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[期刊] 中国审计
[作者]
梁水源
2008年,由财政部牵头,发改委和国资委等六部委共同组成的企业内部控制标准委员会研究制定的《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》)正式问世,并定于2009年7月1日率先在我国的上市公司实施,此后又陆续出台了与其配套的应用、评价和鉴证等三个方面的指引。该规范及其相关指引遂于2010年上半年在上市公司开始施行,并鼓励非上市的其他大中型企业执行。就《基本规范》及其指引的内容而言,具有不少务
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
张学龙
所谓内部控制,是指为保证企业经营管理活动有效进行,保护企业资产安全和完整,防止、发现并纠正错误和舞弊行为,保证会计资料的真实性、合法性和完整性,而制定和实施的一系列政策和程序。广义地讲,企业的内部控制系统属于内部管理控制系统,既包括为保证企业管理当局用来授权指挥购货、生产、销售等
[期刊] 财会通讯
[作者]
孙志梅 李秀莲 王昕
国有企业在我国国民经济中扮演着重要角色,但中航油事件等国有企业内部控制失效的案例充分说明国有企业内部控制的薄弱和乏力,在加强内部控制的建设中,如何开展内部控制自我评价和注册会计师的外部独立评价,对国有企业内部控制绩效进行量化,建立一套合适的评价指标体系是亟需解决的问题。一、国有企业内部控制研究现状(一)国有企业内部控制现状国有企业内部控制建设的进程正逐步加快,并取得了一定效果。一些大型国有企业相继建立了比
[期刊] 会计之友
[作者]
汤正春
文章阐述了国有企业开展内部会计控制的必要性,从委托代理关系固有弊端,委托人没有起到指导、激励和监督作用以及代理人没有真正将国有企业内部会计控制落实到位三个方面分析了国有企业内部会计控制失效的原因,提出了委托人健全监管体系、落实监管责任制、实行利益挂钩以及代理人完善企业内部环境、开展风险控制、严格内部会计控制的执行、消除信息沟通障碍、强化内部监督以及实行执行与监督责任制的政策建议。
关键词：
国有企业 内部会计控制 监管体系
[期刊] 财会通讯
[作者]
白华 周松连 李舒莹 梁维绮
我国国有企业风险管理和内部控制建设经历了全面风险管理体系建设阶段、风险管理体系和内部控制体系并行建设阶段、内部控制体系一体化建设阶段等三个阶段。国有企业内部控制体系一体化建设具有坚实的理论基础,从管控融合的视角来看,企业只有一个管理体系,称其为公司治理体系、风险管理体系、内部控制体系、合规管理体系,只是因为看问题的侧重点不同,这些体系实质上具有内在一致性,只能一体化建设。国有企业内部控制体系一体化建设的总体思路是按照两个层面建设内部控制体系。
[期刊] 现代管理科学
[作者]
李培根
从内部控制理论的发展过程来看,现代企业中的内部控制目标已不再是传统意义上的查错和纠弊,而是涉及到企业管理的方方面面,呈现出多元化、纵深化的趋势。具体可归纳如下; （1）确保企业目标的有效实现; （2）服从政策、程序、规则和法律法; （3）经济且有效地利用企业资源; （4）确保信息的质量; （5）有效保护企业的资源。 影响企业内部控制目标实现的制约因素错综复杂。但通过系统研究和归纳,我们可得出有效实现企业内部控制目标的途径。
[期刊] 财会通讯
[作者]
吉梅
建筑行业作为我国国民经济支柱产业之一，对我国经济有着重要的影响，因此其健康发展也势必对经济的健康发展有重大影响。本文在对相关概念进行分析的基础上，结合我国建筑企业内部控制建设现状，提出了完善建筑企业内部控制体系的策略，包括改善企业内部管理体系、改变粗放的管理模式、转向集约型和精细化管理、避免过度依赖外部环境，以帮助企业健康快速发展。
关键词：
建筑企业 内部控制 体系设计
[期刊] 经济师
[作者]
吴永红 毛鹏颖 方燕
随着宏观环境不断变化,国有企业在逐步推进现代企业制度的进程中,不断发生着变革。在"深刻变革、快速成长"这一历史背景下,如何建设内部控制体系,如何运用内部控制向管理要效益,这是一个值得深入研究的课题。而国有建设投资公司,承担着城市开发、建设、运营的重大任务和推动当地经济发展的社会责任。文章以某投资集团为对象,从国有建设投资公司的实际情况出发,对内控体系建设进行探究,通过分析影响内部控制的特殊因素,将理论结合实践,致力于为国有企业内部控制体系的建设研究提供实操性指引。
关键词：
非上市国有企业 内部控制建设 风险管理
[期刊] 当代财经
[作者]
顾奋玲 赵丽芳
完善的内部监控体系，是企业健康发展的重要保证。企业的内部监控体系应是由法人治理结构本身的监控──监事会的监控和公司执行业务过程中的监控──内部审计的监控两部分构成，分别对董事会、经理人和各基层经理的经济责任履行情况进行监督。目前我国国有公司的内部监控存在较大问题，由于国有产权主体缺位，以致股东功能丧失，委托代理关系失衡，监事监控不力；而内部审计建制的政府行为，导致其地位不明确，独立性差，工作质量不高。为此，我们应该规范监事会制度，加强对监事会的管理，扩大监事会的监督权限，加大监事会工作的力度。同时必须进一步确立内部审计的地位，重新构建内部审计模式，不断提高内部审计的独立性，以确保其监督等职能的...
