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[期刊] 涉外税务
[作者]
孙玉刚
税收协定除对所得消除双重征税外,还有防止偷逃税(“财政逃避”)的重要目的。税收协定和反避税之间的关系十分紧密,反避税是税收协定的一个重要内容,是各国谈签协定的主旨之一。本文从反避税角度对协定中可能出现的协定滥用和避税问题进行了列举,并提出适时修订协定、完善国内法规、有效打击跨国偷逃税活动的建议。
关键词：
税收协定 协定范本 “财政逃避” 反避税
[期刊] 涉外税务
[作者]
陈延忠
我国统一的企业所得税法有必要、也极有可能列入CFC、资本弱化、一般反避税条款等反避税规则,但国内反避税规则与我国缔结的税收协定之间是否相互兼容这一点则被忽视了。由于反避税规则的一些规定与税收协定存在冲突,根据协定的优先性,国内反避税法很可能被税收协定排除适用。OECD范本注释2003年修订时在反避税法与税收协定关系上采取了新立场,认为反避税是税收协定的宗旨之一,协定本身具有反避税的功能,因此,国内反避税法与税收协定不存在冲突,税收协定不排除国内反避税法的适用。
关键词：
反避税法 税收协定 优先性 相容性
[期刊] 财贸经济
[作者]
何杨 徐润
双边税收协定是国与国之间为了避免双重征税而签订的协议，但却往往被第三国滥用于避税目的，与避税地进行税收情报交换是为了更好地打击跨国避税，但实际效果如何尚不明确。我国到目前为止已经与１０１个国家签订了双边税收协定，并且在短短５年内和世界上主要避税地签订了税收情报交换协定。本文构建了涵盖７８个投资国和２３８个被投资国２００１－２０１３年的数据库，就双边税收协定和税收情报交换对跨国公司避税行为的影响进行了研究。研究发现，跨国投资者确实会将有价证券资产转移至没有签订税收情报交换协定的国家，尤其是那些与被投资国签订了双边税收协定的国家。例如，某国与避税地签订税收情报交换协定后，该国转移到避税地的有价证券．．．
关键词：
税收情报交换 离岸证券投资 国际避税
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
王陆进
外商避税活动的广泛存在，给我国的社会经济生活造成了严重的危害。对此，我国应从完善税收立法和加强涉外税收征管两方面采取反避税对策。
[期刊] 华东经济管理
[作者]
林松
国际避税问题，是世界各国普遍关注的问题。这是因为，它关系到一个国家的主权和经济利益，关系到国家税法的实施、税收制度的公平和社会腐败等重大问题。因此，在国际避税势头日益高涨的今天，避税与反避税的斗争，已成为每一个主权国家税务当局面临的一个重要问题。
[期刊] 国际税收
[作者]
Kevin Holmes 姜跃生 陈新
推荐语《国际税收政策与避免双重征税协定(第2版)》是荷兰国际财税文献局(IBFD)出版的介绍国际税收法律和避免双重征税协定的经典著作。本书注重通过各国在国际税收领域中的具体实践,阐述运用税收法律和税收协定的一般性原则,便于读者正确使用税收协定,准确执行税收协定。本书由中国税务出版社组织翻译,翻译工作得到国家税务总局领导高度重视,国家税务总局国际司给予了具体指导。本书的引进有助于国际税收专业人士和"走出去"企业了解把握国际税收政策,助推企业积极参与国际竞争、开
[期刊] 国际税收
[作者]
Kevin Holmes 姜跃生 陈新
推荐语《国际税收政策与避免双重征税协定(第2版)》是荷兰国际财税文献局(IBFD)出版的介绍国际税收法律和避免双重征税协定的经典著作。本书注重通过各国在国际税收领域中的具体实践,阐述运用税收法律和税收协定的一般性原则,便于读者正确使用税收协定,准确执行税收协定。本书由中国税务出版社组织翻译,翻译工作得到国家税务总局领导高度重视,国家税务总局国际司给予了具体指导。本书的引进有助于国际税收专业人士和"走出去"企业了解把握国际税收政策,助推企业积极参与国际竞争、开
[期刊] 财会月刊
[作者]
陈斌 江碧丹
国家税务总局颁布的《特别纳税调整实施办法(试行)》标志着我国已经构建起一个比较完备的反避税制度,其实施能否有效抑制企业的避税行为亟待研究。以2004～2013年A股上市公司为样本,采用多元回归方法来研究反避税立法对企业关联交易避税行为的影响,结果发现:该办法的实施有效地抑制了企业关联交易避税行为;从对不同类型关联交易避税行为的影响来看,其能有效地抑制商品(劳务)类关联交易和资金类关联交易避税,但对于抑制在低税率国家(地区)设立受控外国公司避税的效果并不明显。进一步研究发现,在税收征管水平较高的地区,其对抑制关联交易避税的效果更加显著。
[期刊] 世界经济研究
[作者]
余珮 陈漪澜
双边税收协定(BTT)围绕反避税的修订与条款细则深化正逐渐成为中国主动参与国际税收治理、构建国际税收新格局的重要方式。文章通过拓展A-S避税模型，推演BTT深化对跨国公司避税的作用，并采用多时点双重差分方法，以2008～2019年中国跨国公司为样本对理论假说进行检验。研究发现，BTT深化有助于抑制中国跨国公司避税，尤其是对于非国有、投资规模较小、投资区位较少的企业，以及对于向海外华人较少的东道国投资的企业，该抑制作用更明显。从作用机制来看，BTT深化通过“提升税收征管强度”而非“缓解委托代理问题”的渠道抑制避税。依据修订后的条款细则所构建的BTT深化指数证实了BTT深化的程度越大，越能有效抑制跨国公司的避税行为。此外，BTT深化产生了外部转移效应，即跨国公司将投资转移至BTT未修定的国家(地区)。文章所得结论为中国进一步完善BTT条款、深度参与国际税收规则制定和全球治理体系改革提供了科学依据，也对中国跨国公司合规与健康发展起到督促作用。
[期刊] 税务研究
[作者]
陈黛斐 吴晓海 王国珍
涉外税收征管的重要举措：反避税——对福州市反避税情况的调查□陈黛斐吴晓海王国珍随着改革开放的深入，近年来我国吸收外资的数量位于发展中国家前列。据对外经贸部统计，截至１９９７年８月，我国累计批准外商投资企业（以下简称“外资企业”）２９．６９万家，已开业...
[期刊] 国际税收
[作者]
延峰 冯炜 陆京娜
2015年1月,国务院法制办公室公布了《税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》,首次在法律层面引入了预约裁定制度,指出纳税人对其预期未来发生、有重要经济利益关系的特定复杂事项,难以直接适用税法制度进行核算和计税时,可以申请预约裁定。那么,究竟什么是预约裁定?预约裁定制度在其他国家是如何开展的?在当前国际税收环境下引入预约裁定制度对中国意味着什么?我们将结合实际案例进行分析。一、预约裁定制度及其在中国的发展
[期刊] 涉外税务
[作者]
王选汇
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