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[期刊] 农村金融研究
[作者]
张金华 王鲁兵
作为境内首支优先股,农行在推介过程中以营销学中的"4P"组合营销理论为指导,结合市场实践进行创新和突破,在6%的股息率水平上实现超额认购,取得圆满成功。论文从优先股的产品设计、定价过程、投资渠道打通、营销工作开展等方面,解析了农行优先股推介过程中的难点、热点和亮点,以期对今后优先股的推介工作提供指导作用。
[期刊] 农村金融研究
[作者]
付微 李媛琳
优先股作为创新型金融工具,既有"债"属性也有"股"属性。根据发行条款不同,可作为金融负债或权益工具进行核算,对发行人财务影响也有所不同。2014年11月,农行成功发行了境内首单优先股。农行该次发行的优先股作为权益工具核算,虽小幅减少了归属于普通股股东的净利润,但有效改善了资本结构和资本充足水平,对息差以及成本收入比等财务指标也有正面影响。
[期刊] 农村金融研究
[作者]
毛金龙 唐梦龙
发行优先股是我国建设多层次资本市场、推进资本工具创新的重要举措。虽然国外优先股发行较为普遍,但国内尚无发行先例,因此投资者对优先股的条款设计也并不熟悉。笔者全程参与了农业银行优先股的方案设计工作,将从监管规定、条款设计、方案比较三方面对商业银行优先股发行方案进行解读。其中详细介绍了发行方案每个条款确定的理论基础,希望有助于读者对农行优先股的了解。
[期刊] 农村金融研究
[作者]
许多 黄佳
优先股是相对于普通股的一种特殊股份,最早出现在英国,在特定的历史时期发挥了特定的作用。我国上世纪80年代也引入过优先股制度,但后来因法规和风险问题所限逐渐退出。2013年底国务院出台指导意见,优先股开始重现历史舞台。商业银行是发行优先股的最重要主体之一,发行优先股有助于商业银行构建多层次、多元化的资本补充渠道,进一步夯实资本基础,可持续地支持实体经济发展。
[期刊] 农村金融研究
[作者]
黄佳 邹涛
银行优先股的特征包括符合资本要求所必须满足的硬性要求,即永续性、次级性、损失吸收功能和独立性;以及允许有一定变通的弹性要求,即工具名称、本金损失吸收的具体形式、会计处理、发行上市模式及评级等。硬性要求和弹性要求共同构成了合格的银行其他一级资本类优先股这种创新型工具。
[期刊] 财务与会计
[作者]
李青原 张泓语
本文以Ａ股市场上首家推出优先股发行方案的广汇能源在获得证监会发行核准后终止优先股发行的案例为切入点，探讨上市公司采用优先股融资需要考虑的因素及其对普通股股价的影响，进而揭示优先股融资可能面临的风险，并提出保持良好的现金流状况、制定适合本企业的优先股融资方案、选择合适的发行时机、完善相关政策等规避措施。
[期刊] 农村金融研究
[作者]
叶宣 郭光磊
国务院《关于开展优先股试点的指导意见》(下称《优先股试点指导意见》)以及证监会、银监会等监管机构出台的配套制度,为我国优先股发行奠定了政策基础。如何在政策制度框架下,合规、高效地推进优先股发行进程,是发行人需要面对的重要课题。在指导意见出台一周年之际,农业银行顺利完成了优先股在上海证券交易所的首发,现在对优先股发行的监管要求和执行流程进行梳理,既是发行工作总结的一个重要组成部分,也为后续发行提供一个参考案例。
[期刊] 商业研究
[作者]
吴运生
长期被国内外学术界奉为营销真理与营销教材核心内容的 4P营销组合 ,正面临着新思潮的严峻挑战 ,其命运与前途如何 ?4P不能退休 ,4P必须进一步完善与拓展 ,4P必须与崭新的 4C理念相结合 ,进行 4P策划的创新。
关键词：
4C组合 顾客价值 双向信息沟通
[期刊] 浙江金融
[作者]
李朝芳
