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[期刊] 涉外税务
[作者]
林德木
自从OECD提出了有害税收竞争的国际合法性问题后,人们开始关注国家责任问题。国家未能履行国际税收义务应承担国家责任。在国际税收中,国家承担的国际义务主要来自税收条约,目前缔约国一方对缔约国另一方违反税收条约义务的主要救济措施是终止或暂停施行税收条约,但在某些情形下,追索违约国的国家责任可能是更合适的救济措施。
关键词：
国际税收 双边税收协定 国家责任
[期刊] 税务研究
[作者]
李顺明 杨清源
税收合作关系是区域内国家间合作关系的重要组成部分,对推动各国之间的经贸合作关系与合作前景具有极为重要的影响。虽然近年来中国在加强与东盟国家经贸交流中进行了一系列的税收合作与协调活动(如关税互惠减免等),并取得了较好的成效,但由于受政治体制、税收政策、经济发展水平和经济发展模式等因素的影响,各方在税收制度方面依然存在着较为明显的差别,造成相互之间经济资源自由流动受到一定程度的制约。因此,要深化中国—东盟自由贸易区的正式建成及"两个文件"生效后的中国与东盟国家间的区域合作关系,进一步开拓东盟市场和充分利用东盟各国资源,提高中国企业的竞争力,更好地实施"走出去"战略,有必要通过分析中国与东盟国家的现...
关键词：
中国—东盟自由贸易区 东盟 税收协调
[期刊] 财经科学
[作者]
张景华 叶莉娜
对发展中国家提供税收捐赠缘起于对官方发展援助资金削减的替代。它是短期内提高发展中国家税收治理能力、最终促进发展中国家国内收入汲取的重要途径，是国际税收善治的重要组成部分，是国际税收文明的演进。当前已经形成了多层次、多行为体的税收捐赠行动，捐赠领域广泛，捐赠的焦点集中在发展中国家的反避税能力构建上。但也存在捐赠实效性差、发展中国家缺乏话语权等问题。应当从协调捐赠者之间的行动、给予受赠国必要的话语权等方面做出努力。中国应充分利用国际社会提供的税收捐赠提高我国国际税收治理能力，在为其他发展中国家提供税收捐赠的过程中提升中国相关规则的影响力。
[期刊] 对外经贸实务
[作者]
张晓林
自从"一带一路"倡议提出以来,中国与沿线国家的经贸合作快速发展,取得了较大的成就。沿线国家的直接税、间接税和关税结构在不断优化,超额累进税制逐步明确以及税率在不断下降,为中国与沿线国家的国际税收合作奠定了基础。中国与沿线国家税收征管、情报互换以及通过关税协调贸易自由化方面取得了一定的成绩。但是各国的税制差异较大、税收制度法治化程度不高、税收征管能力有限等问题的存在,加大了合作的成本和阻力。因此,中国应该与沿线国家共同推进税收体系现代化建设,打造税收国际合作范例以及强化税收国际合作机制建设。
[期刊] 财会通讯
[作者]
暴平菊
我国政府以《合同法》为基础,颁布新的《税收征管法》,进而规定了现有的税收代位权制度。税收代位权制度的法理依据则是来自债权代位权,而正确行使税收代位权对于完善税收征管手段、保障国家税收债权具有重大意义。为此,本文将税收代位权作为研究对象,基于国家治理视域研究我国税收代位权存在的问题。最后,针对我国税收代位权存在的问题,设计推进国家治理视域下税收代位权推进路径,期望保障国家税收利益,进而提升国家治理的能力。
关键词：
国家治理 税收代位权 治理能力
[期刊] 财经问题研究
[作者]
王鸿貌 贾英姿
近年来，国家治理已成为中国行政管理改革的重要内容和发展的主要方向。中国的税收征管改革作为政府行政管理改革的重要内容，只有把它放到中国国家治理的大环境中，在国家治理的宏观目标和整体框架内设计安排税收征管改革的目标、路径和进程，才有可能取得预期的效果。鉴于此，本文在探讨国家治理理论主要观点的基础上，通过对中国税收征管的发展脉络和现实状况进行分析梳理，认为中国的税收征管改革只有在国家治理理论的指导下，按照党的十八届三中全会公报中提出的＂推进国家治理体系和治理能力现代化＂的奋斗目标，以提高纳税人的税法遵从度为核心，以重塑税收征管流程为主要内容，完善内部激励机制，提高纳税服务能力和水平，融合税收征纳关系．．．
[期刊] 国际税收
[作者]
国家税务总局四川省税务局、四川省国际税收研究会联合课题组 李杰 罗元义 何睿 冯迪
