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[期刊] 外国经济与管理
[作者]
曹俊喜
一些美国企业失败的原因曹俊喜１９８９年美国有５万多家企业由于经营不善而最终宜布破产，留下巨额未了的债务。到１９９２年，情况更为严重，失败公司的数目几乎翻了一番，接近１０万家。美国每年有越来越多的企业走向失败，将地盘拱手让给自己的竞争对手。每家失败公司...
[期刊] 世界经济
[作者]
马光荣 李力行
本文使用1998～2005年中国县级财政数据和工业企业数据,利用国民收入账户原理和企业会计准则计算之间利润的差异,考察了县级政府规模和地方治理对企业所得税逃税的影响。我们发现,县级政府会将自身规模扩大后的财政压力施加到企业身上,从而提高企业面临的实际税负水平。但这并没有带来地方税收征管水平的提高,反而会导致更多的企业逃税。政府规模指标(县级财政支出占GDP的比重)增加1个百分点,企业会少报告0.8%的利润,这意味着企业会少缴纳0.8%的所得税。在那些地方政府治理水平更差、提供公共品能力更弱的县,这种现象会更为严重。本文的经验研究表明,政府规模过大和地方治理水平较低是导致企业逃税等非正规经济活动...
关键词：
逃税 财政压力 企业所得税 地方治理
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
龚振中 李大明
本文以契约理论为切入点对企业逃税行为进行分析,通过在企业所有者和经营者合谋逃税活动中引入线性激励的"可自我执行的协议",构建了一个逃税模型来研究企业逃税主体的决策行为。结果表明:经理人风险态度、逃税边际成本和逃税风险是影响纳税人逃税行为决策的重要因素。
关键词：
契约理论 委托代理 企业逃税
[期刊] 财经科学
[作者]
朱艳
自实行对外开放政策以来，外商投资企业在我国发展很快。１９９６年６月，我国实际利用外资１５４６３５亿美元，涉外税收收入逐年上升，扩充了我国的财政收入渠道。但近年来，外资企业频频亏损，且亏损面扩大，投资回报率明显偏低，投入产出率偏高，其中一个重要原因即...
[期刊] 经济研究
[作者]
田彬彬 范子英
在不完善的税收征管体制下,具备自由裁量权的税收征管人员会通过接受贿赂的方式来纵容企业逃税,征纳双方之间的合谋行为事实上是引发税收收入流失的重要原因。基于2010—2014年中国上市公司的微观层面数据,本文从经验上考察了征纳合谋对于企业所得税逃税的影响。以企业的业务招待费支出占比作为其贿赂支出的代理变量,我们发现,企业的业务招待费支出占比越高,其逃税程度也越高。同时,由于合谋的动机是为了逃税,业务招待费支出对于企业逃税的提升作用主要存在于名义税率较高的企业,而在享受税收优惠的企业中则不明显。最后,由于反腐败力度的提升增加了征纳双方合谋的成本,降低了合谋的意愿,研究发现,2012年12月中央"八项规定"实施之后,业务招待费支出对于企业逃税的影响显著下降。
关键词：
征纳合谋 寻租 业务招待费支出 企业逃税
[期刊] 税务与经济
[作者]
刘华 姚志勇 王胜
随着现代企业所有权和控制权的分离,所有者和经营者都有可能在公司经营过程中做出逃税决策。双元控制主体企业采取现金交易的方式逃避增值税。除税率和税收部门的稽查力度以外,产品成本、销售利润和市场竞争状况均会对企业的逃税决策产生影响。此外,双元控制主体企业在其经营管理过程中的“内耗”,也在一定程度上影响企业的逃税水平。
关键词：
双元控制主体企业 现金交易 增值税 逃税
[期刊] 税务研究
[作者]
陈文渊 万素林
民营企业逃税有多头开户、多列支出、真假两账、发票造假和虚报瞒骗等模式。对此,应该加强税法宣传,建立奖惩机制,提升征管技术,加强发票监管,加快税收联网,减轻税收负担,引导树立正确的纳税观,调动纳税人纳税的积极性,降低逃税率,提高税务控制力、信息透明度并破解民企生存困局。
