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[期刊] 税务研究
[作者]
于子胜
进一步深化税收征管改革的核心和本质是实现高质量高效能的税务执法、服务与监管。而要实现高质量高效能的税务执法、服务与监管,首要的是推动税务执法、服务、监管理念的变革与创新。主要包括:坚持以纳税人为中心的治理理念,提升治理定位能力;树立税务执法、服务、监管的数据思维,提升以数治税能力;树立税务执法、服务、监管之间的辩证思维,提升深度融合能力;增强深化税收征管改革的系统性思维,提升整体统筹能力;牢固树立税务执法、服务、监管法治思维,提升依法治税能力;强化税务执法、服务、监管底线思维,提升风险防范能力。
[期刊] 财经论丛
[作者]
赵德昭 白晨 周慧洋 韩宁
税收治理作为政府宏观调控的重要手段，在推进共同富裕进程中具有独特优势。本文以我国2004—2020年31个省份的面板数据为基础，研究税收治理能力对共同富裕的影响效应。本文通过构建税收治理能力评价指标体系和共同富裕测度函数式来对税收治理能力和共同富裕进行量化测度，并通过构建动态计量模型、运用系统广义矩估计开展实证检验。实证研究结果显示：税收治理能力对共同富裕具有显著的正向激励作用，公共服务供给在两者之间呈现显著的中介效应；异质性检验结果表明税收收入能力比执法管理能力对共同富裕的促进作用更强。本文较为科学全面地检验了税收治理能力对共同富裕的激励作用，有助于在提升税收治理能力的同时推进共同富裕，实现双赢。
关键词：
税收治理能力 共同富裕 收入分配公平
[期刊] 国际税收
[作者]
滕祥志
2020年12月30日,中央全面深化改革委员会第十七次会议审议通过《关于进一步优化税务执法方式的意见》,提出"发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用",这是对税收在国家治理中战略定位的全新论断。其后的2021年3月,中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》,对我国税收征管改革举措提出了具体、明确、细致和深化的要求。深入理解中央深改委关于优化税务执法方式的意见精髓,是贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》的前提和基础。本文根据两份文件探讨我国优化税务执法方式的时代定位、理念变革与实现路径,并展望未来改革的方向。
关键词：
税务执法 税收征管 国家治理
[期刊] 税务研究
[作者]
刘琦
税务约谈执法是纳税评估工作的有机组成部分，是税款征收程序与税务检查程序的联结点。作为一种灵活柔性的征管方式，税务约谈蕴含了协商式执法、纳税人中心主义以及合规性督导等新型执法理念，有利于形塑和谐良性的税收征纳秩序。与此同时，税务约谈顶层设计的规范缺失、法律性质的不够明确以及地方试点的非均衡发展弱化了其正当性基础，进而影响了制度运行的实际效果。当前，数字经济的迅猛发展与优化税收营商环境的时代需求进一步凸显了税务约谈执法的现实意义，其制度构建的着力点在于提升立法层级、细化权利义务、拓宽应用场域和完善机制衔接。
关键词：
税务约谈 协商式执法 税收征管 税收共治
[期刊] 经济研究参考
[作者]
王柳德
国家税务总局《＂互联网＋税务＂行动计划》的制定和实施，吹响了全国税务系统通过＂互联网＋＂加速推进税收治理能力现代化的冲锋号角。＂互联网＋＂税收治理能力现代化是国家治理能力现代化在税收领域的重要体现，也是税收治理利用先进的互联网思维和技术实现现代化的重要体现。＂互联网＋＂为税收治理能力现
[期刊] 税务研究
[作者]
福建省漳州市地方税务局课题组 康小容 庄秀丽
税收治理能力是国家治理能力的重要体现，税收治理体系是国家治理体系的重要组成部分。２０１３年１２月，国家税务总局提出到２０２０年基本实现税收现代化的目标要求。要实现税收现代化，重中之重是提升税收治理能力，建设现代化税收治理体系。因此，通过研究税收治理的内涵，找到当前我国税收治理存在的问题，并提出相应的路径选择，具有现实指导意义。
关键词：
税收治理 问题 路径选择
[期刊] 税务研究
[作者]
杨斌
本文认为,不能将税收治理现代化简单地归结为税制模式与国际接轨或管理工具的电子化、网络化。税收治理现代化意味着税收治理在精神实质上具有了如下现代性:在征税权力归属上,大家定、不强征、收支联;在税收负担分配上,无特权、普遍征、负担明;在税收征收管理上,低成本、少人情、多便利。
关键词：
税收治理 现代性 西方税收史 税制改革
[期刊] 税务研究
[作者]
何强
