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[期刊] 财会通讯
[作者]
李婷
对市场供需关系的有效把握是企业生产经营决策的关键,商品期货套期业务的开展,可以使企业做到以需定产,提高生产经营决策的科学合理性,促进企业经济效益的提高。但由于现行套期业务会计准则还存在诸多的不规范,一定程度制约了套期业务的开展。为此,本文对不同准则条件下的套期会计处理进行实例研究,并客观评价新规的有效性,提出新规实施的对策建议,以更好地实现我国套期会计准则的国际趋同,为企业套期会计实务操作提供参考。
关键词：
商品期货 套期保值 风险管理 会计处理
[期刊] 财务与会计
[作者]
张珂源
２０１５年１２月１０日，财政部正式发布了《商品期货套期业务会计处理暂行规定》（以下简称《规定》），通过与《企业会计准则第２４号——套期保值》（以下简称ＣＡＳ２４）的比较，发现《规定》在被套期项目、套期有效性、套期关系评估等方面做出较大修订，并对会计处理进行了较为详细的解释。基于《规定》，企业可以从经济业务实质出发，将更多符合有效性标准的项目纳入商品期货套期管理，灵活地调整套期关系，更准确地进行会计处理。
[期刊] 财务与会计
[作者]
冼卫贤
企业会计准则对套期保值会计进行了规范,但该业务实际案例较少,且表述略显抽象,现笔者结合实际工作中遇到的具体业务谈点自己的领悟。一、期货套期保值业务的一般做法企业应判断价格的一般走势及本身库存情况确定套期保值的交易方向。(一)下跌趋势。当预计价格下跌而企业库存充裕时,企业面临的风险主要是存货公允价值下跌、产品销售收入减少及需计提存货跌
[期刊] 财务与会计
[作者]
邵丽丽 朱长胜
本文依据2018年修正的《中华人民共和国企业所得税法》《企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》以及财政部2017年修订发布的套期会计准则,对商品期货套期保值业务的财税处理差异及企业所得税纳税实务进行了探讨。在理论分析的基础上,进一步借助模拟案例,区分套期业务跨期与不跨期两种基本情形,展示了实体企业开展商品期货套期业务的会计核算的账务处理过程及所得税纳税申报表的填列。
[期刊] 财会通讯
[作者]
汪燕云
《国际会计准则第9号——金融工具》之套期会计(征求意见稿)中已经取消了"80%-125%"的标准,并引入了"重新平衡"的概念,即当套期工具和被套期项目之间存在经济关系,且信用风险并不主导由该经济关系变动而引起的价值变动时,企业根据此经济关系设定套期比例,并在套期关系被指定的会计期间内,持续跟踪此经济关系并据此持续地对套期有效性进行评价,重新修正套期比例。基于上述理论,对公允价值套期业务核算进行示例,希望相
[期刊] 工业技术经济
[作者]
李秀芬 陆学春
我国期货市场发展已近10年,但对期货会计理论及实务缺乏系统的研究,现行业务会计处理呈无序状态。为此,建立适应期货运行机制的会计方法体系尤显迫切。 一、商品期货交易主要业务协会计处理现状 商品期货交易有自身专门化业务,主要是:会员资格费或席位占用费的收取、交纳、转让等;保证金的收取、交纳等;浮动盈亏的计算与处理;以质押品融资;风险准备金的提取与使用;期货投资企业的套期保值与投机套利业务等等。这些业务在商品期货交易中有明确规则。然而,会计核算现状是:各参与主
[期刊] 会计之友
[作者]
陈同舟
商品期货合约可以用于商品的套期保值,现行采用《企业会计准则第24号——套期保值》的规定对其进行账务处理,但是对于商品期货套期保值的账务处理仍处于研究阶段。为此,文章拟借用西方一种股指期货的账务处理方法,对商品期货进行账务处理,旨在找出在所有期约中可以通用的方法,并将这种构想方法和现行方法进行对比,说明该构想方法的科学性、可行性与创新之处。
[期刊] 财务与会计
[作者]
高扬 胡俞越 刘涛
随着我国商品期货市场的稳步发展,一些大型的上市公司、国有企业开始使用商品期货规避价格风险。《企业会计准则第24号——套期保值》规范了企业套期保值业务的会计处理,有助于如实反映企业套期保值业务对其风险管理和财务
