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[期刊] 财贸经济
[作者]
李文
发展中国家社会经济运行不规范、人均收入低、政府能力相对较差会使税制的名义累进性与实际累进性发生较大脱节。因此,一方面,在收入分配调节方面,发展中国家的税制累进性很可能具有不同于发达国家税制的特点;另一方面,发展中国家税制的再分配能力确实较发达国家差。鉴于此,在发展中国家的再分配调节过程中,应当有一些新思路:再分配效果并非指某个特定累进税种或整个税制的再分配效果,而应当是整个财政制度的再分配效果。发展中国家在实现再分配目标时,应当将整个税制纳入到财政制度的框架中,而不能纠结于某个特定税种的累进性及其在税制中的比重,即不能片面重视税制的累进性。在再分配过程中,发展中国家税制的首要任务应当是以尽量少...
[期刊] 世界经济
[作者]
王逾西 王燕然
不论社会经济制度的性质如何,税收都具有两重作用。首先,税收是国家取得财政收入的主要工具,政府凭借国家的政治权利,强制性地、无偿地向居民和企业征收它们的部分收入,参与社会产品的分配过程。其次,税收具有国家控制、调节经济活动的重要杠杆作用,税收的规模结构影响着社会的投资、消费水平和经济活动的发展趋势。随着现代政府职能的扩展,税收在保持社会经济正常有效运行方面的重要性越来越明显。80年代中后期以来,许多发展中国家的发展机制和发展战略模式都发生了变化,税收制度也随之进行了重大改革,现代税收制度已在不少国家初露端倪。
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘馨颖
20世纪80年代以来的税制改革浪潮席卷全球。本文从经济发展和社会公平两个方面考量,总结了发展中国家税制改革的五个特点,并提出了可供我国借鉴的几点经验。
关键词：
税制改革 发展中国家 税制结构
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
林培富
一、发展中国家税收政策的特征1.发展中国家税收政策的制约条件。发展中国家的税收政策首先受到如下条件的制约。①许多发展中国家都有一个主要的传统部门(大都是农业),这些部门提供了大量的就业机会,但其生产率却比其它部门要低得多。一般认为,为求扩大传统部门的投资率和增长率,政府在税收政策上应给予鼓励。②许多发展中国家的收入分配扭曲,这需要政府在政治
[期刊] 财经问题研究
[作者]
谷成
税制改革的推进既要考虑降低征收成本和效率损失等经济问题,也不能忽视社会成员对公平的关注等政治需求。发展中国家的税制改革面临着非正式经济规模较大、国际投资竞争加剧、税收管理薄弱以及支出分散化等制约因素。因此,在税制结构优化过程中,发展中国家应保持税收收入与支出水平之间的联系、拓宽税基、发挥商品税在调节收入分配中的作用并完善税收管理,以实现减少财政赤字或缩小收支缺口、降低税收成本和促进社会公平等政策目标。
关键词：
发展中国家 税制改革 约束条件 优化路径
[期刊] 税务研究
[作者]
冯守东
20世纪80年代以来,首先开始于西方发达国家的税制改革也影响了广大发展中国家。许多发展中国家为了促进本国经济的增长,纷纷进行了具有划时代意义的税制改革。回顾近20年来发展中国家的税制改革实践,既有成功的经验,也有失败的教训。由于经济背景以及所处的地位不同,发展中国家的税制改革呈现出与发达国家不同的特征;当然即使是在发展中国家内部的改革也各有不同之处。本文根据各个时期税制改革的不同特征,将发展中国家的税制改革划分为两个不同的阶段,即20世纪70年代中后期到80年代末的税制改革与90年代的税制改革;着重对发展中国家税制改革的原因、改革的共同特征以及改革所带来的税制结构的变化进行了分析,并总结了发展...
[期刊] 国际税收
[作者]
龚辉文
本文选取金砖国家、东盟国家、拉美18国和部分其他发展中国家共33个样本国家的消费税制,从财政地位、征收模式和征收范围、计征方式、征收环节和收入归属等方面进行比较分析,归纳了发展中国家消费税的若干特点及对中国消费税改革的启示。
关键词：
发展中国家 消费税 特点
[期刊] 财经科学
[作者]
张楠 彭海斌
本文运用微观模拟方法,基于投入产出模型,使用中国家庭追踪调查数据(CFPS2012)测算中国2012年城镇和农村家庭的间接税负担,进一步估计间接税的累进性与再分配效应。结果表明,低收入家庭的间接税负担率远大于高收入家庭的间接税负担率,间接税表现出累退性,对收入分配能起到逆向调节作用。经过家庭等值规模调整后,间接税的再分配效应在-1%左右,程度不大。
关键词：
间接税 累进性 再分配效应 等值规模
[期刊] 税务研究
[作者]
张津 柳华平 刘建
近年来,以经济合作与发展组织(OECD)成员国为代表的发达国家纷纷调整对跨国所得的征税政策,将原来实行的属人税制向属地税制转型,这对发展中国家产生了十分重要的影响。本文从外商直接投资、国际竞争力和税收收入三个方面分析发达国家向属地税制转型对发展中国家的影响,在此基础上,提出完善发展中国家国际税收政策的思考。
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
储敏伟
发展中国家９０年代税制改革的若干趋势储敏伟在８０年代的全球性税制改革浪潮中，与发达国家的税制改革相比，发展中国家的税制改革相对滞后，并显示出某些不同的特点。９０年代以来，发展中国家进一步反思其税制结构存在的问题，借鉴发达国家的税制改革经验，有针对性地...
[期刊] 涉外税务
[作者]
张文春 鲁德华
近三十年来,税制改革浪潮席卷全球,各国税制改革有的是从宏观经济的角度,有的是从政治角度,有的则为了解决管理问题。影响税制改革的各种因素都非常重要。有关税制改革的具体问题要依据一个特定的国家在特定时期的特定国情,只有特定的那个国家才能给出准确的答案。
关键词：
税制改革 发达国家 发展中国家
[期刊] 税务研究
[作者]
李文
当前,仅仅提高直接税比重无法实现优化再分配的目标,原因在于并非所有的直接税税种都具有较强的个人收入再分配能力,同时个人所得税、财产税等理论上具有较好再分配效应的直接税税种,其实际再分配能力如何是依赖于税制设计的。间接税也能够在再分配中发挥作用:设计良好的特别消费税具有直接的再分配效应;增值税等一般消费税能够为再分配财政支出政策筹集必要资金。作为发展中国家,我国直接税税制的选择和直接税比重的提高受到了诸多限制,因此,在致力于优化直接税体系,提高个人所得税、财产税等税种收入比重的同时,我国也不能忽视间接税在再分配中的作用。
关键词：
税制结构 再分配 直接税 间接税
[期刊] 统计与决策
[作者]
刘宗连
文章基于个人所得税再分配机理,对我国城镇居民个人所得税的平均税负、累进程度和再分配效应进行实证检验。研究显示,我国城镇居民个人所得税呈逐年上涨趋势,但个人所得税在个人总收入中所占比重较小,对收入分配的调节作用也相对较弱;税后基尼系数下降的速度加快,个人所得税对收入再分配的调节效应逐步增强,由于基尼系数变化率的绝对数值较小,个人所得税对我国的收入分配调节作用还非常有限。
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