- 年份
- 2024(3409)
- 2023(5082)
- 2022(4670)
- 2021(4255)
- 2020(3916)
- 2019(9364)
- 2018(9282)
- 2017(18828)
- 2016(10572)
- 2015(12166)
- 2014(12411)
- 2013(12735)
- 2012(11917)
- 2011(10752)
- 2010(10853)
- 2009(10324)
- 2008(10689)
- 2007(9930)
- 2006(8457)
- 2005(7646)
- 学科
- 济(43770)
- 经济(43727)
- 管理(28736)
- 业(27953)
- 方法(23093)
- 企(22354)
- 企业(22354)
- 税(21768)
- 数学(20842)
- 数学方法(20679)
- 税收(20317)
- 收(20149)
- 财(16568)
- 农(12019)
- 中国(10427)
- 学(9214)
- 务(9111)
- 财务(9098)
- 财务管理(9077)
- 贸(9076)
- 贸易(9075)
- 易(8808)
- 企业财务(8551)
- 地方(8458)
- 制(7889)
- 业经(7717)
- 和(7634)
- 农业(7622)
- 财政(6222)
- 银(6085)
- 机构
- 大学(155091)
- 学院(154413)
- 济(63882)
- 经济(62527)
- 管理(57219)
- 研究(50926)
- 理学(49127)
- 理学院(48569)
- 管理学(47747)
- 管理学院(47457)
- 中国(38758)
- 财(35583)
- 京(32415)
- 科学(32381)
- 农(28388)
- 所(27265)
- 财经(26893)
- 研究所(24347)
- 江(24327)
- 经(24164)
- 业大(23982)
- 中心(23548)
- 农业(22611)
- 北京(20637)
- 经济学(20277)
- 财经大学(19608)
- 州(18918)
- 范(18787)
- 经济学院(18623)
- 师范(18590)
- 基金
- 项目(96889)
- 科学(74335)
- 研究(69706)
- 基金(69204)
- 家(60368)
- 国家(59888)
- 科学基金(50010)
- 社会(42930)
- 社会科(40672)
- 社会科学(40655)
- 省(37734)
- 基金项目(36790)
- 自然(32189)
- 划(32037)
- 教育(31833)
- 自然科(31401)
- 自然科学(31389)
- 自然科学基金(30832)
- 编号(29632)
- 资助(29287)
- 成果(25026)
- 重点(21808)
- 部(21794)
- 发(20701)
- 创(19665)
- 课题(19521)
- 科研(19126)
- 性(18892)
- 创新(18489)
- 大学(18425)
共检索到229866条记录
发布时间倒序
- 发布时间倒序
- 相关度优先
文献计量分析
- 结果分析(前20)
- 结果分析(前50)
- 结果分析(前100)
- 结果分析(前200)
- 结果分析(前500)
[期刊] 财会月刊
[作者]
黄申 钱娟萍
当集团内有未实现损益时,通常会产生合并递延所得税项目。本文以内部存货与固定资产交易为例,介绍了合并抵销分录的具体构成,解析了合并财务报表附注中"期初余额+本期增加-本期减少=期末余额"会计等式的不相等原因以及调整方法。
关键词：
合并财务报表 递延所得税 恒等关系
[期刊] 财会月刊
[作者]
王娇娇 王飞
集团企业的内部交易抵销和调整是账务处理的难点之一，而递延所得税问题又是内部交易中的难点。本文以内部交易中的销售业务为例，假设销售方以高于账面价值的价格销售产品，且各组成部分已进行正确的账务处理，解析在合并报表工作底稿中应该如何就不同情况下内部交易涉及的递延所得税问题进行抵销和调整处理。
关键词：
递延所得税 合并报表 内部交易
[期刊] 会计之友
[作者]
易纯
企业集团在编制合并财务报表时,未实现内部交易损益的抵销不仅会影响集团会计主体的资产价值计量,同时也会因为账面价值和计税基础的不同而影响到合并递延所得税项目以及合并利润表中的合并所得税费用;又因集团内不同公司所得税税率可能不同,导致内部交易中未实现损益产生的递延所得税的确认可能面临税率主体选择问题。文章通过阐述未实现内部交易损益所涉递延所得税的确认,针对不同税率的选择问题提出相关会计处理。
关键词：
合并财务报表 未实现内部交易 递延所得税
[期刊] 财会月刊
[作者]
张泽南 左桂云
企业集团内部，母子公司及子子公司之间发生的具有融资性质的分期收款交易，在编制合并财务报表时会产生较复杂的合并抵销处理问题，由此产生的递延所得税项目（递延所得税资产和递延所得税负债，下同）的抵销又是合并抵销处理的难点，合并财务报表准则未对此作出具体说明。本文通过案例分析，提出相关项目在本期及以后各期的合并抵销处理方法，以供实务工作者借鉴。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
