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[期刊] 中国注册会计师
[作者]
候新霞 段琼
一、案件受理背景犯罪嫌疑人何某通过其控制的杭州Ｚ公司招募业务员，由业务员通过拨打电话的方式向客户推荐Ｚ公司的白银投资软件，并宣称利用该软件投资白银高回报、低风险。实际上，使用白银投资软件进入的白银交易平台是虚设的，客户利用软件操作白银买进卖出并不存在实物或合约，何某虚构网上白银交易事实，通过收取交易手续费、后台
[期刊] 财会通讯
[作者]
韩飞
党的十八届四中全会审议通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》中明确提出：＂全面贯彻证据裁判规则＂、＂完善证人、鉴定人出庭制度。＂在贪污案件审理过程中，司法会计鉴定发挥了不可替代的作用。通过中国裁判文书网公布的涉及司法会计鉴定的全部贪污案件裁判文书，能够发现诸如司法会计鉴定的地理分布、被告人的身份、鉴定意见的质证程序与采信等的应用现状，得出其在司法实践中存在的问题，从而为更加科学规范的审理贪污案件，推进依法治国提供客观参考依据。
关键词：
贪污案件 司法会计鉴定 裁判文书 质证
[期刊] 财会通讯
[作者]
郭磊
作为典型的刑事犯罪案件之一,非法集资往往具有涉案金额大、涉案范围广等特点,严重影响经济社会的稳定。互联网和信息技术的高速发展,使得非法集资行为涉及的财务会计问题趋向多样化。受司法人员专业财务会计能力的限制,非法集资刑事案件往往需要司法会计鉴定活动的协助才能提高办案工作效率。基于上述原因,本文从司法会计鉴定方法的应用现状出发,以案例的形式分析涉案财务问题和会计问题鉴定方法的应用,以期为司法会计鉴定提供系统的鉴定思路。
关键词：
刑事案件 非法集资 司法会计鉴定
[期刊] 会计之友
[作者]
秦浩 唐玥宸 季侃
司法会计鉴定作为一项司法鉴定活动，在集资诈骗案件的诉讼中发挥着重要作用。为探究司法会计鉴定在集资诈骗案件中的应用现状，笔者以2013—2022年北大法宝司法案例中集资诈骗案件涉及的司法会计鉴定裁判文书为样本，对鉴定年度、鉴定省域、机构类型、文书名称等指标进行分析。研究发现，司法会计鉴定在集资诈骗案件的应用中存在鉴定文书标准、出庭质证机制、鉴定行业管理、鉴定意见异议等方面的不足。建议在推进司法会计鉴定标准化建设、完善司法会计鉴定人出庭质证制度、加强司法会计鉴定业务行业管理、引入新技术提高司法会计鉴定质量等方面予以完善。
关键词：
司法会计鉴定 集资诈骗案件 裁判文书分析
[期刊] 会计之友
[作者]
胡耘通 罗淳 魏晓岚 熊敬霞
随着社会经济的持续发展，涉及财务会计专业知识的经济犯罪案件日益增加，司法会计鉴定能够为案件审理提供科学、可靠的证据支持。通过梳理中国裁判文书网2016—2021年关于运用司法会计鉴定的经济犯罪案件样本，发现司法会计鉴定在经济犯罪案件中存在资质规定缺乏、方法相互混用、证据属性模糊、质证机制疏漏等问题，建议从明确司法会计鉴定人及鉴定机构资质、建立统一的司法会计鉴定方法、廓清司法会计鉴定意见的证据属性、改进司法会计鉴定人出庭质证机制等方面予以完善，以期提升经济犯罪案件中的司法会计鉴定质量。
关键词：
司法会计鉴定 经济犯罪 证据属性
[期刊] 特区经济
[作者]
周逸轩
近年来，虚开发票骗取国家税收案件频发，给社会的危害也越来越大。本文通过对529篇采用司法会计鉴定技术的虚开发票案件判决书进行实证分析，结果显示，当前司法会计鉴定在办理虚开发票案件中适用比例低，文书格式、鉴定内容不统一，异议集中于是否需要鉴定和对检材的异议，法院采信率极高等。在此基础上，本文提出完善司法会计鉴定在虚开发票案件运用的建议，增强司法会计鉴定意见的公信力。
关键词：
虚开发票 司法会计鉴定 实证分析
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
陈德怀 陈德启
实证研究在自然科学、社会科学领域的运用较为广泛。本文着重探讨在司法会计鉴定,如非法吸收公众存款案、非法集资案件中,采用实证方法研究,通过收集、整理、分析和运用数据,推断、检验得出司法会计鉴定结论。一、司法会计鉴定的主要内容根据刑事诉讼法的规定,司法机关在诉讼和审判过程中,对复杂、专业性较强的涉案内容,需要聘请专门的机构和专业的人员进行鉴定。鉴定得出的专业意见,依据法定程序质证,作为专家证据采纳。一般而言,
