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[期刊] 财经论丛(浙江财经学院学报)
[作者]
葛夕良
国内纵向税收竞争是一国税收分权的必然产物。对国内纵向税收竞争与征税程度进行分析有助于正确认识我国的税收分权问题。本文运用数学模型对国内纵向税收竞争与征税程度进行了分析,认为:一定条件下,如资本要素流动困难、上下级政府都最大化自身利益的情况下,国内纵向税收竞争确实会引致征税过度。因此,在政府自身利益最大化和生产要素流动困难的情况下,一国不宜实行过度税收分权,否则,税收分权过度引致的激烈国内纵向税收竞争会增加纳税人的税收负担,影响一国经济的健康发展。
关键词：
国内纵向税收竞争 征税程度 模型分析
[期刊] 税务研究
[作者]
胡洪曙 郭传义
本文在不同政府类型假定的基础上,通过构建理论模型研究了联邦制国家的纵向税收竞争效应。模型分析结果表明,在地方政府是利维坦政府的假定下,中央政府税率提升对地方政府税率与社会福利水平的影响是难以确定的;在地方政府是仁慈政府的假定下,中央政府税率提升会导致地方政府提高税率,进而造成社会福利水平的下降。此研究对我国的启示是,合理的税收分权体制和有效的转移支付机制将有助于弱化纵向税收竞争的负面效应,引导一个良性的税收竞争模式。
[期刊] 税务研究
[作者]
尚铁力 王娜
自20世纪80年代我国实施以放权为主线的经济体制改革以来,中央与地方政府之间的税收利益冲突不断,表现出明显的纵向税收竞争活动特征。本文结合我国竞争主体的特殊性,分析了国内税收竞争格局、地方政府应对策略及由此带来的问题,并提出相应政策建议。
关键词：
纵向税收竞争 中央与地方 博弈策略
[期刊] 经济学(季刊)
[作者]
汪冲
依据2003—2007年中国26个省区269个城市的面板数据,通过构造3维误差成分结构的空间计量模型,以及工具变量两步sys-GMM估计、双重固定效应法和多重空间权重矩阵设置,本文发现政府层级之间存在显著的纵向税收外部性。这种互补性质的策略互动影响不同于西方理论考虑的具有充分和稳定税收管辖权的各级政府会由于共享税基产生交互影响,而是上级政府基于政治和行政权威,面向辖内下级政府实施的具有利维坦特征的税收驱赶和"挤压"影响,是一种纵向政府层级间的"税收竞争"。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
黄春蕾
目前我国理论研究的不足阻碍了对现实生活中各类税收竞争问题的有效治理。为此,着眼于我国国内横向税收竞争的实践,对其进行总结和归类,剖析其背后的体制与制度原因,评价其经济效应,并由此提出促进我国国内横向税收有序发展的政策措施是必要的。
关键词：
税收竞争 税收协调 公共财政
[期刊] 经济管理
[作者]
胡洪曙 郭传义
本文构建了基于我国当前情形下政府间纵向税收竞争对税收增长的影响模型,并以分税制改革以来我国省际面板数据为样本进行动态模型分析,研究了我国纵向税收竞争对税收增长的实际影响。理论研究表明,基于中央地方税收分享比例与地方收入获取行为规范程度两方面的政府间纵向税收竞争对税收增长存在影响。动态面板数据模型分析进一步论证了该结论,指出分税制改革后各省份税收分权指标对税收增长的初期影响为正,但正向影响在不断减弱并转变为负向影响。规范性指标从总体来看对税收增长呈现负向影响;分区域来看,中、西部地区规范性指标对税收增长主要呈现负向影响,而东部地区则主要呈现正向影响。基于此,本文得出结论认为,我国政府间纵向税收竞...
[期刊] 经济管理
[作者]
胡洪曙 郭传义
从1994年分税制改革开始,我国在维持经济快速增长的同时,也呈现着税收超经济增长的现象。为了研究政府间纵向税收竞争程度对税收增长的影响,本文使用我国30个省区市1994—2010年的省际面板数据,采用税收分权指标与规范性指标描述我国政府间纵向税收竞争程度,借助面板单位根检验方法构建静态面板数据模型,并利用模型变量的偏系数展开分析。结果表明,在控制了经济增长与价格水平变动的情况下,我国政府间纵向税收竞争对税收增长存在正向影响,并且这种影响程度取决于纵向税收竞争的程度高低。因此,本文提出了调整中央地方财力与事权划分、加强地方主体税种建设、优化政府间转移支付制度、完善税收与财政支出立法体系等政策建议...
