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[期刊] 税务研究
[作者]
刘浩 沈甫明
增值税税负下降原因及对策□刘浩沈甫明新税制实施两年多，目前已基本步入正常轨道。１９９５年全国增值税收入３０３８．１亿元（包括进口环节增值税，下同），比１９９４年２６６０．９亿元，增长１２．４％，１９９６年１－７月增值税收入１９１７．５亿元，完成全年计...
[期刊] 经济研究
[作者]
储德银 李媛 张同斌
从产业互联视角分析增值税实际税负差异问题对于加快构建现代产业体系并推动形成新发展格局具有重要的现实意义。本文从产业互联视角解释制造业行业增值税实际税负的差异及成因，研究表明某一行业与其他行业的中间投入关联越紧密则其承担的增值税实际税负越低。生产网络特征对于制造业关联度与增值税实际税负的关系具有调节作用，对于处在生产网络中心的行业而言，稳定性强的后向关联减弱了行业关联度对其实际税负的影响效应，位于溢出板块的行业难以通过调整中间品关联度降低其税负。此外，关联度较高的制造业行业企业还可以通过实施避税行为、税负转嫁以及调整中间投入品种类等途径减轻其增值税实际税负。畅通制造业国内生产网络并优化制造业各子行业增值税税负承担机制，有助于推动我国制造业稳定增长并促进宏观经济健康发展。
[期刊] 税务研究
[作者]
王冬生
增值税的税负问题王冬生税制改革后，增值税的税负问题成了一个多方关注、反映强烈的热点问题，对这一问题的认识直接影响有关政策的走向。本文试图对增值税的税负问题谈谈个人的看法，请大家指正。一、增值税税负的转嫁增值税的税负到底是由谁负担的？有人认为，增值税是...
[期刊] 财政研究
[作者]
马典详 吴晓娟
近年来,青岛市的“两税”收入取得了重大成就,持续稳定增长的“两税”收入机制逐渐形成。但是,随着税收收入规模逐年扩大,“两税”增收压力也逐步加大,一些深层次的矛盾和问题逐步显现。为此,我们对青岛市商业环节增值税情况进行了认真分析,以期能找到影响“两税”收入的一些潜在因素,为今后的工作提出有益的建议。这是一项对商业环节增值税税负和征收率的精略测算,但可以揭示出一些值得思考的问题。
[期刊] 改革与战略
[作者]
魏蓉
增值税扩围是税制改革的重点工作,2015年6月我国全面启动银行业增值税扩围改革。为了调查研究扩围后的增值税税负对银行业的影响,文章结合2009—2014年间12个省区市的相关金融业经济运营数据,以改革对银行业税负的影响为研究对象,进行整体税率均衡点的计算分析,将增值税扩围对我国银行业税负的影响对比量化。结果表明,银行业营改增后的6%既有税率设定,其实际影响偏向于保护金融业发展的方向,银行业实际总体税负呈下降态势。文章最后提出了综合借鉴国外现行主流银行业税制模式、保证税率设置的合理和坚持税收收入的划分与归属
关键词：
增值税 银行税负 优化 策略
[期刊] 税务研究
[作者]
重庆市税务学会课题组 李治强 徐伟 邵秋燕 蒲梦婷
在减税降费的大环境下,增值税税率下调对建筑行业产生的影响,成为了税务机关和企业重点关注的问题。本文以中铁二十一局集团第五工程有限公司为例,围绕下调增值税税率对该公司一般计税项目税负的影响进行分析研究,发现大部分建筑企业存在增值税留抵大、税负低、高预缴的问题。针对建筑行业的特殊性,本文对现行增值税政策在执行过程中存在的问题,提出了合理的建议,以期更好推动增值税改革及建筑行业的良性发展。
关键词：
增值税 建筑行业 税负 税率 留抵退税
[期刊] 财贸经济
[作者]
刘小川
从增值税税负的导向作用看增值税政策的优化调整刘小川＂税收负担＂是国家制定税收政策所必须考虑的问题，因为政府征税不仅是为了满足政权的需要，而且还要有利于社会经济的进步。税收负担合理与否会对社会繁荣和经济发展产生重大影响，历史上有很多先例均说明了这一点。...
[期刊] 经济社会体制比较
[作者]
平新乔 张海洋 梁爽 郝朝艳 毛亮
文章研究了我国现行增值税和营业税的税负结构。实证研究发现,中国1994年的增值税改革设计上遗留的对服务业、对中小企业实施按全部产值或营业额为税基征收营业税或增值税(即不实行"进项抵扣")的办法,在实施过程中导致了对服务业和广大中小企业的税收歧视。分省数据也显示,北京、上海、天津等一些地方已经不同程度地出现增值税对中小企业的歧视。针对中小企业增值税税负过重的问题,文章继而提出了彻底免征"小规模企业"的增值税以及将增值税原则推广至所有产业的政策建议。
关键词：
增值税 营业税 税负
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
白景明 何平
提高直接税比重、扩大"营改增"范围需要对居民流转税负担进行分析。本文通过分析居民流转税税负,为相关税制改革提供路径依据。文章得到的主要结论有:对于个人来讲,增值税和营业税负担高于个人所得税负担;我国居民增值税和营业税总体税负具有累退性特征;个人所得税的累进性可以部分抵消增值税和营业税的累退性。并据此提出要提高直接税比重,通盘设计不动产转让改征增值税和个人住房保有环节课税,减并增值税税率要充分考虑保护居民基本生活消费等政策建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
聂海峰 刘怡
货物劳务税在行业间的转嫁,使得税务部门从该行业征收的税收(实征税收)与最终转嫁到该行业的税收(归宿税收)之间出现差异。本文使用投入产出模型,假设货物劳务税向后转嫁,计算了国内增值税与营业税的归宿情况。研究发现,征收增值税的行业普遍产生了税收转嫁,降低了税收负担率,而免征增值税的第一产业和第三产业的归宿税收普遍高于实征税收。为此,在增值税扩围改革时应充分考虑税收转嫁对行业归宿税收的影响因素。
关键词：
税收转嫁 投入产出 实征税收和归宿税收
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