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[期刊] 浙江金融
[作者]
李欢
"双GP"模式是有限合伙型私募基金的特殊架构,它为专业的投资机构提供一种良性的合作平台,也为PE资本和产业资本的结合提供了一种新思路。当前,该模式仍然是一个有待市场验证的新兴模式,监管机构的限制和要求尚不明朗,存在模式合规风险、有限合伙控制风险、费用分配等风险。为适应我国私募基金监管趋严的形势,双GP应尽可能全部取得管理人资格,完善合伙协议条款的设计,明确双GP的权责关系,在相互信任、共同认可的前提下促进私募基金的良好运作。
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
张元萍 聂毓晨
近年来,我国私募股权基金发展迅速,特别是在2007年我国确立有限合伙的法律地位以后,为我国私募股权基金提供了先进的组织形式,吸引了大量海外资本进入我国资本市场。然而,由于我国国内自身资金投入增长缓慢,法律上存在的障碍,使得投资机制不能很好地将资金与项目结合起来。因此,本文系统分析了我国私募股权基金来源的现状、构成以及存在的问题,提出了拓展私募股权基金来源渠道的思路,通过发行信托的方式,向富有的个人和家庭募集资金,进而采用有限合伙模式投入到项目企业中,为我国私募股权基金来源空间的延伸及运作机制设计框架。
关键词：
私募股权基金 资金来源 有限合伙
[期刊] 财会月刊
[作者]
朱颐和 毛安敏
随着我国城市化进程的推进,城市基础设施建设资金匮乏的问题日益突出,在此情况下,吸引非国有资本投资基础设施建设领域就显得尤为重要。本文提出采用有限合伙制私募股权投资基金这种新的投融资模式,还分析了应用这种投融资模式可能面临的问题,从而提出相应的对策。
[期刊] 财会通讯
[作者]
王震
根据财税[2008]159号文的规定:合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。合伙企业生产经营所得和其他所得采取"先分后税"的原则,该原则确立了合伙企业在税收上的管道地位。"税收管道"在不同的投资架构下,对不同的合伙人的税务处理和税收负担差生什么样的影响,需要根据投资架构的类型做深入的研究。
[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
倪宣明 武康平 黄嵩
本文借助委托代理理论框架研究私募基金的合伙人契约。有限合伙制下普通合伙人(代理人)拥有人力资本,而有限合伙人(委托人)拥有货币资本。人力资本相对稀缺,使得普通合伙人在博弈中处于相对有利地位,并获得设计合伙人契约的权利,从而博弈流程与公司制具有质的不同。本文首先给出与公司制下米里斯-霍姆斯特姆-罗杰森条件相对应的有限合伙制下的最优契约决定条件,将两种机制进行比较,从理论上解释私募基金的运营实践。有限合伙制下的激励程度更高,普通合伙人有动力实现更好的业绩。本文最后讨论线性契约并进行相应的函数模拟。
关键词：
有限合伙制 委托代理 最优契约 线性契约
[期刊] 现代管理科学
[作者]
孙长华
文章对我国合伙制私募证券投资基金的发展过程做了回顾,对发展中遇到的问题做了分析,并对合伙制私募证券投资基金的发展前景做了展望。
关键词：
合伙制 信托制 私募证券投资基金
[期刊] 管理现代化
[作者]
孙露晞
有限合伙制私募股权基金内部人力资本与物力资本之间的关系表明,这种有限合伙制股权治理模式的重大变革在于人力资本受到了充分尊重,获得了与物力资本平等的地位。正是企业人力资本的地位变革,使得"委托—代理"问题逐渐消解。而这种模式的发展则依赖于全社会普遍尊重人力资本的社会文化氛围。
关键词：
私募股权基金 人力资本 社会文化意蕴
[期刊] 会计之友
[作者]
郭滨辉
