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[期刊] 中国内部审计
[作者]
汪慧
本文针对我国商业银行内部控制自我评价的现状,并借鉴国外内部控制自我评价的经验,提出改进商业银行内部控制自我评价的具体措施。
关键词：
商业银行 内部控制 自我评价
[期刊] 财会通讯
[作者]
韦巍
2008年国家5部位共同出台了国内首个内部规范,即《企业内部控制基本规范》。商业银行作为上市公司的排头兵,在内部控制自我评价方面也存在一些问题。本文指出了我国商业银行目前在内部控制自我评价方面存在的问题,提出我国商业银行应该完善内部控制制度和内部控制评价体系,并在此基础上确保内部控制自我评价的有效实施。
关键词：
商业银行 内部控制 内部控制自我评价
[期刊] 会计之友
[作者]
刘中华
商业银行由于其特殊的行业性特点,具有较高的风险性,这就决定了必须要有完善而健全的内部控制与之相对应。完善内部控制评价体系对于商业银行加强银行体系风险管理、提高管理效率、完善内部审计程序等有着积极的作用。考虑到银行业的监管特殊性和信息披露可获得性,文章选取我国上市商业银行为研究对象,通过对2009—2011年间内部控制自我评价报告进行统计分析,找出内部控制评价进程中存在的问题及缺陷,并据此提出相应的建议。
关键词：
上市银行 内部控制 自我评价 信息披露
[期刊] 中国内部审计
[作者]
杨鸿运
内部控制自我评价(Control Self-Assessment,CSA)是帮助组织实现目标的方法之一。国际内部审计师协会对C S A的最新定义为:CSA是一种过程,它是检查和评估内部控制有效性的过程,实施CSA的目的是对商业目标的可实现性提供合理的保证。目前,上市公司内部控制自我评价中普遍存在自评主体不清、自评责任不明、客观性不足等问题,严重制约了内部控制自我评价价值的发挥,主要表现在:一是内
[期刊] 上海金融
[作者]
余奇才 曾北川
由于监管视角以及实践经验的局限,《商业银行内控评价办法》在操作方面还存在一些薄弱环节,致使根据其进行内控评价存在不易懂、不易做、不易查、不易改等问题。为此,有必要针对其制订详细的操作规则,规范其与风险评级的关系,同时提高评价结果的制约作用,以提高《内控评价办法》在银行内控建设、辅导中的权威性和可操作性。
关键词：
内部控制 银行监管 风险管理
[期刊] 中国内部审计
[作者]
张玉兰 刘洋 杨飞飞
近年来,全球商业银行内部控制缺失引发了各种经营、财务等问题,而内部控制有效性评价对商业银行内部控制具体实施起到了再控制的作用。本文以内部控制五目标为导向,采用因子分析法对2012年深沪A股上市16家商业银行的内部控制有效性进行实证分析,分别从战略目标、报告目标、合规目标、经营目标和资产目标五项单目标角度以及综合目标角度对16家商业银行内部控制有效性进行排名,并提出提升商业银行内部控制有效性的建议。
[期刊] 国际贸易
[作者]
巴劲松
90年代以来,国际金融界最为 引人瞩目的现象之一,就是以巴林银行、住友银行等一系列老牌银行为代表的国际性大银行,由于其在内部控制系统方面的缺陷,而在经营上陷入困境。如何建立现代商业银行的内部控制系统,并保证这一系统的有效运行,是全世界金融界面临的共同问题。 事实上,从银行的经营管理角度看,首先必须具备有效的内部控制系统,以确保银行财务状况的统一完整,保护存款人的资产安全,防止金融诈骗案件的发生。银行内部
[期刊] 财会通讯
[作者]
陈韬 王晖 陶斌智 陈尧
最近十年来,我国银行业得到飞速发展,国内监管机构借鉴国际银行业经验,采取渐进式改革提高银行业内部控制水平。本文按照资产规模将我国商业银行划分为巨型银行、大型银行、中型银行和小型银行四类,发现其内部控制差异很大,而形成原因是多方面的,但总体上与我国银行发展现状是相适应的。
关键词：
商业银行 内部控制 全面风险管理
[期刊] 财会通讯
[作者]
林丽萍 史艳平
随着金融危机的爆发,美国的金融危机和经济危机迅速蔓延到全世界,全世界的金融企业不断地破产,美国雷曼兄弟公司的倒闭使得人们不得不思考银行内部控制问题。而各商业银行对企业文化的忽视是经营失败的一个重要原因。企业文化是内部控制的基础,它和内部控制相辅相成。科学、完整的内部控制体系的建立,很大程度上取决于商业银行的企业文化。本文将通过完善企业文化来优化商业银行的内部控制体系,从而实现长久稳定的经营。
[期刊] 金融研究
[作者]
我国商业银行内部控制问题研究中国人民银行深圳分行稽核处课题组商业银行内部控制是为了保证银行内部按规定的经营目标和工作程序，对各个部门、人员及其业务活动进行组织协调和相互制约，以预防风险，保证银行资金安全的一种内部管理系统工程。主要是确定各部门的职责权...
[期刊] 金融研究
[作者]
李明辉 王学军
商业银行披露内部控制信息,有利于促使银行管理当局及时改进银行内部控制,并为外部信息使用者决策提供有用的信息。从我国上市商业银行2002年年报中内部控制信息披露的情况来看,尚存在许多不足,难以提供实质性的关于银行内部控制的信息。有必要修改有关规定,规范商业银行的内部控制信息披露行为。
关键词：
商业银行 内部控制 信息披露
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
兰柏超 陈晓慧
在我国商业银行经营管理中,由于内部控制失效而产生金融风险具有普遍性。为探索降低商业银行风险的有效途径,本文在分析国内外商业银行风险现状和内部控制低效的基础上,从我国商业银行的实际情况出发,借鉴国外的先进经验,根据COSO报告和ERM的要求,构建了防范商业银行风险的内部控制动态系统,对商业银行从完善内部控制方面降低金融风险进行了有益的探讨。
关键词：
商业银行 金融风险 内部控制 风险控制
[期刊] 财会通讯
[作者]
赖秋萍
接连曝出的财务丑闻使美国证券市场遭受重创，同时我国也相继发生了中国银行银行开平支行特大舞弊案等一批重大案件，因此监督检查内部控制的执行情况显得尤为重要。披露内部控制信息可以对内部控制执行起到有效监督作用，限制内部人的机会主义行为，同时经过注册会计师鉴证的内部控制信息可以提高其公信力。本文通过对上市银行２０１０年年报进行描述性统计，系统分析当前现状及存在的问题；在借鉴国外先进监管经验的基础上，提出完善我国上市银行内部控制信息披露的建议。
关键词：
上市银行 信息披露 内部控制
[期刊] 中国内部审计
[作者]
郑箐
流程管理被认为是管理的第三次革命，是新世纪企业高效管理的方式之一，它通过改进或重新梳理企业的管理流程，提升企业运营效率和经济效益。本文在流程管理视角下，将商业银行内部控制与流程管理相融合，合理使用内部控制与流程管理的方法和手段，把加强流程管理视为强化内部控制的载体，从而推动商业银行内部控制的健全和完善。
关键词：
流程管理 风险控制 商业银行 内部控制
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