我国利率市场化背景下的商业银行面临着由于盈利能力放缓以及资本监管标准提高等原因而出现的资本充足率下滑的问题,而股债一体的优先股在满足条件时可以作为银行补充一级资本的重要渠道。研读我国商业银行优先股发行的法律依据和11家上市商业银行的优先股发行预案,发现当前我国商业银行的优先股发行仅能实现有效补充其他一级资本的功能,其治理功能、并购功能在当前还是优先股不能承担之责,优先股制度设计与完善还有待时间的磨练。
关键词：
优先股 商业银行 影响
[期刊] 财会月刊
[作者]
李莉
2014年3月21日我国公布了《优先股试点管理办法》,标志着优先股这一金融工具正式登上中国企业的融资平台。优先股在初始计量时需要在权益工具和金融负债之间进行区分,加之具有后续计量时可以重分类等特殊属性,它的出现增加了编制合并财务报表的复杂程度。由于新修订的《企业会计准则第33号——合并财务报表》尚未对其进行规范,本文对优先股合并抵销处理做一分析。
关键词：
优先股 合并报表 金融工具
[期刊] 浙江金融
[作者]
杨海平 陈明
2012年6月,中国银监会颁布《商业银行资本管理办法(试行)》(以下简称《资本办法》)对中国商业银行资本定义及资本监管要求进行了调整,要求合格的其他一级资本工具需具备在持续经营条件下吸收损失的能力。优先股作为国际资本市场成熟的融资工具品种,成为中国商业银行创新合格一级资本工具的现实选择。根据巴塞尔协议III和《资本办法》,本文结合国际银行业的优先股发行情况,探讨了符合中国银行业实际情况的优先股发行方案及主要条款,分析了中国商业银行发行优先股所面临的配套政策、发行市场、会计税务处理等方面的问题与障碍,提出了相关政策建议。
关键词：
商业银行 优先股 发行设计
[期刊] 财会通讯
[作者]
董昕
优先股凭借财务负担轻、风险小及灵活机动等优势成为国际融资市场不可或缺的重要融资方式,但受发展起步较晚、相关法规不健全等因素的影响,我国上市企业在发行优先股的过程中存在诸多问题,严重影响了企业融资效率。本文以桂冠电力终止非公开发行优先股为研究案例,对优先股终止发行的原因进行深入分析,并从企业及市场监管两个方面提出具体的建议,以期帮助上市企业顺利进行优先股融资,加快优先股融资市场发展。
关键词：
优先股 终止发行 融资效率
[期刊] 商业研究
[作者]
范利民 张辉锋 谢鸿华
作为一种特殊的证券形式,优先股兼具股票与债券的特点,是企业传统融资工具之外的补充,发行优先股可作为解决我国企业目前融资困难的一种创新方式。本文通过比较不同类型的优先股合约及优先股、债券、普通股三类证券的主要特征,阐释了优先股的性质;在分析国内外优先股发展概况的基础上,探讨了我国发行优先股融资的必要性与可行性;并就优先股的发行提出了相关的政策建议。
关键词：
优先股 融资 证券形式
[期刊] 中国金融
[作者]
全先银
优先股作为已经在发达资本市场存在了100多年的成熟证券产品,不仅是公司融资的一种重要方式,而且是注重现金股利、希望收益稳定的投资者可选择的重要投资渠道。优先股对完善资本市场的产品结构、构建多层次资本市场结构等都具有不可替代的作用。随着中国资本市场改革的日渐深入,上市公司发行优先股问题已经提上议事日程。商业银行适合发行优先股虽然优先股是一种同普通股相提并
[期刊] 中国金融
[作者]
王胜邦 刘鹏 徐惊蛰
2013年11月30日,国务院发布《关于开展优先股试点的指导意见》;据此,2014年3月21日,中国证监会发布《优先股试点管理办法》,确立了国内优先股试点的法律框架。2014年4月18日,中国银监会和中国证监会联合出台《关于商业银行发行优先股补充一级资本的指导意见》,进一步明确了商业银行发行优先股的具体规则,为商业银行发行优先股奠定了政策基础。
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