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[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
吴建 程莹
国家税收竞争的产生与经济全球化密切相关。经济的全球化和区域经济一体化促使税收制度从竞争走向协调。本文对国际税收竞争产生发展过程和国际税收竞争理论深入分析后,阐述了区域性反税收竞争的实践的发展特别是OECD在反有害税收竞争上所做出的努力,最后结合相关国际政治学理论提出税收协调的路径与我国的现实选择。
关键词：
有害税收竞争 协调 国际税收
[期刊] 税务研究
[作者]
王宇熹 黄解宇
我国目前各地区的税收竞争愈演愈烈,本文对区域间税收竞争的成因、运行机理进行分析后,通过建立一个博弈模型说明各地政府参与税收竞争有其合理的内在激励,提出在我国投资需求旺盛的现阶段,适度的税收竞争是有积极意义的,可使中央、地方、投资者达到“三赢”,但过度的税收竞争将导致经济的无谓损失。
关键词：
税收竞争 有限博弈 税收中性
[期刊] 税务研究
[作者]
陈平路 陈遥根
本文认为区域合作是反有害国际税收竞争的有效措施,并通过建立区域合作模型,比较了区域合作在反有害国际税收竞争中的优势,同时结合我国国情提出了反有害税收竞争的建议。
关键词：
全球化 税收竞争 区域合作
[期刊] 经济研究参考
[作者]
范秋萍
全球化及数字经济发展对各国经济发展产生了重大影响,许多国家出台优惠税收政策以吸引国际投资流入,导致国际税收竞争日趋激烈。已有文献表明有害税收竞争会扭曲贸易和投资模式,侵蚀国家税收基础,从而破坏税收制度的公平性。近年来,OECD国家在改善税收善政和严厉打击税收滥用方面做了大量工作。但是,全球经济数字化和不断变化的商业模式促使税收竞争等行为在全球不断蔓延。本文总结了关于有害税收竞争的观点,梳理了OECD关于遏制有害税收竞争的实践举措,并在此基础上提出我国应对有害税收竞争的政策措施。
关键词：
有害税收竞争 国际协调 我国对策
[期刊] 税务研究
[作者]
樊丽明 常世旺
随着区域经济一体化的发展,区域性税收协调已经成为税收国际协调的一个重要特征,并呈现出多区域、雁阵式发展,一体化程度不断加深,税收协调机制逐渐转变,运作更加务实等发展趋势。但区域性税收协调的过程并非一帆风顺,主权国家和区域性组织之间、区域内部发达国家与发展中国家之间、不同区域之间不可避免地存在矛盾。针对全球不断加深的区域性税收协调,我国应注重研究并适应其发展趋势,深化国内税制改革,积极参与区域性税收协调。
[期刊] 税务研究
[作者]
凌岚
国际税收协调的必要性源于各国税制内在的差异性,当今世界各国为吸引流动性税基展开的税收竞争,使得协调的必要性更加迫切。为鼓励国际间有利的税收竞争,遏止有害税收竞争,有必要建立相应的国际协调组织或机制。2002年世界银行、国际货币基金组织和经合组织共同倡议建立国际税收对话论坛,这意味着国际税收竞争即将从单边低层次的"优惠大战",提升到多边的在高层次上制定"游戏规则"的交锋。对此,我国应积极参与,以便充分反映广大发展中国家的愿望与呼声,在坚持平等协商、权益分享原则立场的基础上,积极维护发展中国家的经济与税收权益 。
关键词：
国际税收竞争 国际税收协调 国际税收对话
[期刊] 国际税收
[作者]
曹明星 杜建伟
全球经济一体化进程中,国际税收竞争与协调是国家利益之争,影响政府宏观调控也事关发展路径竞合。金融危机的爆发使得全球化遭遇障碍,国际税收竞争与协调正面临单边主义抬头、税收竞争难见趋缓、国际税收治理中话语权仍不对称、新的区域化和全球化发展亟需税收协调的现实挑战。基于此,加强国际税收问题研究需要求本溯源、存异求同,基于长期协调战略找准不同经济学流派在国际税收领域的结合点,针对中短期竞争态势加强"结构应对"和"非税应对"策略研究,在推进"一带一路"进程中组建代表发展中国家利益的多边合作专业智库,彰显中国特色社会主义税收制度优势,推动世界经济走出历史困境。
关键词：
国际税收竞争与协调 求本溯源 存异求同
[期刊] 税务研究
[作者]
萧明同