[期刊] 中国内部审计
[作者]
孙丰新
职业化是内部审计发展的必然趋势,本文从国际内部审计职业化发展趋势及其基本特征出发,对现阶段国有企业内部审计职业化建设的现状和存在问题进行分析,提出推进内部审计职业化建设的途径。
关键词：
内部审计 职业化 现状 途径
[期刊] 经济师
[作者]
苏帅 王美美
随着党的二十大胜利闭幕和2023年全国审计工作会议召开，党中央对审计工作提出了新要求和新目标。面对国有企业日常繁重的内部审计工作，如何提升国有企业内部审计人员的专业胜任能力成为十分重要的问题。据此，文章通过阐述国有企业内部审计人员专业胜任能力框架构成，分析目前国有企业内部审计人员专业胜任能力存在的主要问题，针对这些问题探寻提升内部审计人员专业胜任能力的提升途径和解决办法。
[期刊] 财务与会计
[作者]
范瑞
内部控制作为自身发展和外部监管的产物,已经成为现代企业必不可少的管理工具,如何利用日新月异的信息技术固化内部控制、减少控制成本、提高控制效率,受到了企业界的广泛关注。财政部等五部委联合出台的《企业内部控制基本规范》对企业内部控制与信息系统的结合提出了要求:"企业应当运用信息技术加强内部控制,建立与经营管理相
[期刊] 中国内部审计
[作者]
王敏 王巧玲
内部控制作为企业内部的一种制衡约束机制,是企业经营管理的重要手段,对企业的健康发展发挥着重要的作用。建立一套结构合理、内容完整、方法科学的内部控制体系,帮助企业完善治理结构,提升管理水平,有效防范风险、控制舞弊,已成为我国企业的首要任务之一。如何利用内部控制的基本理论构建适合企业自身的内部控制有效体系,是众多企业面临的现实问题。在这种背景下,本文从内部控制体系的建设、运行两个层面入手,阐述对于建立健全企业内部控制体系及其有效运行的一些见解,以期为企业提供一些借鉴与启发。
[期刊] 财务与会计
[作者]
赵团结 孙嘉钰
本文认为，规章制度、业务流程和操作手册是内部控制体系三个层次的具体内容；建设这三个层次需要企业对业务风险加以分析以及合理地分级授权，这就是两个基础；企业内部控制基本规范则是企业内部控制体系建设的大纲性文件，起着指导作用，这就是一个规范。三者简称＂１２３体系＂。它们相互关联、互为补充，能够较好地助推中小企业高效建设内部控制体系。
关键词：
123体系 企业 内部控制
[期刊] 经济师
[作者]
陈敏
新时期下，各企业纷纷探索新的发展路径，对自身也做出了较大改革，内部控制体系对于企业发展意义重大，也是企业经济效益及实力提升的关键所在，特别是在经济新常态环境下，企业更应将内控体系建设作为重点。基于此，文章从经济新常态环境下企业内控体系建设的价值入手，分析新常态下企业内控体系建设现状，提出经济新常态环境下企业内控体系建设的策略。
关键词：
经济新常态 内部控制 体系建设 企业
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