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[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
孙刚
以2007年以来颁布的有关规范国有资本收益收缴和资本预算制度为背景,本文考察了上市国有企业分红对其资本性投资支出决策价值相关性的影响机理。搜集以国有企业分红返还为代表的"体内循环"证据,通过国有股权比例衡量红利"体内循环"的预期操控强度,验证了国有股红利"体内循环"与企业资本性投资支出决策价值相关性的关系以及受国有资本收益收缴和预算制度的影响。本文指出的国资红利再分配的"两面性",对混合所有制发展和国有企业市值管理均具有一定的理论和现实意义。
[期刊] 审计研究
[作者]
张继勋 韩冬梅
为了提升审计报告的相关性和有用性等,国际审计与鉴证准则理事会(IAASB)和美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)都在积极改进现行标准审计报告,提议在现行标准审计报告中强制和扩展使用强调段。本文基于心理和行为的视角,采用实验研究方法,分析和检验了改进的标准审计报告对个体投资者感知的审计报告相关性、有用性及投资者的投资决策的影响。研究发现,与现行的标准审计报告相比,对改进的标准审计报告,个体投资者感知的审计报告的相关性、有用性更强;同时发现了改进的标准审计报告影响个体投资者感知的审计报告有用性的具体路径。研究还发现,在改进的标准审计报告披露的信息中体现的管理层动机,影响了投资者的投资判断和决策...
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
孙刚
笔者从微观企业角度对一种形式的地方政府不当税收裁量权进行了量化,为政府干预税收征管活动的路径提供了初步的直接证据,并进一步分析了税收征管对上市企业资本性投资效率的影响及其实现机理。研究发现,税收征管强度与地方政府越权审批或无正式批文的税收优惠或返还在政府对企业干预较多地区的企业中呈显著正相关关系。并且,税收征管强度越高的地区,企业资本配置效率越高,具体表现为企业投资价值相关性越强,但这一效应随着政府对企业干预的增多而显著减弱。本研究探讨了导致税收征管治理功能扭曲的制度动因,这是探索政府干预行为经济后果在税
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
孙刚
笔者从微观企业角度对一种形式的地方政府不当税收裁量权进行了量化,为政府干预税收征管活动的路径提供了初步的直接证据,并进一步分析了税收征管对上市企业资本性投资效率的影响及其实现机理。研究发现,税收征管强度与地方政府越权审批或无正式批文的税收优惠或返还在政府对企业干预较多地区的企业中呈显著正相关关系。并且,税收征管强度越高的地区,企业资本配置效率越高,具体表现为企业投资价值相关性越强,但这一效应随着政府对企业干预的增多而显著减弱。本研究探讨了导致税收征管治理功能扭曲的制度动因,这是探索政府干预行为经济后果在税收征管治理层面的延伸,对推动结构性税制改革具有较为重要的理论和政策借鉴意义。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
张建华 王君彩
2007年12月11日我国颁布《中央企业国有资本收益收取管理暂行办法》,规定相关中央企业按照约定比例上缴红利。从而结束了我国国有企业十多年不分红的历史。该办法实施三年多来的效果究竟如何?本文以办法实施前后我国国有控股上市的相关数据为样本,实证检验了国企分红、国企绩效以及过度投资的关系,通过对比分析检验了该办法的实施效果。为完善我国国有企业的分红政策提出了实证证据。
关键词：
国企分红 国企绩效 过度投资
[期刊] 经济学动态
[作者]
王佳杰 童锦治 李星
2007年起我国推行的国有资本经营预算制度终结了国企与国家之间"缴税留利"的分配关系,该项政策旨在健全国企分红机制,改善国有资本配置效率。然而现行实施方案能否有效实现国资预算的推行初衷,却值得质询。本文基于2004—2012年上市公司数据测算了国有上市公司的过度投资水平,并检验了国企分红比例、国资预算实施对企业过度投资行为的影响。研究表明,进一步提高分红比例有助于抑制国企过度投资行为,但现有国资预算制度却因其有限的实施范围而无助于提升国企资金的配置水平。最后,本文就改善国资预算制度的有效性提出了相关的政策建议。
[期刊] 中国工业经济
[作者]
肖兴志 王伊攀
木文构建了企业社会资本投资和研发创新投资决策模型,系统分析了政府干预能力、消费者分布、知识产权保护等外部环境和政府投资补贴的内部激励影响企业投资决策的机理,并利用战略性新兴产业254家上市公司数据进行了实证检验。研究发现,市场和政府双重失效是造成当前企业热衷于社会资本投资而不是研发创新投资的根源,进行社会资本投资的企业比同等条件下其他企业多获取近一半的政府补贴,这反映出在当前环境下企业社会资本投资的背后隐藏着基于政府补贴的寻租:企业社会资本投资的多少取决于政府干预能力,而非市场竞争程度,政府补贴扭曲了企业投资行为;企业社会资本投资减弱了政府补贴鼓励创新的效果。因此,应当重新审视政府补贴政策,尽...