1998年OECD中的欧盟集团发起一场向有害税收竞争开战的全球运动,本想凭借其强势地位垄断国际反避税规则,但因其正当性和合理性受到质疑,又因美国反水而溃败。此项“战争”虽已暂时偃旗息鼓,但未宣告结束,其前景据本文预测最大可能是被美国绑入全球反恐战车。对此,我国应持的态度和应采取的措施包括:静观其变,沉着应付;进一步加强国际反避税;对国际有害税收竞争的争议主张由WTO处理;慎重处理国际税收协定的情报交换问题。
关键词：
税收竞争 反避税 税收情报交换
[期刊] 税务研究
[作者]
樊穗 陈虎
有害国际税收竞争加剧了各国税制的差异,为跨国逃避税行为进一步拓展了空间。因此,有必要对有害税收竞争进行法律规制。本文研究了有害税收竞争的识别,并在借鉴OECD规制有害税收竞争法律措施的基础上,提出在尊重各国主权平等的基础上加强国际合作是应对有害税收竞争的有效方法,且需重点注意:促进有效税收信息交换的建立、从依靠向不实现承诺的国家施加经济和政治压力向建立具有法律约束力的国际公约转变、将OECD的成员国间的规则发展为全球性规则。
[期刊] 税务研究
[作者]
樊穗 陈虎
有害国际税收竞争加剧了各国税制的差异,为跨国逃避税行为进一步拓展了空间。因此,有必要对有害税收竞争进行法律规制。本文研究了有害税收竞争的识别,并在借鉴OECD规制有害税收竞争法律措施的基础上,提出在尊重各国主权平等的基础上加强国际合作是应对有害税收竞争的有效方法,且需重点注意:促进有效税收信息交换的建立、从依靠向不实现承诺的国家施加经济和政治压力向建立具有法律约束力的国际公约转变、将OECD的成员国间的规则发展为全球性规则。
[期刊] 财会月刊
[作者]
吴清
RCEP的建立为各成员国提供发展新平台的同时,也增加了税收的外部效应,需要通过税收协调来避免恶性税收竞争,减少避税行为,保障税收公平,促进区域内资源的有效配置。当前,RCEP税收协调尚处于起步阶段,各成员国间主要是关税协调,但较少涉及直接税和间接税协调。分析RCEP各成员国的税收协调现状以及面临的主要问题并提出相关制度建议,以保障税收协调的顺利进行,促进区域经济一体化的纵深发展。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
王小雪
随着全球经济与网络的高速发展,跨国电子商务越来越普遍。一方面,跨国电子商务的发展给世界经济注入了新的活力;另一方面,电子商务的全球化趋势改变了传统的贸易形态,产生了由电子商务的特点所带来的新的国际避税问题,对各国税制造成了很大的冲击。尤其是网络的特殊性,使得一些法律需要通过修订才能规范。如果不重视跨国电子商务避税现象并制定相应的对策,将会减少我国国际税收收入,损害我国国际税收利益。一、电子商务国际避税产生的原因
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
傅道忠 汤菲
在我国日益融入全球经济的背景下,国际税收竞争理论与实践对我国税制建设具有一定的借鉴意义。应辩证认识国际税收竞争,立足国情,积极参与适度国际税收竞争,促进国家之间的税收协调,尽量避免恶性税收竞争;进一步完善税收立法、执法和司法体制,重新审视税收主权与协调。
[期刊] 税务研究
[作者]
王久瑾 李晓波
凸显税收分配功能,提高税收分配效率,着眼点是强化税收转移分配机制,进一步完善分税制,根据国情,在税收适度分权方面有较大改革举措。而完善税收分配的基本原则是提供公共服务与分享税收要对应,即按税收贡献程度对跨区经营企业的税收在相关地方政府之间进行分配。
关键词：
区域税收 转移 分配效率
[期刊] 涉外税务
[作者]
邓力平
中国和东盟国家同是发展中国家,为吸引外资发展本国经济,长期以来都采取了税收优惠等税收竞争手段。目前,中国——东盟自由贸易区正在构建,并已进入了“早期收获”阶段。本文主要围绕中国——东盟贸易自由化进程中各方利益的博弈和国际税收竞争与协调这两大因素,就自由贸易区建成前后的两个阶段,分析中国和东盟国家在吸引外资方面的税收竞争的影响,并认为在贸易自由化启动后,中国和东盟国家应走竞争与协调相结合之路。
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