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[期刊] 税务研究
[作者]
白彦锋 王中华
国有企业由于其国有的产权性质,并不单纯以追求利润最大化为目标。因此,一方面,国有企业避税动机可能较弱,本文通过建立模型与实证分析表明,国有企业的平均税负高于非国有企业的平均税负,当国有企业经营效益较好时,将推动税收较快增长;另一方面,国有企业承担着支持国家经济发展和社会稳定的责任,在经济增速放缓或经济下行期,为支持政府扩大支出、促进社会经济发展,国有企业可能多缴税,表现出"逆经济周期的支持效应",本文通过实证研究也验证了这一效应的存在。基于以上研究结果,本文提出应更客观公正地评价国有企业的作用。在预期逆周期调节加码将成为接下来我国政策主基调的要求下,国有企业进一步深化改革的重点,不是在所有制或产权,而是要推动国有资本做强、做优、做大,并通过完善现代企业制度,提升企业管理能力,以更好发挥国有企业在经济社会中的特有作用。
关键词：
国有企业 税负 逆经济周期的支持效应
[期刊] 华东经济管理
[作者]
江剑平 校伟杰 何召鹏
稳增长是国有企业的核心功能之一。文章从跨周期调节视角论述了国有企业稳增长的内在机理、经验事实与实施路径，研究发现：国有企业稳增长要坚持发挥国家发展规划的战略导向作用，以做实做强做优实体经济为着力点，以促进经济增长方式转变、结构优化、动力转换为重点，坚持稳中求进方法论，促进高质量发展；国有企业在基础设施、科技创新、区域平衡发展、收入分配、社会责任等领域的跨周期调节表现较为突出；新发展阶段，国有企业稳增长的实施路径包括：拓展有效投资空间和领域、优化国有资本空间行业布局、发挥价格调节机制在降低宏观经济运行成本中的基础性作用、提供更多高质量的基本公共产品和服务。
[期刊] 经济研究
[作者]
张荣刚
国有企业的产出增长与要素贡献分析张荣刚（中国社会科学院经济研究所）一、引言产出的增长主要有两种途径，一是依靠生产要素进入９０年代以来的大量投入；二是提高生产要素的转换效率；而后者则是当今社会工业产出增长的主流途径。随着市场机制在要素的配置中愈来愈发...
[期刊] 管理世界
[作者]
马新啸 汤泰劼 郑国坚
合理的税负对于激发微观市场主体活力和促进宏观经济健康发展至关重要,如何有效改善国有企业的税收行为成为新时代全面深化国企改革的关键环节,本文研究混合所有制改革背景下非国有股东治理对国有企业税收特征的影响作用。研究发现:在控制股权制衡的影响作用下,非国有股东参与国企高层治理可以缓解国企代理问题和改善经营管理效率,从而在提高国企税收规避程度的同时增加其纳税贡献,这种效果在2013年底党的十八届三中全会深入推进国有企业混合所有制改革之后更为明显,并且在地方控制和外部制度环境较好的国有企业中更加突出。本文结论表明混合所有制改革有助于实现国有企业与政府"双赢"的目标,不仅对企业税收决策和非国有股东治理的学术文献进行了有益拓展,而且对决策高层进一步全面深化国有企业改革提供了政策参考价值。
[期刊] 税务与经济
[作者]
王剑锋
经济因素在税收增长中贡献作用的实证研究,是分析税收高增长问题的重要突破口。在实际估算中,首先,在深入分析GDP与税基对应性的基础上,界定了经济因素的内涵及其与税收增长的关联性;其次,结合相关的数据资料,确定了相应的分析步骤和估算方法;最后,计算得到了主要经济因素在1997～2005年期间对于税收增长影响作用的实证结果。
关键词：
税收高增长 经济因素 估算
[期刊] 税务研究
[作者]
王诚尧
[期刊] 税务研究
[作者]
付敏杰
实现跨周期和逆周期调节有机结合，是“十四五”时期财税政策的重要方向。跨周期和逆周期政策设计的理论基础是经济周期理论。比较分析经济周期理论，得出跨周期政策的主要驱动力是创新与重大技术进步、基础设施与房地产，逆周期政策的主要驱动力是存货、投资、信贷、利率、就业等。通过分析我国长期以来的财政支出顺周期状况，结合二十一世纪的经济周期特征和新冠肺炎疫情暴发以来的宏观形势动态，可以探讨跨周期与逆周期财税政策基本组合和当前重点。在中美周期错位的情况下，我国财税政策必须面对国内经济和美国实体经济扩张与宏观政策紧缩溢出的挑战，以及俄乌冲突、美联储加息给国内经济带来“二次探底”的可能。为此，需要集中释放跨周期政策，加大逆周期政策力度，加大对受疫情和防疫影响较大行业和群体的临时性救助。
关键词：
财税政策 稳增长 逆周期调节 宏观调控
[期刊] 税务研究
[作者]
范子英 王倩