[期刊] 财贸经济
[作者]
《商品期货会计研究》课题组 欧阳爱平 杨有红 王仲兵
[期刊] 企业经济
[作者]
任朝阳 何昇轩 姚欢
商品期货既是上市公司风险管理的重要工具,也是价值创造的保障机制。本文借鉴双重差分法,以2008-2016年沪深A股非金融类上市公司为样本,构建多元线性回归模型,考察了商品期货套期保值的价值效应。研究发现,相对而言,套期保值公司的企业价值被低估的现象较为突出,而参与商品期货套期保值前后对企业价值并无显著影响。研究结论有助于消减市场疑虑,提高企业利用套期保值进行风险管理的积极性,进一步繁荣商品期货市场,增强期货市场服务实体经济的能力。为此,相关部门应加大市场宣传,加强投资者教育和市场培育;套期保值企业应着力健全内部控制体系,防范业务风险,树立组合投资理念,追求同等风险下的企业价值最大化。
关键词：
商品期货 套期保值 企业价值
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
周亮
机器学习方法在进行非线性预测时表现得极为出色,商品期货跨期价差的非线性特征正契合机器学习的应用实际。选取螺纹钢1809和1810两个合约2017年11月1日至2018年8月31日的30分钟数据作为分析对象,比较了人工神经网络、支持向量回归及Xgboost三种机器学习方法的套利效果。结果发现:支持向量回归的预测效果最佳,相对于传统的标准距离法套利模型,基于支持向量回归的套利模型无论是在收益率还是在胜率上都可以获得显著更优的表现。研究结论验证了机器学习方法在非线性时间序列预测中的优越性,也为低风险套利策略的开发提供了新的思路。
[期刊] 运筹与管理
[作者]
张茂军 王文华 王庆辉
依据便利收益是商品现货与期货长期均衡关系的主要影响因素，研究商品便利收益对商品期货套期保值策略的影响。通过求解最大化期望效用的套期保值决策模型，得到了最优套期保值比率的封闭解，并且提出了以便利收益为修正因子的ＥＣＴ－ＧＡＲＣＨ模型，同时选取２００５年０１月到２０１３年１０月期间沪铝现货和期货数据进行实证分析。研究发现：便利收益的波动性与套期保值比率呈负相关，在套期保值比率估计精度和套期保值绩效方面，ＥＣＴ－ＧＡＲＣＨ模型均优于Ｂ－ＧＡＲＣＨ模型和ＥＣＭ－ＧＡＲＣＨ模型。
[期刊] 广东金融学院学报
[作者]
郑尊信 李佳
以上海金属网长江现货和上海期货交易所铜、铝和锌期货等价格数据为基础,实证分析商品市场价格异常波动及期现价格联动非对称相关结构对企业套期保值决策的影响。研究发现,商品市场期现价格联动相关结构的影响因素纷繁复杂,路径依赖、历史基差、随机冲击及历史信息变量等均可能对其有显著影响;且较全局策略、局部策略下套期保值成本有明显下降,套保组合收益与组合方差比值有显著上升,从而大幅改善商品期货市场套期保值效果。
关键词：
连接函数 价格联动 期货 局部套期保值
[期刊] 财会通讯
[作者]
田松梅
随着衍生金融工具重新被市场接受,目前我国运用套期保值手段控制经营风险的企业逐渐增多,但现行会计准则在实际应用过程中暴露出了诸多问题,在国际会计准则修订和即将实施的情况下套期保值业务亟待完善。本文介绍了套期保值的相关理论,通过案例分析了我国现行套期保值会计准则的不足并提出了改进建议,希望能够为我国套期会计准则的修订以及帮助企业有效控制套期保值风险提供借鉴。
关键词：
套期保值 会计处理 期货合约
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
白晨曦
按照我国有关法规规定,期货交易所实行会员制。在期货交易所获得会员资格的企业,其认购的会员资格费作为一种股权性质的投资,在“长期股权投资”科目中设置“期货会员资格投资”明细科目进行核算。企业如申请退会,或被取消会员资格的,其会员资格费在年度终了后,按其原认缴数额予以退还;如企业转让
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