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[期刊] 财贸经济
[作者]
《商品期货会计研究》课题组 欧阳爱平 杨有红 王仲兵
[期刊] 财会通讯
[作者]
李婷
对市场供需关系的有效把握是企业生产经营决策的关键,商品期货套期业务的开展,可以使企业做到以需定产,提高生产经营决策的科学合理性,促进企业经济效益的提高。但由于现行套期业务会计准则还存在诸多的不规范,一定程度制约了套期业务的开展。为此,本文对不同准则条件下的套期会计处理进行实例研究,并客观评价新规的有效性,提出新规实施的对策建议,以更好地实现我国套期会计准则的国际趋同,为企业套期会计实务操作提供参考。
关键词：
商品期货 套期保值 风险管理 会计处理
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
左宏亮
商品期货在国际市场被机构投资者称为"可选择的投资类别"。国际商品期货市场吸引了对冲基金、养老基金等机构投资者的参与。本文在投资组合和资产配置理论框架下,以商品期货价格指数为基础探讨商品作为一种投资类别的特征和可行性。研究结果发现:商品期货指数具有不同于股票、债券的风险收益特性,机构资产组合中加入大宗商品能够提高投资组合的效果。
关键词：
资产类别 商品期货 投资组合
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
白晨曦
按照我国有关法规规定,期货交易所实行会员制。在期货交易所获得会员资格的企业,其认购的会员资格费作为一种股权性质的投资,在“长期股权投资”科目中设置“期货会员资格投资”明细科目进行核算。企业如申请退会,或被取消会员资格的,其会员资格费在年度终了后,按其原认缴数额予以退还;如企业转让
[期刊] 工业技术经济
[作者]
李秀芬 陆学春
我国期货市场发展已近10年,但对期货会计理论及实务缺乏系统的研究,现行业务会计处理呈无序状态。为此,建立适应期货运行机制的会计方法体系尤显迫切。 一、商品期货交易主要业务协会计处理现状 商品期货交易有自身专门化业务,主要是:会员资格费或席位占用费的收取、交纳、转让等;保证金的收取、交纳等;浮动盈亏的计算与处理;以质押品融资;风险准备金的提取与使用;期货投资企业的套期保值与投机套利业务等等。这些业务在商品期货交易中有明确规则。然而,会计核算现状是:各参与主
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
余国杰 刘丹
商品期货是指标的物为实物商品的期货合约,主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货属于衍生金融工具的一种。按照新企业会计准则的规定,衍生工具不作为有效套期工具的,一般应按交易性金融资产或金融负债核算,其主要账务处理为:(1)向证券期货经纪公司申请开立买卖账户,按存入的资金借记"其他货币资金"科目,贷记"银行存款"科目。
[期刊] 国际商务研究
[作者]
王琪英
这里所说的商品期货,是指相对于金融期货而言的物质性商品期货。 早在1697年,商品期货,即稻谷的期货交易便在日本展开。经过200余年的发展,交易标的从原来芝加哥期货交易所的最初几项农产品交易已发展到今天包括农产品在内的,涉及到各个生产、加工领域的实物商品约40种。
[期刊] 财务与会计
[作者]
高扬 胡俞越 刘涛
随着我国商品期货市场的稳步发展,一些大型的上市公司、国有企业开始使用商品期货规避价格风险。《企业会计准则第24号——套期保值》规范了企业套期保值业务的会计处理,有助于如实反映企业套期保值业务对其风险管理和财务
[期刊] 金融研究
[作者]
秦宛顺 陈衡
中国商品期货价格研究秦宛顺陈衡价格性态集中反映了一个期货市场的性质，一个规范的成熟的期货品种，其期货价格较好地反映了现货市场供求趋势，达到提前发现未来现货市场的均衡价格，从而对现货市场、对生产与消费起到事前调节的作用。而一个规范不成熟的期货品种，其期...
[期刊] 财贸经济
[作者]
王学勤 刘菁 王静
本文是在我国没有期权交易实践的情况下进行的超前研究。目的是寻找中国商品期货期权定价特点,为制定各项交易制度提供实证支持。本研究首次运用郑州商品交易所期权交易模拟数据确定基础资产价格与期权价格之间的因果关系,并对希腊字母(风险参数)进行详尽分析和研究,为期权上市后的风险控制奠定基础。研究表明,期权定价模型实用、可行,为未来上市期权交易提供了佐证。
关键词：
商品期货期权 期权定价 希腊字母
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
蔡慧 华仁海
本文在借鉴国内外商品期货指数编制方法的基础上,编制了我国商品期货指数。基于1998-2005年的时间序列数据,对我国商品期货指数与GDP指数之间的超前滞后关系进行了实证研究,研究结果表明在样本区间内存在商品期货指数到GDP指数的因果关系,其先行时间达2个月。我国商品期货指数与GDP指数两者之间存在长期均衡关系,但是期货市场的价格发现功能依然存在某些缺陷。因此,应当进一步完善我国的期货市场,使商品期货指数成为监测我国经济景气的指示器。
[期刊] 金融研究
[作者]
钟腾 汤珂
在全球大宗商品金融化的背景下，商品期货逐渐成为一类重要投资性资产。本文旨在从风险溢价、风险分散和风险因子这三个方面探讨我国商品期货的投资属性。测算显示，我国商品期货的风险溢价为正，说明期货多头获得风险补偿，支持正常贴水理论。与美国类似，近十年来我国商品期货市场与股票市场高度正相关，意味着分散股市风险的功能较弱；进一步研究表明，通货膨胀和经济周期是产生这种正相关的主要渠道。另外，我们发现美国商品期货市场上常用的风险因子在中国并不适用。
[期刊] 南方金融
[作者]
陆颖 刘怀元
在股指期货推出已进入"静默期"的背景下,我国商品期货市场也加快了合约创新的步伐。至今我国仍未推出权威的商品期货指数,本文在吸收国内外指数编制方法基础上,首次运用动态权数加权法、固定权数加权法和产量法编制三种指数并进行效率比较。实证检验结果表明,CFI对PPI的先行时间达3个月,CRB食品指数较我国CFI农产品指数先行一个月,CFI农产品指数先行我国农业生产资料指数约5个月,充分反映了期货对现货的价格预期,和期货相关理论相符。
[期刊] 浙江金融
[作者]
马瑾 赵勇 曹廷贵
近几年国际大宗商品价格波动频繁,国际期货市场呈现较大的波动性,不确定性因素和市场风险都有增加的趋势。我国作为初级产品和原材料主要进出口国家之一,为了尽可能回避国际价格变动带来的负面影响,如何建立和发展具有国际影响和定价能力的境内商品期货市场日渐成为理论和实物界普遍关注的议题。从目前商品基金和对冲基金的组合
[期刊] 财会通讯
[作者]
汪燕云
《国际会计准则第9号——金融工具》之套期会计(征求意见稿)中已经取消了"80%-125%"的标准,并引入了"重新平衡"的概念,即当套期工具和被套期项目之间存在经济关系,且信用风险并不主导由该经济关系变动而引起的价值变动时,企业根据此经济关系设定套期比例,并在套期关系被指定的会计期间内,持续跟踪此经济关系并据此持续地对套期有效性进行评价,重新修正套期比例。基于上述理论,对公允价值套期业务核算进行示例,希望相
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