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[期刊] 会计之友
[作者]
秦浩 唐玥宸 季侃
司法会计鉴定作为一项司法鉴定活动，在集资诈骗案件的诉讼中发挥着重要作用。为探究司法会计鉴定在集资诈骗案件中的应用现状，笔者以2013—2022年北大法宝司法案例中集资诈骗案件涉及的司法会计鉴定裁判文书为样本，对鉴定年度、鉴定省域、机构类型、文书名称等指标进行分析。研究发现，司法会计鉴定在集资诈骗案件的应用中存在鉴定文书标准、出庭质证机制、鉴定行业管理、鉴定意见异议等方面的不足。建议在推进司法会计鉴定标准化建设、完善司法会计鉴定人出庭质证制度、加强司法会计鉴定业务行业管理、引入新技术提高司法会计鉴定质量等方面予以完善。
关键词：
司法会计鉴定 集资诈骗案件 裁判文书分析
[期刊] 财会通讯
[作者]
陈涛 孔晴晴
近年来,电信诈骗犯罪层出不穷,且随着信息技术的发展,电信诈骗的案件越来越复杂,给社会带来的危害也越来越大。本文通过对我国近年来采用司法会计鉴定的电信诈骗证据的分析可知,司法会计证据在电信诈骗犯罪中面临着巨大的挑战,首先,电信诈骗多为集团化作案,流水线分工协同工作,受害人群庞大,取证的范围大;其次,赃款的转移和流动速度快,信息技术手段高明,鉴定的难度增大;最后,电子证据广泛存在,需要借助先进的计算机技术,取证要求更高。结合电信诈骗犯罪的现状,文章从国家法律法规,行业规范等方面提出相关应对举措,以增强司法会计证据的充分性和证明力。
关键词：
司法会计鉴定 电子证据 电信诈骗犯罪
[期刊] 会计之友
[作者]
胡耘通 罗淳 魏晓岚 熊敬霞
随着社会经济的持续发展，涉及财务会计专业知识的经济犯罪案件日益增加，司法会计鉴定能够为案件审理提供科学、可靠的证据支持。通过梳理中国裁判文书网2016—2021年关于运用司法会计鉴定的经济犯罪案件样本，发现司法会计鉴定在经济犯罪案件中存在资质规定缺乏、方法相互混用、证据属性模糊、质证机制疏漏等问题，建议从明确司法会计鉴定人及鉴定机构资质、建立统一的司法会计鉴定方法、廓清司法会计鉴定意见的证据属性、改进司法会计鉴定人出庭质证机制等方面予以完善，以期提升经济犯罪案件中的司法会计鉴定质量。
关键词：
司法会计鉴定 经济犯罪 证据属性
[期刊] 财会通讯
[作者]
韩飞
党的十八届四中全会审议通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》中明确提出：＂全面贯彻证据裁判规则＂、＂完善证人、鉴定人出庭制度。＂在贪污案件审理过程中，司法会计鉴定发挥了不可替代的作用。通过中国裁判文书网公布的涉及司法会计鉴定的全部贪污案件裁判文书，能够发现诸如司法会计鉴定的地理分布、被告人的身份、鉴定意见的质证程序与采信等的应用现状，得出其在司法实践中存在的问题，从而为更加科学规范的审理贪污案件，推进依法治国提供客观参考依据。
关键词：
贪污案件 司法会计鉴定 裁判文书 质证
[期刊] 财会通讯
[作者]
韩飞 周晨
司法会计鉴定作为诉讼调查的重要手段，在我国经济犯罪和经济纠纷案件审理中发挥了不可替代的作用。司法会计鉴定意见也作为法定证据被广泛采信。本文以中国裁判文书网公布的２０１４年涉及司法会计鉴定的９４６例裁判文书为研究样本，通过对司法会计鉴定在我国案件审判中的应用现状进行综合与分项实证考察，发现其在司法实践中仍然存在一些问题，司法会计鉴定体系的应用需要付出更多努力。
关键词：
司法会计鉴定 裁判文书 质证 采信
[期刊] 财会通讯
[作者]
郭磊
作为典型的刑事犯罪案件之一,非法集资往往具有涉案金额大、涉案范围广等特点,严重影响经济社会的稳定。互联网和信息技术的高速发展,使得非法集资行为涉及的财务会计问题趋向多样化。受司法人员专业财务会计能力的限制,非法集资刑事案件往往需要司法会计鉴定活动的协助才能提高办案工作效率。基于上述原因,本文从司法会计鉴定方法的应用现状出发,以案例的形式分析涉案财务问题和会计问题鉴定方法的应用,以期为司法会计鉴定提供系统的鉴定思路。
关键词：
刑事案件 非法集资 司法会计鉴定
[期刊] 特区经济
[作者]
周逸轩
近年来，虚开发票骗取国家税收案件频发，给社会的危害也越来越大。本文通过对529篇采用司法会计鉴定技术的虚开发票案件判决书进行实证分析，结果显示，当前司法会计鉴定在办理虚开发票案件中适用比例低，文书格式、鉴定内容不统一，异议集中于是否需要鉴定和对检材的异议，法院采信率极高等。在此基础上，本文提出完善司法会计鉴定在虚开发票案件运用的建议，增强司法会计鉴定意见的公信力。
关键词：
虚开发票 司法会计鉴定 实证分析
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
候新霞 段琼
一、案件受理背景犯罪嫌疑人何某通过其控制的杭州Ｚ公司招募业务员，由业务员通过拨打电话的方式向客户推荐Ｚ公司的白银投资软件，并宣称利用该软件投资白银高回报、低风险。实际上，使用白银投资软件进入的白银交易平台是虚设的，客户利用软件操作白银买进卖出并不存在实物或合约，何某虚构网上白银交易事实，通过收取交易手续费、后台
