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[期刊] 财经理论与实践
[作者]
孙璐 王妍文 孙伟
通过构建税务部门和小微企业的演化博弈模型，揭示了小微企业税收遵从与税收的国家治理相互作用机制，并采用仿真模拟进一步探究影响两者均衡的重要因素。研究发现：将小微企业引入税收网络，对小微企业课税，促进其税收遵从度的提高是税收国家治理效应的重要体现；税务部门对小微企业的优惠政策和处罚是促使小微企业税收遵从的关键因素，税务部门应持续地对小微企业实施减税降费的优惠政策，同时加强税收监管；提高小微企业对政策的参与度及政府的信任程度可以促进税收发挥国家治理作用。
[期刊] 国际税收
[作者]
孙玉霞 毕景春
我国小微企业的税收遵从成本较高,亟需降低税收遵从成本,实现遵从成本最小化,确保纳税人获得优质纳税服务。应以小微企业需求为导向,突出服务的个性化、差异化,服务内容规范化,形式多元化,切实减轻小微企业办税负担;增进纳税服务绩效考评的科学性、公正性,强化考评结果的激励机制;关注和听取小微企业诉求,完善税收救济维护纳税人合法权益。
关键词：
税收遵从成本 小微企业 纳税服务
[期刊] 税务研究
[作者]
谷成 孙璐
非正式经济中包含大量涉及现金交易和易货交易的小微企业,这些企业在保存交易记录和财务账簿方面存在困难且较少依赖银行和金融交易机构,税务机关很难得到与征税相关的必要信息。从国家治理的角度看,通过推定课税将处于非正式部门的小微企业引入税收网络,将促进整个社会税收道德水平的提高。契约合同法、收入总额百分比法和定量评估法是各国在推定课税中采用的主要方法。对我国而言,在税收征管中细化小微企业行业分类、完善非法人小微企业推定课税办法、限制税务管理人员在推定课税中的自由裁量权有助于节省征管成本,推进非正式经济的正式化。
关键词：
非正式经济 小微企业 推定课税
[期刊] 税务研究
[作者]
谷成 孙璐
非正式经济中包含大量涉及现金交易和易货交易的小微企业,这些企业在保存交易记录和财务账簿方面存在困难且较少依赖银行和金融交易机构,税务机关很难得到与征税相关的必要信息。从国家治理的角度看,通过推定课税将处于非正式部门的小微企业引入税收网络,将促进整个社会税收道德水平的提高。契约合同法、收入总额百分比法和定量评估法是各国在推定课税中采用的主要方法。对我国而言,在税收征管中细化小微企业行业分类、完善非法人小微企业推定课税办法、限制税务管理人员在推定课税中的自由裁量权有助于节省征管成本,推进非正式经济的正式化。
关键词：
非正式经济 小微企业 推定课税
[期刊] 国际税收
[作者]
何建堂
本文通过对陕西省咸阳市小型微型企业纳税和税收优惠政策落实现状的调查,分析了小微企业税收优惠政策存在的主要问题,建议研究建立适应我国小微企业发展特点的税收优惠政策长效机制。
关键词：
小微企业 税收优惠政策 建议
[期刊] 经济研究参考
[作者]
韦学源 何文 程爱武
小微企业一般是指小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称,这是由经济学家郎咸平教授提出的。在我国,由于衡量标尺不同,小微企业定义在不同时期、不同历史背景下也不尽相同。本文提及的小微企业主要以税法及相关税收政策界定的小微企业为主。
[期刊] 会计之友
[作者]
闫俊 胡乃军 周少华
近年来,小微企业已经成为国民经济和社会发展中不可或缺的重要力量,在促民生调结构、增加就业岗位、保持市场活力、提高居民收入、维护社会稳定等方面作用明显。但受劳动力成本上涨、融资困难、市场竞争加剧等因素影响,小微企业仍面临很多困难和挑战。文章聚焦小微物流企业税收扶持政策,通过实例分析,按初始创设、中间经营、利润分配三个阶段,对主要涉及的流转税和所得税进行筹划,以期为小微物流企业节税提供借鉴参考。
关键词：
小微物流企业 税收筹划 案例分析
[期刊] 国际税收
[作者]
李峰 周梅锋
本文基于SWOT分析,认为小微企业税收优惠政策应着力于解决其资金困难和鼓励创新两方面,而我国现行小微企业税收优惠政策在这两方面均未发挥应有作用。基于此,结合我国实际与国际经验,本文提出了优化小微企业税收优惠政策的建议。