关键词：
纵向税收竞争 税收增长 省际面板数据
[期刊] 财经论丛(浙江财经学院学报)
[作者]
葛夕良
本文分析了转轨制国家国内地方政府间的资本税竞争,认为一定条件下的地方政府间资本税竞争可以在一定程度上提高全国居民的福利水平;不过,经济转轨初期的各地方政府似乎更愿意采取协同一致的税收政策,因为实行这样的税收政策对地方政府的自身利益较为有利。
[期刊] 税务研究
[作者]
胡洪曙 郭传义 王金田 马安太
随着经济社会的快速发展与财政分权的不断深化，政府间纵向税收竞争已在大多数国家中显现并引起了学术界的广泛关注。在财政分权理论、税收竞争理论与外部性理论的支撑下，针对政府间纵向税收竞争的研究现已取得了较大的进展。本文梳理了纵向税收竞争理论研究与实证研究的阶段性成果，并在此基础上对现有文献研究进行了简要评述。
关键词：
税收分权 税收竞争 税率竞争 税收外部性
[期刊] 税务研究
[作者]
邓力平 王智煊
国际税收竞争作为经济全球化下国家间税收关系的一个重要方面与表现形式,既必须从政策分析角度加以把握,还可通过模型构建来加深理解。本文介绍了近年来国外税收理论界关于国际税收竞争模型构建的最新动态,在对主要代表作进行简要归纳、比较与评析的基础上,较全面地把握了理论界前沿研究成果的发展脉络,同时提出了今后在理论研究与政策启示方面的一些建议。
关键词：
国际税收竞争 模型构建 政策启示
[期刊] 统计与决策
[作者]
刘卓轩 钟海
基于中国式财政分权体制下的政府间关系，文章使用空间统计方法考察了地方政府间横向税收竞争在整体空间集聚和局部区域分化等方面的特征，在此基础之上，构建不同时期下的空间计量模型探究政府财政结构对于税收竞争的时空影响。研究发现，地方政府在地理和经济空间下均存在“向上竞争”的特点，收支分权及财政自主度不同程度地促进了地方政府税收竞争水平的提高且表现出时期延伸性；纵向财政失衡则起抑制作用，但财政自主度和收支分权分别加剧和削弱了该影响。进一步地，本文使用多门槛模型考察了财政结构对于税收竞争的非线性影响，结果显示，纵向财政失衡对于税收竞争的作用在收支分权和财政自主度下分别表现为单一和双重门槛特征，在收支分权门槛下始终起抑制作用，但逐级削弱；在财政自主度门槛下则经历了“明显促进—影响不明显—明显抑制”的跳跃过程。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
刘树鑫 史传林
中国式财政分权背景下地方税收竞争是一把“双刃剑”，既有利于发展地区经济，又会招致治理挑战。鉴于当前厘清财政纵向失衡与地方税收竞争的逻辑关系富有意义，本文从理论上推演了财政纵向失衡对地方税收竞争的作用机理。实证研究发现：现阶段财政纵向失衡对地方税收竞争整体上存在显著的促进效应，并能通过一系列稳健性检验；财政纵向失衡不仅能通过加重地方财政压力来间接促进地方税收竞争，同样也能通过削弱地方征税努力来间接促进地方税收竞争，但从效应强弱来看，前者不如后者；在异质性方面，财政纵向失衡对地方税收竞争的促进效应仅在政商关系较为健康的地区显著，在政商关系不太健康的地区并不显著。
[期刊] 经济学动态
[作者]
魏志华 卢沛
税负的粘性特征使得企业在经营状况不佳时反而承担了更高水平的税负,成为企业税负痛感的重要来源之一。本文构建企业层面的税负粘性指标,并在此基础上研究地方政府税收竞争对企业税负粘性的影响效果及其渠道,旨在为更深刻地理解如何通过减税降费缓解企业税负痛感提供经验证据。以2010—2018年中国沪深A股上市公司为研究对象,本文实证研究发现:地方政府的税收竞争行为显著降低了企业的税负粘性,且上述作用随地方政府征税努力程度的增加而加强。异质性分析发现,在非国有企业及制造业企业中,税收竞争对税负粘性的抑制作用更显著。以上结论在尽可能控制内生性问题以及进行一系列稳健性检验后依然成立。进一步研究发现,地方政府税收竞争无论对所得税税负粘性还是非所得税税负粘性均有显著抑制作用。从企业层面来看,税收竞争缓解了税负粘性对未来投资以及劳动力需求的负向影响,体现出有益的一面;然而,从地区发展来看,税收竞争本身对于缓解地方财政压力、促进地区经济增长不利,也体现出不足的一面。本文基于税负粘性这一新视角研究了税收竞争的微观影响及其作用路径,一方面为降低企业税负粘性、缓解企业税负痛感提供了新思路,另一方面则为更全面认识税收竞争的影响效果提供了参考。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
刘强
在我国的税收实践中,虽然纳税人是导致税收流失最主要的方面,但由于征税人方面的原因而导致的税收流失也不容忽视。运用预期效用理论,对税务人员的违规行为进行建模分析的结果表明,应加强对税务人员的管理,以防止和减少因税务人员的违规所导致的税收流失。
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
陈玉山
在铁矿石寡头市场供应情况下,钢企的纵向一体化程度又受到产业链上下游企业竞争博弈的影响。文章以博弈论为工具,建立了一个上游矿企寡头供应商和下游纵向一体化钢企的两阶段动态竞争博弈。第一阶段,下游钢企进行Cournot博弈,在无差异生产条件下,钢企一体化程度影响到各自边际成本和产量。第二阶段,在无产量约束或有Bertrand博弈均衡产量为约束条件下,上游寡头矿企之间进行Bertrand寡头博弈,以分析铁矿价格对钢企的一体化程度的影响。最后得出:上游矿企寡头供应商竞争状况决定作为中间产品的铁矿的价格,而铁矿原料的
关键词：
寡头矿企 铁矿价格 竞争博弈 产业经济
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