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[期刊] 会计之友(中旬刊)
[作者]
朱锦余
建立与实施合同内部控制的主要目标是优化流程、降低风险、提高效率。这需要建立在合同管理流程和合同管理风险分析基础之上。本文将合同管理一般流程分为合同准备、签署、履行和履行后管理四个阶段,从合同管理流程视角和导致风险的主要因素视角分析了合同管理风险,并提出了相应控制措施,以期为建立合同内部控制提供理论依据。
关键词：
合同管理 风险分析 控制方法
[期刊] 经济师
[作者]
赵凯
高职院校合同业务控制作为高职院校内部治理的重要内容,在优化流程、降低风险、提高效率等内部控制方面发挥着重要作用。文章从合同管理业务流程方面进行分析,提出了合同业务控制关键环节的风险点和防控措施,为高职院校合同管理业务控制提供理论依据。
关键词：
合同业务 流程分析 风险防控
[期刊] 会计之友
[作者]
韩新毓
风险管理和内控机制建设的融合是一个必然的趋势,因此我国现行的内控体系也必然会逐步地向全面风险管理体系升级和完善。采购环节是企业价值实现的开始,采购成本的高低对企业最终的利润有直接影响。文章通过对全面风险视角下的采购环节进行风险识别,并提出相应的应对措施。
关键词：
全面风险管理 ERP 采购流程 内部控制
[期刊] 林业经济
[作者]
朱秋菊 苏建兰 王柳
＂十三五＂时期既是全面建成小康社会的决胜阶段，也是生态文明建设的重要时期，发展林业是全面建成小康社会的重要内容，是生态文明建设的重要举措。林业上市公司是最具代表性和影响力的林业企业，其科学发展对林业行业一定的指导作用。文章选取１１家林业上市公司作为研究样本，运用因子分析法研究２０１５年股市高峰期及２０１４年股市低谷期市盈率的影响因素，建立因子得分模型，为林业上市公司提出风险预警。
关键词：
林业上市公司 市盈率 因子分析 风险控制
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
张玲
国内的科研事业单位近年来呈现业务种类多样化、经费来源多渠道的新特点,其主要业务活动是承担国家计划项目、开展技术服务和创办产业实体。由于从事一定的经营活动,其财务风险与非营利性公益类科研机构相比要大得多、构成也复杂得多。文章根据科研事业单位的业务特点,分析了其存在的主要财务风险及成因,提出了科研事业单位财务风险控制的一些措施。
[期刊] 图书馆建设
[作者]
李祝启 陆和建
政府对公共文化服务政社合作进行风险控制，有助于充分发挥政社合作模式优势，提升公共文化服务效能，实现可持续发展。文章首先通过文献研究，梳理了国内外公共文化政社合作风险控制应用现状。其次，分析了PDCA方法理论及其应用于公共文化服务政社合作风险控制的可行性和作用。最后，利用PDCA方法，从供给和运营两个层面构建了公共文化服务政社合作全流程风险控制体系：一是依据PDCA循环管理方法制定风险控制计划。二是采用多案例分析方法，识别并解释目标差异风险、主体风险、模式风险、内容风险、财务风险、契约风险、绩效风险七个风险因素。三是利用风险评估矩阵确定风险处理方式。四是从协调合作目标、健全准入机制、优化供给模式选择方式、丰富供给内容、多渠道保障资金供给、规范运营契约秩序以及夯实运营绩效目标实现基础等方面提出风险控制措施。
[期刊] 税务研究
[作者]
胡云松
风险管理向税收领域的扩展,催生了对税收风险管理的探索和研究。西方发达国家从上世纪90年代开始研究和应用税收风险管理,目前OECD组织各成员国已经推行了税收风险管理。我国在这方面起步相对较晚,但近几年有了较快的发展,也有了不少税收风险管理理论和实务研究的文章。从相关资料来看,对税收风险管理总体上形成了许多共识,但在其主体、范围、内容、重点等方面的阐述和理解上还存在一些差异。本文对税收风险管理的范畴问题再作些探究,以进一步加深认识、增进共识。
关键词：