何泽寿
注册会计师全国统一考试教材——《会计》第20章从"账面价值与计税基础"开讲,然后根据二者的数值高低来判断是计入递延所得税资产或递延所得税负债,理解起来非常困难。该章节还认为,负债的计税基础等于负债的账面价值减去未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。众所周知,费用可以税前扣除,但负债如何税前扣除?不好理解。本文结合会计基本原理,对递延所得税进行了重新梳理,认为应完全
[期刊] 财会月刊
[作者]
冷琳
合并财务报表中的递延所得税处理,一直是个难点问题。注会教材对该问题的某些方面阐述过于繁琐,而某些方面又并未涉及,给初学者造成不少困扰。本文以案例的形式,阐述其核算的简便方法。
[期刊] 财会月刊
[作者]
韩冰 单昭祥
有关合并财务报表中递延所得税的确认与抵销问题,笔者认为有值得商榷之处。本文先就合并财务报表中有关递延所得税的业务进行梳理,然后就合并财务报表层面确认递延所得税的事项进行分析。结果表明,在合并财务报表层面确认递延所得税,一方面有违商誉和递延所得税资产或负债的确认原则,另一方面有违企业所得税以法人为纳税主体的立法精神,有关账务处理事项尚待进一步商榷。
[期刊] 财会月刊
[作者]
谢永堎 叶艳艳 熊鹰
递延所得税资产和递延所得税负债可通俗地解释为暂时放在税务局的资产和欠税务局的债。通过分析递延所得税资产对企业利润的影响可知:因资产减值、交易性金融资产公允价值的下跌、折旧、"三包费"、应付职工薪酬产生的递延所得税资产,其变化方向与利润的变化方向相反;可抵扣亏损与内部交易未实现损益产生的递延所得税资产,其变化方向与利润的变化方向一致。
[期刊] 财会月刊
[作者]
谢永堎 叶艳艳 熊鹰
递延所得税资产和递延所得税负债可通俗地解释为暂时放在税务局的资产和欠税务局的债。通过分析递延所得税资产对企业利润的影响可知:因资产减值、交易性金融资产公允价值的下跌、折旧、"三包费"、应付职工薪酬产生的递延所得税资产,其变化方向与利润的变化方向相反;可抵扣亏损与内部交易未实现损益产生的递延所得税资产,其变化方向与利润的变化方向一致。
[期刊] 财务与会计
[作者]
左桂云 张瑞芳
《企业会计准则第33号——合并财务报表》规定:"母公司与子公司、子公司与子公司之间销售商品或其他方式形成的固定资产所包含的内部未实现销售损益应当抵销;对固定资产计提减值准备与未实现内部销售损益相关的部分应当抵销"。此规定没有规范由于计提固定资产减值准备产生暂时性差异形成递延所得税资产的合并抵销。笔者就此问题分析探讨。
[期刊] 财会月刊
[作者]
程果 杨韶韵
顺逆流交易是投资企业与联营及合营企业之间的交易,该项交易中权益法下长期股权投资及相关资产的会计处理与税法规定存在差异,这些差异导致上述资产账面价值与计税基础不一致。本文将通过案例深入分析权益法下不同种类顺逆流交易所涉及资产递延所得税的确认与转回。
[期刊] 财会月刊
[作者]
夏彩云 周威呐
由于税法的计税基础和会计的计税基础存在差异,使得所得税在核算中,成为会计在教学上的难点。特别在涉及一些会计估计、重大差错的业务时,更使人难以理解。由此,本文针对会计教学中的这部分疑难问题,结合案例,抽茧剥丝,提出自己的观点。
关键词：
计税基础 所得税 成本 会计估计
[期刊] 财会通讯
[作者]
杨华
所得税会计是通过比较资产负债表上列示的资产、负债,按照企业会计准则规定所确定的账面价值与税法规定确定的计税基础,对两者之间的差额分别就应纳税暂时性差异与可抵扣暂性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产,并在该基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。本文拟就递延所得税资产与递延所得税负债的确认与计量做出相关探讨。
[期刊] 财务与会计
[作者]
魏董浩若
(一)纳税调整与递延所得税对比分析1.收入类调整。(1)影响递延所得税项目。一是投资收益:纳税调整只涉及投资收益为正数的情况,产生暂时性差异。二是按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益:税法上不认可权益法核算方式,会产生暂时性差异。三是交易性金融资产初始投资调整:税法上采用初始入账成本计算,会产生暂时性差异。四是公允价值变动净损益:税法上不认可公允价值变动会产生暂时性差异。(2)不影响递延所得税项目。一是视同销
[期刊] 财会通讯
[作者]
李莉
考虑所得税因素一定程度上会加大合并财务报表的编制难度。本文将合并财务报表中涉及的递延所得税事项区分为抵销和确认两种情况进行论述，梳理了＂个别企业计提资产减值损失＂、＂内部交易事项中包含的未实现内部销售损益＂、＂控股合并取得子公司时会计和税法处理不同＂三类事项对递延所得税的抵销和确认问题，进而对连续编制合并财务报表时对递延所得税的处理进行了归纳和总结。
文献操作()
导出元数据
文献计量分析
导出文件格式：WXtxt
删除