关键词：
小微企业 SWOT分析 税收优惠
[期刊] 财政研究
[作者]
唐婧妮
小微企业有四个主要特点:(1)数量多;(2)规模小、户均纳税不多,单个企业税收优惠金额少;(3)传统行业为主,进入门槛低,是解决弱势群体就业的主要渠道;(4)财务管理不规范。结合以上特点,建议借鉴国际经验,设立小微企业税务管理机构;按"简化、惠及面广、低税负、长期化"原则完善小微企业税收政策。
[期刊] 财务与会计
[作者]
程平 赵化
自2011年财政部发布《小企业会计准则》以来,政府也出台了很多针对小微企业的普惠性税收政策,在一定程度上促进了小微企业的快速发展。但由于其自身规模小、依法纳税意识弱、纳税筹划能力低等问题,使得企业在税务管理工作中存在着很大的不足。事实上,随着大数据、云计算、移动互联网技术的发展,小微企业可应用云计算技术并基于服务理念,建立基于云会计
[期刊] 税务研究
[作者]
邵凌云
小微企业①在促进就业、技术创新、经济发展等方面作用不可小觑。近期我国对小微企业支持力度进一步加大,税收优惠政策正向激励作用不断增强,以鼓励小微企业做大做强、实现长远持续发展。本文基于税收治理视角,在具体分析当前小微企业税收治理中存在问题的基础上,从平衡税收治理结构、完善税收治理制度与优化税收治理方式这三个方面提出了小微企业税收治理的完善建议,以期为提升小微企业税收治理水平提供参考。
关键词：
小微企业 税收治理 纳税服务
[期刊] 财务与会计
[作者]
孔令一
一、小微企业税务管理现状现实中,小微企业往往享受不到国家发布的税收优惠政策,其原因主要有以下几个方面:一是小微企业负责人或会计人员缺乏财务管理意识,不擅长税收筹划,不具备利用税收优惠政策的能力。二是当税收优惠政策发布后,小微企业需经税务部门登记、审核、备案后才能够享受,但由于各地税务部门对优惠政策尺度口径把握不一致,导致各地税务部门在优惠政策执行力度、执行时间等方面存在较大差异。三是2019年1月财政部、国家税务总局发布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)第三条提到":由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。"这种"各地视情况而定"的政策不够明确也不够透明,不利于小微企业执行税收优惠政策。
[期刊] 财会通讯
[作者]
卢新国 卢晓璇
一、《小企业会计准则》中主要涉税项目分析(一)资产涉税项目小微企业的各项资产以历史成本计量并作为计税基础,与企业所得税法一致。长期股权投资发生损失的条件及其处理的规定与税法一致。溢价或折价购入长期债券投资时,在投资持有期间逐期分摊溢折价作为投资收益的调整,与税法中利息收入金额按照债券票面利率计算确定不一致。小企业会计准则在固定资产折旧范围上与企业所得税法存在明显差异。此外税
[期刊] 财会月刊
[作者]
曾文伊
近年来，国家为了鼓励小微企业的发展，在原有的税收优惠基础上，加大了对小微企业的扶持力度，出台了一系列税收优惠政策。这些税收优惠政策在具体运用执行中，存在一些亟需解答的问题。本文归集了近两年小微企业最新的税收优惠政策，并结合实际案例对这些税收优惠文件进行了详细解读，从实务应用的角度提出了一些纳税筹划的思路和建议，供广大小微企业参考。
关键词：
小微企业 税收优惠 纳税筹划
[期刊] 世界经济
[作者]
李昊楠 郭彦男
减税与财政可持续发展之间的辩证关系一般可以概括为"放水养鱼,反哺财政",即减税可以通过刺激经济扩大税基,进而增加财政收入。本文将小微企业所得税优惠政策变动作为准自然实验,采用双重差分法,揭示了减税通过纳税遵从对财政可持续发展的影响机制。主要结论有:第一,减税能够显著提高企业纳税遵从度,带来刺激经济增长以外的红利;第二,减税对纳税遵从的促进作用在规模较小企业和没有享受其他优惠政策的企业中更为显著;第三,减税对纳税遵从的促进作用带来的税收收入,大约弥补了减税造成的直接税收收入损失的20%。该机制显著缓解了减税造成的财政压力,为减税降费时期的财政可持续发展提供了重要辅助,是减税的额外红利。
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