置于国家治理大视野,税收治理有其深刻的历史逻辑、理论逻辑和实践逻辑。历史逻辑主要体现为基于发展与安全的连贯线索,理论逻辑主要体现为合于传统与现代的思想渊源,实践逻辑主要体现为成于经济与政治的物质力量。税收是经济范畴,又是政治范畴,税收治理具有政治主导性和市场先导性,税收在国家治理中更好发挥基础性、支柱性、保障性作用,渗透于有为政府的政治性和有效市场的经济性的有机结合,始终彰显以人民对美好生活的向往为追求目标的人民性,真正实现社会主义税收取之于民、用之于民、造福于民。
关键词：
税收治理 历史逻辑 理论逻辑 实践逻辑
[期刊] 经济研究参考
[作者]
孙静 刘尚希
税收治理模式将演变为大数据治税，也即：应用大数据思维方式进行税收征管的全面变革。本文从大数据理念、大数据平台、大数据技术三个方面，阐述大数据治税的三个基础设施，提出推行大数据治税的应用基础和适用领域。
关键词：
大数据理念 大数据平台 大数据技术
[期刊] 税务研究
[作者]
西晓楠
共享经济的快速发展在提升社会资源配置效率的同时,也因相关共享交易税收制度不完善、纳税主体信息获取困难、"以票控税"难以适用、风险识别亟须改进等问题的存在而给税收治理带来了诸多挑战。提升共享经济税收治理效能,应充分利用数字技术构建数据驱动的多元协同治理机制,以重塑税制为前提明确治理规则,以收集数据为起点夯实治理基础,以技术应用为手段完善治理的方式方法。
关键词：
共享经济 税收治理 以票控税 以数治税
[期刊] 税务研究
[作者]
张雷宝
税收治理现代化是税收现代化的精细化阐述，全面有效地推进税收治理现代化是实现我国国家治理体系和治理能力现代化的重要载体和战略突破口。本文通过＂三个是＂和＂三个不是＂的论断，对税收治理现代化的科学内涵进行了全面解读，着重从税法、体制、人才等方面对不利于推进税收治理现代化的诸多现实问题进行剖析，提出了强化善治、法治、共治＂三位一体＂的现代化税收治理理念、谋划重点突破与全面推进相结合的系统改革路径、加快税收治理法治化进程、大力培养现代化素养税务人才等对策建议。
关键词：
税收治理 现代化 善治 法治 共治
[期刊] 税务研究
[作者]
习小琴
税收是治理贫困的重要手段。我国税收为国家扶贫投入提供了坚实的财力保障,税收政策在扶贫开发中的激励引导作用越来越突出,但不足之处仍然明显。因此,本文认为有必要借鉴世界各国尤其是发达国家在运用税收手段治理贫困方面积累的成功经验,在深化税制改革的背景下,积极开展制度创新,完善税收政策,切实发挥税收提供财政支持、引导资源聚集、调节收入差距以及精准扶贫制导的职能作用,助力扶贫攻坚。
关键词：
贫困 税收治理 税收优惠
[期刊] 税务研究
[作者]
汪康
推进国家治理体系和治理能力现代化是新时代改革发展的总目标,党的十九届四中全会又进行了全面部署安排。税收治理是国家治理体系的重要组成部分,在国家治理中具有基础性、支柱性和保障性作用。本文基于新时代税收治理研究,对如何认识好新时代税收治理观、如何理解和把握新时代的治税思想,从税收的人民性、法定性、发展性、科学性和共治性等五个方面提出了初步思考。
关键词：
新时代 税收治理 研究思考
[期刊] 税务研究
[作者]
国家税务总局深圳市税务局课题组 张国钧 杨龙
党的十九大报告提出"全面实施绩效管理",推进政府绩效评估与管理工作的制度化、法治化和科学化。税务部门作为我国重要的经济管理部门,多年来贯彻落实党中央、国务院部署要求,不断深入推进绩效管理,在改进工作流程、强化税收治理能力、推进税收现代化等方面取得了显著成效。本文以中国税务部门绩效管理为研究对象,总结中国税务绩效管理的实践成果和发展瓶颈,探索从制度、体系、机制、技术和理论等方面提出优化与改进税务绩效管理切实可行的路径。
关键词：
税收治理 绩效管理 税收现代化
[期刊] 国际税收
[作者]
许多奇 董家杰
跨境资本流动的税收治理对于实现吸引外资与防范风险两方面的平衡至关重要。一方面，优化税收宜商环境的税收激励可以提升吸引外资的能力，但需加强对投资者逃避税行为的管理，以防止税收流失风险；另一方面，跨境资本流动过程中金融稳定目标的达成需要发挥税法的金融风险规制功能。当前，双多边国际税收协调机制在保障各国跨境投资活动税收权益、提高资本在全球范围内的配置效率发挥了重要作用。与此同时，各国为实现跨境资本税收治理的目标进行以下实践，主要包括实施税收优惠政策、加强反避税管理、开征托宾税等。近年来，我国跨境资本流动的税收激励与风险管理也日益发展和完善。在推进金融高水平对外开放中，仍需进一步强化税收规则的目标均衡、落地执行和体系联动，还要积极参与跨境税收治理相关合作性与综合性框架的构建。
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