由于有限合伙私募股权基金存在广泛性及特殊性,其所得税处理备受关注。有限合伙基金层面的税政适用,须遵循合伙企业所得税处理的一般规则;而合伙企业所得税处理中的穿透问题,对其不同的认定方法会影响纳税人的最终税负。文章从所得性质、投资人属性及有限合伙基金营业场所三个角度,论述了对合伙企业所得税穿透的见解。股息、红利性质的所得构成事实上的穿透,股权转让性质的所得及投资人属性不构成穿透,境外投资主体在境内的营业场所需要区分不同情况判断是否构成穿透;同时分析了目前穿透规则中存在的问题,并提出解决思路。
关键词：
有限合伙 私募基金 股权 所得税 穿透
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
时现
基于国家审计的视角，分析了公司合伙模式特点及应用前景，在此基础上，探讨了其对国家建设项目范畴、审计内容、审计模式等方面可能产生的影响，依托现代项目管理理论、投资管理理论和审计理论，研究了影响的后果及审计应对举措，提出了完善现行法律法规体系、拓展审计范围，基于利益相关者角度重塑审计目标，优化审计模式，整合审计资源，调整审计重点的系列实施观点和建议。
[期刊] 财务与会计
[作者]
古成林
本文介绍了有限合伙制中私募基金自然人投资者和公司投资者的相关税负情况,并分析如何通过利用税收优惠地建立投资构架和优化投资结构两种方式进行纳税筹划。
关键词：
私募基金 投资构架 税收构建 税收优惠地
[期刊] 税务研究
[作者]
王培 刘锦芳 权彩侠 王小燕
近年来,有限合伙制私募基金在迅猛发展的同时,基金的组成架构也在悄然发生变化。如何在这种新架构、新模式下完善税收政策、加强税收征管是摆在我们面前的重要课题。本文简述了当前有限合伙制私募基金税收征管的现状与难点,认为造成有限合伙制私募基金税收征管难度较大的原因是征纳信息不对称、管理流程不畅通、管理制度不完善。而要解决这些难点,就必须及时掌握纳税人真实可靠的第一手信息,进一步梳理有限合伙制私募基金管理流程,建立健全具有针对性、可操作性的管理制度。
关键词：
有限合伙制 私募基金 税收征管
[期刊] 税务研究
[作者]
王培 刘锦芳 权彩侠 王小燕
近年来,有限合伙制私募基金在迅猛发展的同时,基金的组成架构也在悄然发生变化。如何在这种新架构、新模式下完善税收政策、加强税收征管是摆在我们面前的重要课题。本文简述了当前有限合伙制私募基金税收征管的现状与难点,认为造成有限合伙制私募基金税收征管难度较大的原因是征纳信息不对称、管理流程不畅通、管理制度不完善。而要解决这些难点,就必须及时掌握纳税人真实可靠的第一手信息,进一步梳理有限合伙制私募基金管理流程,建立健全具有针对性、可操作性的管理制度。
关键词：
有限合伙制 私募基金 税收征管
[期刊] 现代管理科学
[作者]
张杰
近年来私募股权基金(PE)在我国发展迅猛,市场上占据主导地位的多是外资PE,本土PE仍处于发展初期,在这个关口,对我国PE行业的适度监管会推动其沿着规范的轨道快速、健康地发展。文章在分析我国PE监管必要性的基础上,借鉴国际经验,提出我国PE监管的"法律框架约束下政府监管与行业自律相结合"模式。
关键词：
私募股权基金 监管 模式
[期刊] 工业技术经济
[作者]
陈和
私募基金一直是我国的一个悬而未决的敏感话题。随着《创业投资企业管理暂行办法》的颁布,私募基金将从一个“灰色地带”走向“阳光地带”。从国内外的经验我们可以看出,只要积极地通过立法对私募基金加以规范,其将成为创业投资的主要模式之一。从其自身的特点我们可以看出,私募基金相对公募基金有着管理者机制、募集机制、资金规模、管理服务、基金运作的强激励优势。如果政府对私募基金进行正确地引导,将极大地促进我国创业投资行业的发展并促进创业企业健康成长。
关键词：
私募基金 创业投资 创业企业
[期刊] 投资研究
[作者]
徐新阳
有限合伙制是美国私募股权投资领域占据主导地位的组织形式,对美国风险投资业的发展和高新技术的发展起了重大的推动作用。2006年8月27日我国人大通过的新《合伙企业法》引入了有限合伙制,为有限合伙制私募股权基金在我国的设立扫除了法律障碍。自2007年6月新《合伙企业法》施行以来,以有限合伙制这一组织形式设立的私募股权基金越来越多,据中国风险投资研究院的有关
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