本文利用全国工业企业数据和税收调查数据,实证检验了1998～2012年我国企业所得税实际税率和增值税实际税率对经济周期的调节效应。研究发现:企业所得税实际税率存在由顺周期向逆周期转变的趋势,并且这一逆周期效应具有长期稳定性。增值税实际税率具有明显的顺周期性,一方面原因在于增值税本身的税制特征,经济上行时下游产业的相对价格指数上升,税基扩大导致实际税率下降;经济下行时上游产业的相对价格指数上升,税基缩小导致实际税率上升。另一方面,经济下行时扩张性财政支出产生的融资压力可能也是增值税实际税率具有顺周期性的重要原因。本文研究结论意味着,未来逆周期调节税收政策的重点工作应放在增值税上。
关键词：
逆周期调节 企业所得税 增值税 实际税率
[期刊] 当代财经
[作者]
庞伟 孙玉栋
从政治周期的角度看,地方税收增长受到地方官员晋升激励和风险规避两方面的影响。在党代会召开当年,地方总体税收会出现显著的增长。政治周期对地方独享税的影响并不显著,但地方共享税及其共享税中增值税、个人所得税和企业所得税的收入增长会随着党代会的召开呈现周期性变化。可以看出,我国地方税收增长与政治周期存在显著的联系。为保障和规范地方政府的财政收入增长,我国可以从加快税收立法进程、明确中央与地方对税务部门财政经费的支出责任、调整官员政治晋升考核指标、健全地方税体系和完善非税收入管理制度等五个方面着手改进。
[期刊] 改革
[作者]
李曦辉 柳艳红
国有企业是中国共产党发挥独特优势推进中国式现代化、探索人类文明新形态的重要工具。与“站起来—富起来—强起来”相对应，国有企业的历史贡献主要表现为：为建立完整的工业体系和国民经济体系发挥了关键作用；为国民经济以及民营经济发展提供了良好的外部条件；从提供发展环境到直接引领价值链、供应链、产业链变革。统筹推进新时代“五位一体”总体布局，国有企业需要全方位凸显使命担当。要在富足物质文明上，以全面强优大的新时代国有企业筑实中国式现代化的物质基础；在发展政治文明上，以坚持党的全面领导为社会主义制度提供物质支撑和政治保障；在富有精神文明上，做马克思主义基本原理同中华优秀传统文化相结合的捍卫者；在提高社会文明上，做确保人民当家作主和促进全体人民共同富裕的推动者；在共建生态文明上，做践行习近平生态文明思想的支撑者和引领者。
[期刊] 税务研究
[作者]
欧阳明
从经济理论、统计制度、税收制度方面对投资和消费的税收贡献进行比较,发现投资的税收贡献高于消费(不考虑进出口因素),但是,近年来消费超过投资成为经济增长的第一动力,这在一定程度上说明了税收增长速度由长期超GDP增长转为慢于GDP增长的原因。
关键词：
投资 消费 税收贡献 税收增速
[期刊] 涉外税务
[作者]
夏杰长
[期刊] 统计与决策
[作者]
刘晓东 宗义湘 任咏梅
文章就支柱企业对黑龙江垦区经济增长的贡献进行了定量分析。分析的结果表明,支柱企业对黑龙江垦区经济增长的综合的边际产出贡献高于非支柱企业,从而说明黑龙江垦区应加大对工业支柱企业的投入,引导和扶持支柱企业的发展,以促进整个黑龙江垦区经济持续、高速、稳定增长。
关键词：
支柱企业 区域经济
[期刊] 税务研究
[作者]
赵桂芝
在国际经贸环境恶化和国内经济下行压力凸显的背景下,宏观经济政策逆周期调节成为我国稳增长和防风险的重要支撑和保障。本文聚焦我国税收政策宏观经济逆周期调节,在梳理税收逆周期调节内在机制和影响因素的基础上,总结我国税收政策宏观经济逆周期调节的主体特征和潜在问题,并立足长远提出税收政策逆周期调节绩效的优化策略与措施。
关键词：
税收政策 逆周期调节 自动稳定机制
[期刊] 税务研究
[作者]
邓磊 王美玲 修宁宁
税收政策具有促进科技创新和经济增长的效应,而且在积极财政政策中发挥逆周期调节的作用显著。经济理论和实证研究普遍认为,研发能促进经济增长,但对于研发可能带来的经济非稳定效应却缺少足够的重视。本文对我国研发强度与经济波动之间的关系进行总结,发现两者关系在2007～2008年出现逆转,研发从经济稳定效应转为非稳定效应。通过对这种效应逆转背后的机理进行理论分析得出我国研发强度对经济波动转为非稳定效应的主要原因,为税收政策逆周期调节提供介入的切入点。结合上述原因,以科技创新战略为背景,指出研发的经济非稳定效应下税收政策逆周期调节应作出哪些调整,以及税收政策如何借助研发间接实现逆周期调节的效果。
关键词：
科技创新 逆周期调节 税收政策 经济波动
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