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[期刊] 财经理论与实践
[作者]
夏陈亮
国有商业银行私设“小金库”具有多种表现形式和手法 ,原因也是多种多样的 ;应采取行之有效的措施和查帐方法进行审计和防治。
关键词：
商业银行 “小金库” 查帐方法
[期刊] 经济研究参考
[作者]
王石生
2010年12月29日,国务院新闻办发布首份《中国的反腐败和廉政建设》白皮书援引国家统计局的民意调查结果显示,2003～2010年,中国公众对反腐败和廉政建设成效的满意度从51.9%提高到了70.6%。中央纪委常委、秘书长吴玉良在新闻发布会上透露,2011年中央纪委将集中力量对人民群众反映强烈的突出问题进行专项治理,包括继续深化工程建设领域突出问
[期刊] 上海金融
[作者]
王飞
本文试图通过商业银行内部控制缺陷的表现形式．如组织结构设置、监督约束机制、业务流程安排、风险管理评估、内部审计作用、人员管理等方面的问题,来具体探析其中原因,并在此基础上提出一些政策建议。
关键词：
商业银行 内部控制
[期刊] 南方金融
[作者]
陈雪红
尽职免责制度的实施对于缓解商业银行"惜贷"和"惧贷"倾向、增加有效信贷供给具有重要的促进作用。但是,在实际执行过程中,问责频繁而免责情形较少、追责前置使得银行从业人员免责难、责任连带导致尽职者受牵连、追责处罚偏重而免责力度偏弱等现象的出现,使得商业银行尽职免责制度难以落地实施,从而导致货币政策传导机制遭遇"内控阻滞"的可能性上升,加剧了中小微企业的融资困境。出现上述现象的原因主要包括:一是责任主体身份认定偏差、权责失衡下的泛责任、惟"结果"论的追责观念、责任链条上的避责策略等认知偏差,导致商业银行"无限追责";二是尽职免责制度设计存在追责与免责不对称、尽职免责的标准模糊且不统一、各项保障机制不一致、制度设计缺乏前瞻性等缺陷;三是尽职免责制度的配套机制不完善。为此,要树立"有限追责"理念,强调"理性"追责,反对追责权的恣意滥用;要进一步完善尽职免责制度设计,形成"创新容错"和"责任法定"的安排,实现追责与免责条文的大体平衡;要建立健全配套机制,推行非尽职行为"负面清单",引入尽职积分、案例示范、同行评议等一系列制度安排。
[期刊] 财务与会计
[作者]
叶金福 李东昕
一、无意中的大发现项目经理带领一个审计小组正在审计现场埋头工作。一位审计员在抽查银行存款的收支凭证时,发现了一张奇怪的银行付款单据:单据上的付款人相同,而且收款方的银行账号在银行日记账里找不到。因此审计员向公司财务经
[期刊] 南方金融
[作者]
庄长兴
对于我国"影子银行"表现形式的认定,目前还没有统一的标准。本文分析了国际上对"影子银行"的认定,指出"影子银行"是非银行的信用中介机构,主要从事着期限转换、流动性转换的信用中介活动。本文认为,从法律关系来分析,"影子银行"体系是由一系列交易组成的。因此,"影子银行"体系的法律关系可以分为交易法律关系主体、客体和内容。根据"影子银行"的交易法律关系主体和客体来分析我国"影子银行"的表现形式,主要有银信理财合作业务、私募股权投资基金和信贷资产证券化,而民间金融不属于"影子银行"。
关键词：
影子银行 金融实质 交易法律关系
[期刊] 中国金融
[作者]
谷秀军
很多研究机构及学者认为,长期游离于金融监管之外的影子银行体系过度增长是导致此次危机的根源之一。美国金融调查委员会(FCIC)经美国国会授权调查此次危机起因,其2011年1月发布的《金融危机调查报告》认定影子银行问题是金融危机的起因之一。而随着我国经济社会的发展、金融改革的深入、市场规模的扩大,带有影子银行特征的新型机构和金融业务在近年来不断涌现,引起了社会各界的广泛
[期刊] 浙江金融
[作者]
徐冰雪 李金荣
“小金库”的危害与对策徐冰雪，李金荣近几年来，私设＂小金库＂现象越来越严重，＂小金库＂的数额也越积越大。据衢州市今年下半年对＂小金库＂清查的情况显示，在全市４２５０户企业单位填报的自查表中，有１５２户单位自报私设＂小金库＂，共计截留隐匿收入１０３１万...
[期刊] 金融与经济
[作者]
于化淳 常万春
所谓“洗钱”,是指将毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪或者其他犯罪的违法所得及其产生的收益,通过金融机构以各种手段掩饰、隐瞒其来源和性质,使其在形式上合法化的行为。对照《刑法》第191条“洗钱罪”的定义来看,通过金融机构的洗钱行为所涉及的“黑钱”并不限于洗钱罪所涉及的“黑钱”,还包括贪污、贿赂、诈骗、逃税、侵占国有资产和其他犯罪的违法所得及其收益。因此,反洗钱工作的重点应侧重于金融机构。
[期刊] 中国审计
[作者]
黄健
随着我国金融体制改革的不断深入和金融机构信息系统的普遍应用,金融审计的思路和方式发生了重大转变。计算机技术在金融审计中被广泛应用,审计监督在宏观经济运行和金融机构内部管理中的作用日渐突出。然
[期刊] 价格月刊
[作者]
龚和平
乱收费历来是党和政府高度关注并倾力解决的问题,也是社会各方面反映强烈的问题。治理乱收费是一场长期的硬仗。 一、乱收费的表现形式 1.擅自设立收费项目及标准。一些地方、部门和单位,无视规定,受地方和小团体利益驱动、擅自设立收费项目及标准,主要表现有:一是地方政府越权立项收费,二是政府各部门越权立项收费,三是部门的基层收费点擅自越权收费,四是少数单位或个人随意收费。 2.一些地方、部门和单位擅自提高收费标准,扩大收费范围。 3.一些地方、部门和单位不执行国家已明令取消的收费项目和降低的新标准,继续收取国家明令取消的收费和按原标准收费。
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