党的二十大擘画了全面建设社会主义现代化国家、全面推进中华民族伟大复兴的宏伟蓝图和实践路径，特别是对推进中国式现代化作出了全面部署，这对税收现代化提出了新的更高要求。本文在分析税收现代化与中国式现代化之间内在逻辑的基础上，探求税收现代化服务国家现代化的国际经验与教训，研究税收现代化服务中国式现代化的总体考量、基本思路和路径选择。
关键词：
税收现代化 中国式现代化 税收治理
[期刊] 中国经济史研究
[作者]
魏文享
魏文享著《战争,税收与财政国家建构:近代中国所得税研究》2022年6月由中国社会科学出版社出版。本书从战争、税收与财政国家建构的脉络出发，基于“制度内外”及“上下结合”之多维视角观察，围绕公共税收、政府借贷、经济增长和财政信用为中心的循环体系之建立，系统考察了所得税在近代中国之引介、立法、制度与征收进程及命运，廓清了所得税制度在中国本土化的实践路径。同时，从税收结构的嬗变及其与财政借贷的关系，总结了所得税及直接税改革对近代中国国家财政能力与国家治理的重要影响。本书综合利用了馆藏档案、已刊资料、文集及近代报刊等史料，注重与民国迄当代前贤之研究成果进行对话，兼采西方财政政治学等相关理论，全面反映了所得税在全球的扩散逻辑及在近代中国的使命与道路实践。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
李润身 杨宁
税收国际化问题一直是理论界和实际工作者十分关注的问题 ,尤其是在经济全球化、全球一体化的今天。本文从税收国际化的概念入手 ,全面、系统地介绍了税收国际化的产生和发展、税收国际化的主要内容。
关键词：
税收 国际化
[期刊] 经济问题探索
[作者]
刘生旺 陈鑫
刚刚过去的２０１５年，是中国的又一个税制改革年。如何利用其他发展中国家税收改革的经验为我国的税收改革所借鉴是本文的主旨。本文首先对发展中国家税收改革的趋势进行了分析；其次考察了发展中国家税收改革的一些重要影响因素；最后得出了发展中国家的税收改革对我国的启示。
关键词：
发展中国家 税收改革 启示
[期刊] 国际税收
[作者]
李娜
中国的税收协定政策具有注重保护来源国征税权,逐步向居民国角色转变,以及积极打击跨境逃避税行为的特点。这些特点与其他四个金砖国家的税收政策具有共性,因此可以作为金砖国家税收合作的一部分内容。同时,金砖五国应尽快找到共同的税收利益,以此为基础建立一个有效的沟通平台,开展渐进式的税收合作。
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘金良
国际税收合作在稳定发展中阿经贸关系中起着重要的作用,中国需要加强对阿拉伯国家税收相关问题的研究,有必要在中阿经贸论坛的框架内设立"中国·阿拉伯国家国际税收高峰论坛"。本文探讨了中阿国际税收高峰论坛的定位、运作方式、组织架构和构成内容,以期促进中阿之间更广泛的交流与合作。
关键词：
中阿经贸 国际税收 高峰论坛
[期刊] 统计与决策
[作者]
魏风劲
近年来,中国税收增长速度大大快于同期GDP增长速度,引发了人们对于税负合理性问题的关注。评判立场与选取指标的差异,导致各方对中国税负合理性的争议。如何"取之于民",继而如何"用之于民",应当是中国税负合理性的基本判断标准。一定意义上,努力通过"国家的善意"实现"善意的国家"是税收的终极目标。而构建国家与市场、公民之间在权力、能力、责任、义务和利益等多方面的动态合理博弈关系,完成从"税收国家"向"预算国家"的转变,努力构建服务型政府,则是实现这一终极目标的奠基石,也是一个较之税负合理性更具深究价值、更为重大的命题。
[期刊] 经济社会体制比较
[作者]
张长东
文章旨在通过税收来解释发展中国家政治发展和国家社会关系的变化。税收通过影响一国财政支出水平、征收方式、税收结构及其调节社会分配等机制作用于国家的制度建设、治理能力和政权维续能力。同时,税收还影响代议制的产生和发展。文章介绍了西方国家在早期代议制形成过程中税收的作用及其局限性,讨论了税收和代议制的理论基础,指出这一理论在发展中国家的研究还很不足,需要进一步的实证研究。本文还讨论了税收在中国政治研究中的情况。
关键词：
税收 政治发展 国家社会 治理 代议制
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