关键词：
民营企业 逃税 方式 对策
[期刊] 税务研究
[作者]
陈文渊 万素林
民营企业逃税有多头开户、多列支出、真假两账、发票造假和虚报瞒骗等模式。对此,应该加强税法宣传,建立奖惩机制,提升征管技术,加强发票监管,加快税收联网,减轻税收负担,引导树立正确的纳税观,调动纳税人纳税的积极性,降低逃税率,提高税务控制力、信息透明度并破解民企生存困局。
关键词：
民营企业 逃税 方式 对策
[期刊] 财贸经济
[作者]
田彬彬 杨健鹏 李文健
尽管税收稽查被认为是治理逃税的重要手段，但在面临预算约束的情况下，如何优化稽查策略是理论和政策层面更为关注的话题。基于稽查体制改革试点政策，本文从组织结构的维度探讨了稽查策略的优化及其对企业逃税的影响。研究发现，以稽查层级扁平化和权限上移为特点的组织结构调整强化了对大型企业的稽查力度，减少了企业逃税，相比于非试点地区，试点地区大型企业的所得税实际税负平均提高约11%。在具体机制上，则主要体现为关联交易和不合理税收优惠申报的减少，这契合了组织结构调整强化跨区域交易监管的逻辑。进一步地，研究发现基本结论在所有制、企业规模等维度存在显著的异质性。同时，匹配微观层面的结果，研究显示改革显著提升了宏观层面整体的查补税额。本文的研究对我国税收征管体制的改革提供了有益启示。
关键词：
组织结构 税收稽查 企业逃税
[期刊] 经济研究
[作者]
金祥荣 李旭超 鲁建坤
本文从税负竞争与正常企业逃税行为的角度探讨僵尸企业的负外部性。实证结果发现,给定企业的核算利润,僵尸企业占比越高,正常企业报告利润越低,即僵尸企业的存在显著增加了正常企业通过低报或瞒报利润的方式逃避所得税的行为。其作用机制为:无纳税能力且需要财政补贴的僵尸企业使地方财政收入更多依赖于向有纳税能力的正常企业征税,提高了正常企业的税率,高税率增加了正常企业逃税的边际收益。税率提高造成的正向逃税激励超过了征管加强造成的负向逃税激励。本文为理解企业逃税行为识别出新的动因和机制,丰富了对僵尸企业危害的认识。
关键词：
僵尸企业 实际企业所得税税率 逃税
[期刊] 税务研究
[作者]
刘华 刘锦源 姚志勇
双元控制主体企业的所得税逃税决策是由所有者和经营者共同做出的,因此要治理此类企业的所得税逃税问题,需要在考虑企业内部存在的委托——代理关系的基础上,分析其逃税机理,以便为税务机关寻找提高纳税遵从度、处罚所有者和经营者偷逃税款的措施提供参考。
关键词：
双元控制主体 逃税共谋 逃税激励
[期刊] 税务研究
[作者]
陈岩 陈建军
一、某公司基本情况(一)某煤炭经销有限公司于2010年3月17日成立,注册资本:500万元,经营范围:煤炭、矿产品销售。税务登记证登记时间为2010年3月18日,一般纳税人资格认定时间为2010年3月19日。无煤炭经营许可证。(二)该公司2010年4～11月购进煤炭
[期刊] 亚太经济
[作者]
丁广
金宝电子企业集团是台湾最大的电子计算器厂家,也是世界第三大电子计算器制造商。这家公司创立于1973年4月1日“愚人节”,前身是“先锋事务仪器公司”,专营电子零件进口业务,资本600万元(新台币,下同)。如今该公司主要生产电子计算器、终端机、电
[期刊] 上海经济研究
[作者]
文慈
既有父兄的栽培,又有超群的实力前一时期,人们可能较多地关心着台湾政坛的接班风云及其对台海两岸关系的微妙影响。然而,殊不知台湾企业界也正在发生着一场悄悄的革命:一群年少气盛的第三代企业家已渐露头角,脱颖而出,异军突起。并且逐步形成整合东南亚政、经两界新生代势力,联手操作中国大陆市场的态势。这是一群年仅二、三十岁的初出茅庐之犊,手中握有两大法宝:其一,他们中的大多数人幼年留洋出海,现在不仅会说一口流利的英文,获得美国名牌大
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