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘芷君
本文研究了审计在司法会计鉴定中的应用，研究发现当前应用中存在的问题包括，审计师自身风险、司法会计鉴定业务风险与司法会计鉴定流程风险。其中，审计师自身风险包括审计师不具备司法鉴定资质、审计师不道德风险、审计师不具备专业胜任能力；司法会计鉴定业务风险包括司法会计鉴定质量问题、司法会计鉴定管理风险、虚假司法会计鉴定风险；司法会计鉴定流程风险包括初步鉴定风险、鉴定过程风险、出具鉴定意见的风险。随后，本文依据这些风险建立了审计师司法会计鉴定风险评价体系，并提出了相应的风险防范建议。
关键词：
司法会计鉴定 审计 创新应用
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
陈叔军
2020年9月15日,广东省高级人民法院(以下简称"广东高院")作出终审判决,上诉人梁**犯贪污罪、诬告陷害罪,判处有期徒刑15年,撤销深圳市中级人民法院(以下简称"深圳中院")对梁**定罪部分(职务侵占罪);鉴于上诉不加刑,对深圳中院的量刑维持不变。同时,广东高院对梁**妻子罗某、妻弟罗某分别判决贪污罪三年四个月、四年六个月。此案历经一审判决贪污罪,
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
赵飞 张少云 宁博 蒋翔乐
一、案情简介自然人甲原系A公司员工,2005年8月至2006年6月,甲担任A公司在C省D市的销售负责人。在此期间,A公司按甲的申请向D市场发货。2006年7月,甲要求离职,A公司派公司员工自然人乙、丙与甲办理交接手续。甲移交了A公司部分药品及应收货款,甲、乙、丙三人均在D市市场交接单上签名,双方货账移交后甲离职。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
田晓明
由于与司法会计相关的专业标准尚未形成,实务中对一些问题的理解和操作不统一,因而影响了注册会计师的工作效率,增加了执业风险。笔者将日常接触到的9个问题进行了比较,以期得到恰当运用。
关键词：
司法会计 问题 探析
[期刊] 财会通讯
[作者]
李强
一、司法会计鉴定业务的性质《全国人民代表大会常务委员会关于司法鉴定管理问题的决定》（以下简称《决定》），是我国近十年司法鉴定发展的顶层设计。但《决定》未将司法会计鉴定纳入国家统一登记管理，之后也未根据《决定》授权补充纳入，实践中司法会计鉴定一直由各级人民法院采用对外委托名册制度的方式进行管理，纳入名册的司法会计鉴定机构多为会计师事务所，绝大多数法官和诉讼参与人也认为司法会计鉴定人就是执业注册会计师。根据《注册会计师法》的规定，
[期刊] 经济问题探索
[作者]
赵如兰 杨静
在解决经济纠纷、经济犯罪中越来越需要司法会计鉴定人员的参与,司法会计鉴定在处理经济案件中所显现的作用越来越大。为此,市场经济呼唤既精通会计又懂法律的复合型人才——司法会计鉴定人才。我国司法会计鉴定人才的需求增加,而供给却严重不足,分析制约人才供给的原因,针对存在的问题提出从国家的层面重视司法会计鉴定的理论与实务研究、成立司法会计鉴定学会、立足于会计学专业培养司法会计鉴定人才,并由教育部门牵头进行课程建设和组织教材建设等建议。
关键词：
司法会计鉴定 需求 供给 人才培养
[期刊] 企业经济
[作者]
熊玉莲
金融衍生品交易的高风险及其特殊的会计处理是导致欺诈、破产等案件频发的重要因素,其会计信息披露的准确性和有效性往往成为案情的关键和焦点。在金融衍生品交易案件审理中,对交易性质的认定,会计适用的判断和损益的计量等离不开司法会计的诉讼支持。我国应进一步完善会计准则和司法会计鉴定制度,建立公允价值评估体系,为金融衍生品的创新发展构建配套的司法环境。
关键词：
司法会计 金融衍生品 诉讼支持
[期刊] 财会月刊
[作者]
唐立新 段训诚 唐利琴
如何做好医疗保险基金的管理,关系到整个基本医疗保险制度的正常运行和被保险人的切身利益。当前诸多医院存在套取医保基金的违法行为,且作案手段不断翻新,隐蔽性更强,这给我国监督体系提出了新的要求。从司法会计鉴定入手,在梳理我国套取医保基金案件的惯用手法及其司法会计鉴定对策的基础上,创新性地从数量视角对一宗民营医院涉嫌套取医保基金案件进行实例分析。
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