[期刊] 经济学动态
[作者]
曾婧婧 张阿城 童文思
对于犯罪行为是否实施"重典"一直是社会各界议论的热点,也促使我们重新审视当前中国的刑事政策。基于理性经济人假设,犯罪分子的行为选择隐含了经济学上的"成本-收益"比较,这一选择取决于犯罪预期成本与预期收益两方面,犯罪的成本包括实施成本、获刑成本和机会成本,对于欲获取经济回报的犯罪而言,犯罪的收益主要是经济收益。定义犯罪的利润为收益与成本的差额,那么在犯罪刑罚成本一致的前提下,犯罪的利润对于犯罪获刑总成本的弹性大小,则代表了刑事政策对犯罪的遏制效果。本文以人身犯罪中的拐卖妇女儿童罪与财产犯罪中的集资诈骗罪为研究对象,搜集我国法院2012-2015年31个省份一审审结的1710份拐卖妇女儿童罪和集资诈骗罪的裁判文书,实证分析了刑事重典对两种不同类型的具体刑事犯罪的遏制效果。研究发现:现阶段的刑事重典对拐卖妇女儿童罪的遏制效果优于集资诈骗罪,并且社会公众对犯罪的关注度可能是这一结论的一个重要机制。由于拐卖妇女儿童罪和集资诈骗罪分别属于人身犯罪与财产犯罪,因此,至少并非对于所有种类的人身犯罪与财产犯罪,刑事重典都具有相同的效果,这应成为刑事政策制定时被纳入考量的一个因素。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
陈叔军
2020年9月15日,广东省高级人民法院(以下简称"广东高院")作出终审判决,上诉人梁**犯贪污罪、诬告陷害罪,判处有期徒刑15年,撤销深圳市中级人民法院(以下简称"深圳中院")对梁**定罪部分(职务侵占罪);鉴于上诉不加刑,对深圳中院的量刑维持不变。同时,广东高院对梁**妻子罗某、妻弟罗某分别判决贪污罪三年四个月、四年六个月。此案历经一审判决贪污罪,
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
赵飞 张少云 宁博 蒋翔乐
一、案情简介自然人甲原系A公司员工,2005年8月至2006年6月,甲担任A公司在C省D市的销售负责人。在此期间,A公司按甲的申请向D市场发货。2006年7月,甲要求离职,A公司派公司员工自然人乙、丙与甲办理交接手续。甲移交了A公司部分药品及应收货款,甲、乙、丙三人均在D市市场交接单上签名,双方货账移交后甲离职。
[期刊] 财会通讯
[作者]
唐利琴 唐立新 段训诚
随着互联网技术的飞速发展,经济犯罪案件也逐渐趋向网络化,多表现为通过网贷平台非法集资等类型,相关司法部门针对此类案件的审理往往需要借助司法会计鉴定人员所出具的鉴定意见。而目前越来越多的会计凭证失真情况成为了困扰司法会计鉴定活动的"顽疾",如何克服这一问题关乎司法会计鉴定的长足发展。文章以完善司法会计鉴定策略为落脚点,创新性地从会计凭证失真视角对司法会计鉴定策略进行探讨,并结合一起实例进行分析,对实务界和理论界具有一定的借鉴意义。
[期刊] 会计之友
[作者]
徐艳琳
司法会计在侦办非法集资案中地位重要,但实务操作中还存在诸多难题。调研发现,这些难题主要集中在涉案会计资料处置、专项审计报告功效、跨部门配合三个方面。其中,导致涉案会计资料处置困难的原因主要是经侦民警自身专业素养欠缺以及实务中各种偶发因素的叠加;导致专项审计报告功效存疑的原因主要是报告拟制人法律素养不够、涉案检材不过关以及对报告实用价值认识不充分;导致跨部门配合存在障碍的原因主要是顶层设计不到位、不同地区重视程度各异、相互间了解认知不够。破解上述难题,应从制度设计、构建协调机制、提升专业素养等方面着手。
关键词：
司法会计 非法集资 调查研究
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘晓红 周晨
司法会计鉴定为法律诉讼活动提供科学可靠的证据支持。随着我国经济体制、司法体制改革不断深入,涉及司法会计鉴定的经济案件日益增加,给司法会计鉴定带来了新的挑战。本文通过对169家律师事务所的538份调查问卷进行实证分析,探究司法会计鉴定在我国应用现状,重点关注司法会计鉴定人员专业素养、司法会计鉴定意见应用现状与司法会计鉴定意见在质证环节中现存问题。结果显示,目前我国司法会计鉴定在专业认知、鉴定质量、标准统一、质证效果与专家辅助人制度等应用实践方面存在的问题。在此基础上本文提出完善司法会计鉴定的政策建议。
关键词：
司法会计鉴定 律师事务所 问卷调查
[期刊] 财会通讯
[作者]
李强
一、司法会计鉴定业务的性质《全国人民代表大会常务委员会关于司法鉴定管理问题的决定》（以下简称《决定》），是我国近十年司法鉴定发展的顶层设计。但《决定》未将司法会计鉴定纳入国家统一登记管理，之后也未根据《决定》授权补充纳入，实践中司法会计鉴定一直由各级人民法院采用对外委托名册制度的方式进行管理，纳入名册的司法会计鉴定机构多为会计师事务所，绝大多数法官和诉讼参与人也认为司法会计鉴定人就是执业注册会计师。根据《注册会计师法》的规定，
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