韬 项炀骁 王东方
国际税改将会对我国税收管辖权、“走出去”和“引进来”、国际税收协调产生潜在影响，并且会进一步影响我国税收政策目标的实现。为此，我国应在权衡税收政策目标的基础上，作出合适的税收政策选择：优化企业所得税优惠政策，助推经济发展；适时引入合格国内最低补足税，保障我国税收利益；主动参与国际税收协调，构建良好的国际关系。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
孙奕
中国国际税收征管制度长期缺乏法律层面的明确规定，制约了中国国际税收征管工作的开展。在税收法典化的背景下，有必要在《税法典》中纳入国际税收征管制度，并应保证相关章节与条文之间的体系性，平衡立法的完备性与开放性，加强该制度与其他规范的协调性、落实以纳税人为中心的理念。在立法体例方面，应通过新设专门章节或调整原有章节的方式将国际税收征管制度纳入《税收征管法》，并于未来引入《税法典》的“征收管理”分编。在具体内容方面，应在改造吸收现有立法的基础上，构建国际税收征管制度的基本框架。
[期刊] 税务研究
[作者]
杨晓妹 陈思伟 王有兴
随着"一带一路"倡议的不断推进,数字经济合作逐渐成为中国—东盟的重要合作领域。数字经济对基于传统经济构建的国际税收规则和税收体系造成了冲击,国际社会开始谋求单边或多边税收规则调整,这种新变化对我国与东盟的经贸合作带来了新的挑战。中国—东盟数字税收协调面临着数字经济的税制差异、税收管辖权认定困难以及国际数字税收规则调整风险的多重挑战。为更好促进中国与东盟数字经济合作与发展,应进一步完善我国的数字经济税收制度,调整数字经济税收管辖权,适应国际数字税收规则新变化,积极参与国际税收规则的制定。
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