税收风险管理 纳税遵从 征管流程控制
[期刊] 中国卫生经济
[作者]
毕旭云
2017年4月9日以来,北京的医院迎来了经济管理的新常态。新是因为北京的医院经历三医联动的医疗改革,把公立医院推入一个新的发展环境。常态是因为无论医院面临什么样的宏观环境,医院管理都要按部就班的平稳发展。医改对医院经营管理提出更高的要求,控制成本,优化流程,控制风险以及有限的医疗资源服务更多的患者,成为医院发展的新目标。内部审计作为医院管理目标实现的基础,需要以管理目标为审计目标,通过对目标实现的流程进行分析,保证管理目标的实现。
关键词：
医院 流程审计 风险管理 成本控制
[期刊] 经济师
[作者]
徐文科
我国现代企业随着国家的昌盛和社会的进步得到了全面的发展。现代企业与传统企业差异较大,其重要体现就是企业的日常生产经营过程,这一过程对现代化企业是不可或缺的。一个企业若想得到较为持久的发展,就要做好与合同相关的管理工作,做好该项管理工作,可有助于促进企业的发展与壮大。文章从企业合同管理相关法律风险的概念入手,浅析如何识别企业合同管理中所存在的法律风险,并结合实际提出控制风险的几点建议。
关键词：
现代企业 合同管理 法律风险 识别 控制
[期刊] 经济师
[作者]
苑丽敏 库晓峰
通过查找x医院合同管理制度与《财政部行政事业单位内部控制规范》和《北京市行政事业单位内部控制评价指标体系》的差距,分析x医院合同管理内控中存在的问题,比如:合同管理制度不完善、合同内控体系不健全等,提出加强合同内控管理的措施。
关键词：
医院合同 内控 风险管控
[期刊] 会计之友
[作者]
夏冬梅 刘东
预算控制既是重要的内部控制方法,又是高校一项重要的业务活动,而且还是一项存在诸多风险点的业务活动。文章基于COSO框架理论,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面分析高校预算控制存在的问题;从完善预算控制环境入手,梳理预算控制流程,分析针对不同风险点应采取的控制措施,认为预算控制的关键在于有相应职权的部门及人员在既定的流程中行使相应的预算权限。关注预算控制全流程中关键控制点的风险,设置有针对性的控制程序,进而优化高校预算控制,提高教育资金使用效益。
关键词：
高校财务 COSO框架 预算控制
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
王又庄
社会主义市场经济越发展,财务管理越重要。随着改革开放的不断深入,市场竞争日益激烈,财务管理在社会主义市场经济发展中的战略地位日益明显,企业资金的筹集和投放、资金的运用、资金的耗费、收益的分配、财务关系的调节等,构成了财务管理的基本内容。而财务预测、财务计划、财务控制、财务分析和评价等构成了企业财务管理的主要环节。《企业财务通则》的实施,规范了企业的财务行为,实现了企业财务管理的规范化、科学化。
[期刊] 农村金融研究
[作者]
刘吕科
最近发生的金融危机再一次暴露了模型风险管理的疏漏。论文结合国际研究现状及先进实践,分析了模型风险控制的组织结构和管理工具,并结合我国实际给出了控制模型风险的相关建议。
[期刊] 会计之友
[作者]
郑金生 陈蕾 许战坡
内外部环境的不确定性对企业影响加剧,传统的内部控制已难以适应企业整体层面风险管理的实际需要。风险管理的发展拓展了内部控制的外延,但在流程风险控制的操作上仍未实现与内部控制的整合。文章在内部控制局限研究的基础上,提出了基于风险管理的内部控制方法,希望采用风险管理对企业整体风险的管理方法,整合并应用到内部控制体系之中,并以风险为导向优化和提升内部控制。文章以供电企业业扩报装业务流程为实证研究对象,具体论证了业扩报装流程的风险特点、风险管理方法的应用、基于风险管理的内部控制方法等。
关键词：
内部控制 风险管理 业扩报装 风险控制
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