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[期刊] 涉外税务
[作者]
邓力平
在《后坎昆时代的国际税收研究》一文中,邓力平教授详尽分析了后坎昆时代的经济全球化进程和国际税收关系的发展趋势,认为国际税收关系与经济全球化一样,将在曲折甚至挫折中发展,国际税收竞争与协调的发展仍然是今后国际税收关系的主要表现形式,各国将进一步改革自身税制,越来越多的国际经贸投资纠纷都与主权国家税制设置和税收政策运用有关。邓教授还给广大国际税收研究人员提了一些中肯的建议供参考,特别强调要加强同与国际税收相关的其他交叉领域如国际会计的联系,以进一步拓宽国际税收研究的视野。
[期刊] 国际税收
[作者]
孔向荣
近年来,我国正步入从资本输入到资本输出、从要素驱动到创新驱动、从世界工厂到世界市场、从制造现代化到全价值链现代化的转型时期。积极参与全球经济治理,推动国际经济治理体系改革完善,成为中央"十三五"规划的重要内容之一。国际税收业已成为我国全面对外开放新格局的重要因素,国际税收在全球治理体制中的地位更加重要,作用更加突出,加强国际税收合作已被G20国家首脑认可为规范国际经济秩序,抵御国际金融风险,促进全球经济复苏的重要手段。在
[期刊] 税务研究
[作者]
景韬 刘志成
本文总结了后BEPS时代下国际税收博弈"一个合作,四个竞争"的典型特点,分析了影响国际税收博弈的主要因素,并提出了未来我国参与国际税收竞争的对策建议。
关键词：
国际税收 税收竞争 税基侵蚀 税收博弈
[期刊] 国际税收
[作者]
郝昭成
自1923年以来,国际税收适应全球经济社会的发展走过了近百年历程。2013年,随着"税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划"的启动,国际税收开始了百年重塑,迎来了新时代。一、国际税收新趋势国际税收新趋势可概括为四大新变革、七个新动向和五个新概念。(一)四大新变革1.国际税收实体规则重塑。"限制来源国征税权,促进跨境投资"是百年来通用的国际税收实体规则,用于所得来源国和居民国间税收权益的分配。但是,进入"后金融危机时代",税基侵蚀和利润转移(BEPS)问题越来越严重,越来越受到各国政府的密切关注。2012
[期刊] 财会通讯
[作者]
庞仙梅
伴随信息技术革命不断深入，新经济形式层出不穷，为国际税收秩序与规则发展带来诸多挑战。后BEPS时代，税基侵蚀与利润转移问题日趋严重，国际税收秩序面临新型挑战，促使国际税收主体向避免双重不征税趋势转变。就该趋势而言，后BEPS时代下BEPS新行动计划可有效堵住数字经济产生的避税漏洞，重构国际税收秩序。面对后BEPS时代国际税收秩序重构情况，我国应从健全BEPS税收法律制度框架、完善国际税收征管体系、提升国际税收话语权等方面出发作出应对，以设计出“中国模式”的税收规则。
[期刊] 财会月刊
[作者]
董敬怡
自2013年以来,国际税务界一直将注意力集中在20国集团和经合组织制定的关于"税基侵蚀和利润转移"的15项行动计划上。这些行动计划的一个诉求就是制定防止在不适当的情况下给予税收利益的建议书。通过对2015年1月1日"BEPS行动计划六"提出的一系列打击税收协定滥用的新建议的解读,并调查几个东盟国家目前的条约实践,充分考虑这些建议对包括我国在内的发展中国家现行条约实践的影响后得出结论:如果各国有意实施经合组织的建议,许多东盟国家的条约实践将需要进行大量的修改,同时我国应建立一套完善的制度来应对税收协定滥用。
[期刊] 税务研究
[作者]
崔晓静
后危机时代,国际税收决策机制中的主导权发生了转移,逐渐由传统的国际税收决策的制定者经济合作与发展组织(以下简称OECD),向一个更具包容性和代表性的国际机构二十国集团(以下简称G20)转移。在此过程中,我国在参与国际税收政策制定中应发挥相应的作用。
关键词：
OECD G20 税收决策
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
王文静
税收裁定制度由于能够为纳税人和税务机关提供征管确定性而在全球得到了广泛应用，但是该制度在各国(地区)实践中存在的问题不容忽视。自2013年应对跨国企业税基侵蚀与利润转移的行动计划(简称“BEPS行动计划”)提出以来，关于税收裁定异化为避税工具的质疑愈发凸显。欧盟委员会针对跨国企业与税务机关签署的税收裁定启动国家援助调查，但是欧盟普通法院乃至欧洲法院的判决却呈现差异化结果，税收裁定的确定性受到挑战并且面临更多未知性。与此同时，欧盟内部和BEPS第5项行动计划下的信息交换，进一步增加了税收裁定的不确定性风险。笔者采用案例研究法，利用欧盟委员会国家援助调查披露的详细税收裁定信息，深入探究税收裁定的现实功能效用，分析了裁定信息交换带来的冲击影响和多方税收利益博弈格局，从优化税收裁定的传统确定性功能、增加税收裁定反滥用与反避税功能的角度，提出后BEPS时代税收裁定功能重塑的可行思路，同时为构建我国预约裁定制度提供前瞻性建议。
[期刊] 国际税收
[作者]
容光亮 施宝龙
一、简介与国际税收争端最为相关的机制是所谓的"相互协商程序"(MAP) 1。该机制对税收协定的正确适用和解释至关重要,其重要性亦从争端解决,特别是在MAP上所取得的进展而得到证明。同时,它亦被认定为税基侵蚀与利润转移(BEPS)项目的最低标准2。2018年5月,在阿斯塔纳举行的"一带一路"税收合作会议(BRITCC)3上,各参与税收管辖区在提高税收争端解决的效率和有效性、确保税收的确定性
[期刊] 国际税收
[作者]
杜莉 姚瑶
为了应对有害税收实践导致的税基侵蚀和利润转移,BEPS第5项行动计划提出基于关联法对存在"实质性活动"的纳税人提供知识产权所得税收优惠,各国对此做出了不同程度的响应。本文对西班牙、卢森堡、荷兰和美国有关知识产权所得的税收优惠政策进行梳理,探讨BEPS第5项行动计划最终成果发布前后这些国家的政策变化,并对我国相关税收优惠政策的调整提出建议。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
李润身 杨宁
税收国际化问题一直是理论界和实际工作者十分关注的问题 ,尤其是在经济全球化、全球一体化的今天。本文从税收国际化的概念入手 ,全面、系统地介绍了税收国际化的产生和发展、税收国际化的主要内容。
关键词：
税收 国际化
[期刊] 涉外税务
[作者]
林德木
自从OECD提出了有害税收竞争的国际合法性问题后,人们开始关注国家责任问题。国家未能履行国际税收义务应承担国家责任。在国际税收中,国家承担的国际义务主要来自税收条约,目前缔约国一方对缔约国另一方违反税收条约义务的主要救济措施是终止或暂停施行税收条约,但在某些情形下,追索违约国的国家责任可能是更合适的救济措施。
关键词：
国际税收 双边税收协定 国家责任
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