[期刊] 北京工商大学学报(社会科学版)
[作者]
粟立钟 谢志华 曾人杰
在金融工具国际会计准则已发生变动和我国会计准则与国际财务报告准则持续全面趋同的背景下,本文以金融保险行业2007～2010年数据为研究样本,实证研究表明公允价值计量确实提高了财务会计报告的决策相关性,当前会计准则对于计入当期损益和所有者权益的公允价值变动的处理与投资者的理解是一致的,即计入当期损益的部分与股价显著正相关,而计入所有者权益的部分与股价没有显著关系。
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
白默 刘志远
本文以2007～2009年披露详细"公允价值变动损益"构成项目的上市公司为研究样本,考察了公允价值计量层级对决策相关性的影响。实证发现,以活跃市场报价(第一计量层级)确定的公允价值盈余比重越高,对股价的解释力度越强。在控制了流通股数量、机构持股比重、行业、年度差异等因素后,上述结论依然成立。表明不同公允价值计量层级下的盈余信息对决策相关性的影响存在差异,国内投资者更倾向于依据活跃交易市场确定的公允价值信息来进行投资决策。
关键词：
公允价值 层级 决策相关性
[期刊] 会计研究
[作者]
胡志勇
本文以国有股占 2 0 %以上的上市公司为对象 ,以价值相关性研究文献为基础 ,对我国国有资本金效绩评价体系的价值相关性进行了经验分析。研究结果表明 :国有资本金效绩评价值与国有控股上市公司报酬率之间存在明显的价值相关性和增量价值相关性 ,但与股票市值的价值相关性较低。对样本按基金持股状况重新分组后发现 :基金重仓股评价值的价值相关性和增量价值相关性进一步增强。总体而言 ,国有资本金效绩评价体系具有价值相关性 ,一定意义上有助于改善投资决策。
[期刊] 中国工业经济
[作者]
罗鸣令 范子英 陈晨
区域性税收优惠政策是促进地区经济增长、协调区域发展的重要手段,但其对非税收优惠地的负外部性没有引起足够关注。本文基于西部大开发战略中的企业所得税优惠政策(法定税率降低54%),采用变换控制组的双重差分方法,研究区域性税收优惠政策在不同税率地区间产生的再分配效应。研究发现:企业所得税优惠能够促进西部地区的税基增长,但是税基的增长无法对冲税率下降的影响,导致西部地区所得税收入的显著减少;由于区域性优惠政策没有覆盖流转税税种,西部地区的税基增长间接带来了增值税和营业税的显著增加;西部地区税基的增长是以相邻地区的税基流失为代价,距离西部大开发越近的地区,其税基流失越明显。本文的研究结论表明,在进一步完善区域性税收优惠政策的过程中,要加强配套制度建设,合理引导企业与要素的流动,尽可能降低区域性税收优惠政策的负外部性,实现区域性税收优惠对效率与公平的兼顾。
关键词：
税收优惠 再分配效应 西部大开发
[期刊] 财会通讯
[作者]
袁蓉
本文选取２０１０－２０１３年我国深沪上市公司Ａ股数据，从动态视角研究生命周期和公司投资决策有效性的关系，且基于企业产权视角进行深入探究，研究表明：第一，不同生命周期企业投资决策有效性存在较大差异，成长期企业和衰退期企业总的投资决策有效性显著低于成熟期企业；投资过度决策有效性则为衰退期最高，成熟期次之，成长期最低；投资不足决策有效性则在成长期和成熟期无显著差异，而衰退期企业最低；第二，区分产权性质时发现，国有企业和非国有企业生命周期因素对总的投资决策有效性、投资过度决策有效性和投资不足决策有效性的影响存在显著差异。
[期刊] 南方金融
[作者]
黄允爵 叶德珠
信贷配置是银行部门的重要职能，竞争性的银行部门能够将信贷资金从低效率企业收回并重新分配给具有更高效率的企业。利用中国A股上市公司的季度贷款数据，结合地区银行分支机构数据，研究地区银行竞争对企业间信贷再分配的影响。结果表明：银行竞争能够促进地区内企业间的信贷再分配，实现信贷资金从低效企业流向优质高效企业；市场摩擦会阻碍信贷资金在企业间的再分配，而竞争性的银行部门则能够缓解市场摩擦的影响；银行竞争有利于银企间新贷款关系的建立，从而促进信贷资金的再分配；密集的企业间信贷再分配过程能够促进提高地区经济生产率和发展水平，这可能是银行竞争影响宏观经济活动的一个重要渠道。上述研究结果的启示：第一，转变一直以来依赖银行信贷扩张来支撑促进经济增长的思维定势和策略，更多地关注信贷资金的利用效率；第二，今后对于银行部门的市场化改革，可以适当赋予银行更自主、更灵活的信贷资金控制权，同时减少信贷资金撤出的梗阻；第三，要加快建设统一开放、竞争有序、制度完备、治理完善的高标准信贷市场，实现更低的信贷资金交易和退出成本。
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
詹德超 张继勋
本文采用实验方法,研究了公允价值和资产价值确定的主客观程度对个体投资者投资决策的影响。研究结果表明,与采用历史成本计量相比,在采用公允价值对资产进行计量的情况下,个体投资者投资的可能性更高;同时还发现,公允价值计量对个体投资者决策的影响被资产价值确定的主客观程度所调解,在资产价值确定客观性强的情况下,与历史成本计量相比,在采用公允价值时,个体投资者投资的可能性更大;而在资产价值确定主观性强的情况下,资产采用公允价值计量和采用历史成本计量,个体投资者的投资决策不存在明显差异。
关键词：
公允价值 历史成本 价值确定 投资决策
[期刊] 会计之友(下旬刊)
[作者]
曾富全 朱丽俊
本文实证分析了我国A股上市公司资本结构对企业研发投资决策的影响。结果显示:在总样本、高新技术企业、非国有企业样本中,研发强度与资本结构存在显著的U型关系,即当资产负债率低于某个阈值时,研发支出随资产负债率的增加而减少,反之,随资产负债率的增加而增加;而在非高新技术企业和国有企业样本中,研发强度与资本结构不存在显著相关关系。并根据实证分析结果,分别从国家政策和企业的角度提出相应的政策建议。
关键词：
研发强度 研发费用 资本结构 实证研究
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