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[期刊] 国际税收
[作者]
李娜
国际税收征管协作是从程序法的角度,强调各国税务机关在税收征管措施方面进行合作。随着税收透明度建设、税基侵蚀和利润转移(BEPS)项目在全球的快速发展,国际税收征管协作呈现出新的趋势:协作模式从过去由各国基于某些国际组织的单个项目倡议而开展协作,发展成为先由各国领导人达成政治宣言,再由相关国际组织制定非强制性的原则依据和指导方案,然后各国参考或遵从这些原则和方案进行税收改革和
[期刊] 经济师
[作者]
赵文莉
在全球化经济发展模式下,跨国税收问题浮现出来。当前,国际税收征管采取的是国家协作的方式,参与贸易的双方共同解决税收征管问题。但是当前不同国家的税收政策不同、外贸政策不同,国际税收征管协作的方式存在一些不足之处,导致国际税收征管协作问题日益凸显。文章分析了我国国际税收征管协作存在的问题,对我国国际税收征管协作与国际做法相比较,提出国际税收征管协作问题的对策建议,以为国际税收征管协作体系及制度的完善提供一定的参考。
关键词：
国际税收 征管协作 问题 解决策略
[期刊] 经济研究参考
[作者]
赵文通 王坤 宋卓展
税基侵蚀与利润转移对国际税收秩序和国际经济健康发展产生严重不良影响,是全球国家关注的重要税收议题。我国必须加强税收征管,开展国际税收征管协作,既保障我国在国际税收分配中的合法权益和利益,又保障跨国纳税人的合法权益,减少全球税款流失。我国加强国际税收征管协作具有必要性,然而面临途径有限、法律保障缺乏、信息化水平低等难题。在深入分析以上问题的基础上,寻求我国开展国际税收征管协作的有效对策,积极参与构建国际税收新秩序,营造全球公平的税收环境。
关键词：
税基侵蚀和利润转移 国际税收 征管协作
[期刊] 管理世界
[作者]
曾亚敏 张俊生
税收作为影响企业行为的重要外部力量,能否作为一种公司治理机制发挥抑制代理成本的作用?这是本文研究的核心问题。本文首先构建了中国各地区的税收征管力度指数,而后分析税收征管力度对中国上市公司中两类代理成本(即股东与管理者之间的代理成本以及大股东与小股东的代理成本)的影响。我们发现:(1)在税收征管力度强的地区,企业中管理者与股东代理成本会较弱;(2)在税收征管力度强的地区,大股东会较少出现占用上市公司资金或与上市公司发生关联交易的现象;(3)股权越集中的企业出现大股东潜在侵占行为的几率会更高,但税收征管能抑制这种现象的发生;(4)在税收征管力度强的地区,企业的会计收益和股东回报都会比较高。综合而言...
关键词：
税收征管 公司治理 代理成本
[期刊] 涉外税务
[作者]
福建省注册税务师管理中心课题组 张如力 林太桂 李香美
注册税务师行业是随着我国税收征管改革的不断深化而发展起来的一个新兴行业。本文以福建省注册税务师行业为例,论述了注册税务师行业与税收征管的关系,分析了现行税收征管中存在的问题,并提出如何充分发挥注册税务师行业的作用、服务税收征管工作的具体措施和建议。
关键词：
注册税务师 税收征管
[期刊] 财会月刊
[作者]
葛立宇 庞磊 张方
物联网、大数据、云计算、区块链、人工智能和移动应用程序等新兴数字技术正在深刻改变着世界各国的税收征管模式。粤港澳大湾区税收征管协作在纳税信息采集、第三方数据分享、税务风险评估、自助纳税服务等方面存在新的合作机遇，数字技术同样在纳税身份认证与安全、数据传输与安全等方面带来了全新的税务风险。只有在税收征管协作中积极运用数字技术，改造协作的机制、流程和方法，并从平台设计、组织构建和文化培育三个方面保障三地数字化变革的顺利推进，才能更加灵活地应对纳税人对大湾区税收征管协作的数字化期望，加速大湾区内部纳税营商环境的融合统一。
[期刊] 税务研究
[作者]
张卫 李岩 元锋 徐晨
[期刊] 国际税收
[作者]
王鲁宁 巫晓慧 王乾
2018年1月1日,《中华人民共和国环境保护税法》正式施行。环境保护税(以下简称"环保税")的征收管理涉及环保与税务两个部门,需要通过构建两个部门之间的征管合作机制,实现信息共享,降低征管成本,提升征管质效,为环保税顺利实施提供制度保障。在完善环保税征管实践的路径中,建立生态环境主管部门和税务部门之间的信息集成体系,做好"协作共治"是当前环保税实施高效征管的核心。本文在借鉴相关国家环保税征管经验的基础上,对完善我国环保税征
[期刊] 税务研究
[作者]
余鹏峰
国际税收征管互助日益成为国际税收法治的核心议题,受到世界各国的广泛关注与积极响应。然而,我国的国际税收征管协助规范仍游离在税收征管法体系之外,不利于税收法定原则的全面落实、国家税收管辖权的有效行使以及纳税人权利的充分保障。本文借鉴国际经验并立足本国实践,提出国际税收征管协助规范可通过专章原则性规定的方式融入税收征管法体系的建议,即在《税收征管法》增加"国际税收征管协助"专章,明确税收情报交换、税款征收协助、税务文书送达、相互协商程序等事项的一般原则及基本要求。
[期刊] 工业技术经济
[作者]
徐利 郑垂勇 王海赟
在税收管理中,由于制度缺陷和信息不对称性的客观存在,容易产生寻租行为。本文从经济学理论与我国的现实税收环境两个角度对征管中的寻租问题进行了剖析,找出原因及其产生的影响,并结合分析从强化税收宣传、改进税收法律法规、完善税收制度和提高税收信息化等五个方面提出了相应的治理对策。
关键词：
寻租 税收征管 信息不对称 治理对策
[期刊] 税务研究
[作者]
李大明
税收改革的实践证明，税收征管改革既是整个税收改革的重要组成部分，也是制约和影响税制改革、税制模式选择的重要因素，同时它又与其他相关问题互相交织。在深化税收征管改革过程中，面临着一系列的问题，如依法治税的关键是什么？如何提高税收征管效率？优化税制与税收征管有何内在联系？所有这些，都与下一步征管改革思路和措施的抉择紧密相关，应进行深入研究。本文就此提出一些基本观点与大家共同探讨。
[期刊] 税务研究
[作者]
孙红梅 林森 易岚
改革开放四十多年来,中国经济、社会、文化、科技等方面取得了巨大成就,财税体制机制以及理财治税思路发生了重要变革,发挥保驾护航作用的税收征收管理法律制度也经历逐步完善的过程。本文以时间为轴线,梳理了税收征管制度从无到有,再到不断完善的发展过程。随着税收征管逐渐走上了法治化、规范化的道路,有效地提升了税收治理能力,为国家发展提供了财力保障。随着互联网、大数据、云计算、人工智能等新技术发展,为顺应国内外经济形势,贯彻落实税收法定原则,适应深化税制改革的要求,及时修订《税收征管法》既必要又紧迫。
[期刊] 涉外税务
[作者]
戴黎明
随着我国外向型经济的迅猛发展,改进、加强国际税收征管迫在眉睫。通过对他国税收管理先进经验进行充分深入地调研,我们可以归纳总结出几点可值得
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