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[期刊] 上海金融
[作者]
周仲强
本文主要讨论监管当局如何利用商业银行内部审计以加强对银行的有效监管。根据内部审计的定义、主要职责范围和基本原则,讨论了商业银行内部审计与银行监管的联系,并结合目前国内银行内部审计以及对监管支持作用的现状提出了改进的政策建议。
关键词：
商业银行 内部审计 金融监管
[期刊] 中国内部审计
[作者]
黄迪 郝志运
近期中国银监会出台《商业银行内部审计指引》，对商业银行的内部审计架构、工作流程、审计外包、监管评价等进行了明确规定。本文回顾了监管指引的出台历程和背景，借鉴国内外内部审计监管的最新理念，剖析内部审计指引的制定原则和修订变化，最后提出商业银行内部审计应保证资源投入、完善规章制度、推进监审联动、开展逆周期审计，以实现新监管指引下的履职转型和价值增值。
关键词：
新监管指引 银监会 内部审计 监审联动
[期刊] 中国金融
[作者]
唐双宁
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
金玲霞 樊红伟 郭祖渊
[期刊] 现代管理科学
[作者]
宾建成 魏星
目前国有商业银行的内部监管严重缺乏或低效,加强国有商业银行的内部监管也就成为国有商业银行改革的重心之一。本文试图将企业治理结构中的委托代理制与监事会制度引进国有商业银行的运营管理,并讨论在提高国有商业银行内部监督能力和效率方面应注意的问题。
关键词：
治理结构 委托代理 监事会 契约
[期刊] 南方金融
[作者]
潘佐郑
本文简要分析了商业银行内部控制与中央银行监管协调的必要性、基本原则和主要内容,并就加强商业银行内部控制与中央银行监管协调措施提出了四点参考性的建议。
关键词：
内部控制 银行监管 协调分析
[期刊] 中国金融
[作者]
张晓朴
从国际经验看,综合经营理论上有很多好处,但要把这些理论上的好处变成良好的、可持续的财务回报,绝非易事近年来,我国商业银行综合经营试点逐步推进,综合金融服务能力稳步提升。综合经营对于商业银行改善高度依赖存贷利差的盈利结构、分散经营风险、提升金融服务能力具有积极作用,但同时风险管控的难度也在增加,不审慎的综合化经营会带来更大的风险。从国际经验看,综合经营理论上有
[期刊] 财会通讯
[作者]
严玉琴 庞艳红
一、商业银行内部审计内涵国际内部审计师协会(IIA)对内部审计的最新定义为:"内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动,它的目的是为机构增加价值并改进机构的运作效率。它采取的是系统化、规范化的方法对风险管理、控制及治理程序进行评价,提高效率,从而有利于实现各项经济指标。"根据内部审计的定义,可以将商业银行内部审计理解为:在商业银行内部设立一个独立的内审部门,选拔相对独立的审计人员,对各分支银行的经济业务实施必要的审计程序,从而减少
[期刊] 中国审计
[作者]
近日,中国银行监督管理委员会副主席唐双宁在列举商业银行七大内部问题时指出,公司治理仍不完善,内部控制和风险管理薄弱。这些都反映出我国现有商业银行内部审计面临的困难和不足。目前国有商业银行正处在股份制改革的关键时期,改革的实质是机制和流程的一次全面再造。而这一巨大转变必将给银行内部审计带来新的挑战。建设银行江苏省分行总审计室李涛认为,银行内部审计必须自觉实践科学发展观,把全面、协调、可持续的发展观深入贯彻落实到审计实践中去。而如何加强独立、权威、有效的审计监督,促进商业银行依法合规经营,提高风险管理能力,成为摆在审计人员面前新的课题。这也是我们这期话题讨论的内容。巴塞尔银行监管委员会认为:高效、...
[期刊] 浙江金融
[作者]
吴越 胡若涛
商业银行的内部会计监管是指商业银行自身通过内部会计控制和内部会计监控来实现会计管理和控制,并进一步达到降低会计风险和经营风险的目的。
[期刊] 农村金融研究
[作者]
彭瑜 朱宏春
基于复杂多变的外部金融环境,近年来银监会对商业银行实施巴塞尔新资本协议,对商业银行的内部控制体系建设提出了新要求。本文结合商业银行内部控制体系的五大要素,深刻反思制约银行内部控制体系建设的各种因素,并提出了有针对性的对策和建议。
[期刊] 审计研究
[作者]
刘继红 周仁俊
本文研究了中国上市商业银行监管风险与审计定价的关系。我们利用2001—2006年的30个有效样本和偏最小二乘回归方法进行研究发现单一客户集中度高,资产敏感性缺口大,资本利润率高,资本充足率低的商业银行审计费用高;而前十名客户贷款比例体现了贷款风险分散的程度,其比例越大审计费用越低;对于需要维持较高水平核心资本充足率的商业银行,审计师收取了更多的费用。总的来说,审计费用与监管机构认为非常重要的风险因素强烈相关。
[期刊] 农村金融研究
[作者]
鞠成岩 金山
充分发挥内部审计的监督和制约作用,是商业银行实现科学发展,强化风险管理,全面提升自我纠错能力和综合竞争力的重要保障,也是现代银行业公司治理体系中不可或缺的关键内容。因此,在借鉴国际先进银行经验的基础上,剖析国
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