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[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
刘凤君 郭丽虹
鉴于来自会计师事务所的委员在大部分发审委会议中占据多数,使其所提供审计的质量引发了广泛担忧。故本文基于2010—2014年1 078家上市公司的4 266份审计报告,考察了上市公司通过聘任选派过在任发审委委员的会计师事务所形成的发审委社会资本对其接到审计的质量的影响。研究发现,聘任存在发审委社会资本的会计师事务所担任审计机构减少了民营企业报告的操纵性应计利润的绝对值,即显著改善了其接到审计的质量,而这主要发生在民营企业接受审计的当年或未来两年之内表达了再融资意愿之时。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
李敏才
以中小板开板至2010年12月31日止参加过会审核的公司为样本,研究不同产权性质的企业对事务所发审委社会资本的需求差异以及由此引起的审计收费溢价差异。实证结果发现,民营企业更倾向于选择有发审委社会资本的审计师,而国有企业对审计师的发审委社会资本没有特别的偏好。此外,当民营企业选择有发审委社会资本的审计师时,需要为审计师的社会资本支付10%左右的审计收费溢价;而国有企业组中,发审委社会资本不能为审计师带来审计收费溢价。
[期刊] 会计之友
[作者]
翁健英
文章基于中国证监会的证券发审制度变革,搜集了2004—2008年期间IPO公司的审计费用、会计师事务所等经验数据,实证研究了上市公司IPO过程中的"寻租"行为,以及由此导致的IPO审计收费溢价问题。实证研究结果表明:发审委员所属的会计师事务所的确存在显著的IPO审计收费溢价现象;将IPO公司区分为国有和民营两类后,民营IPO公司和国有IPO公司都的确为发审委员所属的会计师事务所支付了显著的溢价审计费用。
[期刊] 商业研究
[作者]
刘凤君 郭丽虹
发审委社会资本仅仅是IPO市场上的权利寻租渠道?本文以2003年12月1日至2013年12月31日期间上市企业的配股和公开增发申请为研究对象,考察会计师事务所的发审委社会资本对企业再融资审核决策产生的影响。研究发现:申请企业聘请的或曾经聘请过的会计师事务所拥有的现任和历任发审委社会资本都显著提高了审核通过率;而非国有企业偏好借助方式更加直接、效果相对明显的、来自现任委员的任职权利;国有企业则更偏好于使用任职期间所获得的、更为隐蔽和稳妥的隐性知识。这意味着发审委社会资本对发审委审核决策的影响并不局限于IPO市场,所采取的手段除了直接权利寻租,还包括隐性知识的利用。因此,应加强公开再融资市场监管,打击借助发审委社会资本的寻租行为。
[期刊] 会计研究
[作者]
陈运森 郑登津 李路
中国IPO监管的"核准制"使得证监会发行与审核委员会拥有企业上市的决定权,在发审委委员名单公开的"准自然实验"契机下,本文立足于民营企业与发审委委员的社会关系来研究中介机构发审委社会关系与上市资格、IPO抑价程度以及上市后表现的关系。实证结果发现:中介机构发审委社会关系显著提高了民营企业的上市成功率,但主要由会计师事务所关系的作用带来,对于公司聘任过去在发审委任职而产生的社会关系检验则发现这种社会关系具有时效性;进一步研究发现,拥有会计师事务所发审委社会关系的民营企业在IPO短期抑价幅度及发行当年的业绩与成长性都要高于没有关系的企业,但是在未来两年拥有会计师事务所发审委社会关系的公司的业绩和成...
[期刊] 财会通讯
[作者]
王宏伟
本文选取2011-2015年A股上市公司为研究对象,构建回归模型对社会资本、政治关联与审计质量之间的关系进行验证。研究发现:社会资本水平与审计质量正向相关,社会资本水平较高的地区企业审计质量越高;企业的政治关联会影响审计质量,使审计质量下降;在审计质量对政治关联的敏感程度上,社会资本水平低的地区较社会资本水平高的地区更高。本文结论丰富了对审计质量的理论研究,为政府引导企业规范经营,提高审计质量提出建议和措施。
关键词：
社会资本 政治关联 审计质量
[期刊] 财会通讯
[作者]
王宏伟
本文选取2011-2015年A股上市公司为研究对象,构建回归模型对社会资本、政治关联与审计质量之间的关系进行验证。研究发现:社会资本水平与审计质量正向相关,社会资本水平较高的地区企业审计质量越高;企业的政治关联会影响审计质量,使审计质量下降;在审计质量对政治关联的敏感程度上,社会资本水平低的地区较社会资本水平高的地区更高。本文结论丰富了对审计质量的理论研究,为政府引导企业规范经营,提高审计质量提出建议和措施。
关键词：
社会资本 政治关联 审计质量
[期刊] 会计之友
[作者]
管考磊 朱海宁 周斯玲
中国证券市场股票发行制度安排下，证监会发审委事实上成为公司股票发行申请的最终审核人。文章基于中国公司股票发行审核的经验数据，实证研究了发审委审核质量，以及发审委特征和企业特征对发审委审核质量的影响。研究发现，发审委能够有效识别公司的会计信息质量情况，提供较高的审核质量；发审委委员丰富的经验能够提高审核质量，但是发审委会外委员越多，公司业务越复杂和行业竞争地位越高，发审委审核质量越低。研究结果不仅有助于拓展和深化有关发审委及其审核行为的理论认识，而且为优化股票发行审核制度和提高股票发行市场效率提供了借鉴。
关键词：
发审委 审核质量 会计信息质量
[期刊] 审计研究
[作者]
陈辉发 蒋义宏 王芳
本文以我国2000至2007年期间IPO公司财务报告为样本,以2003年我国由证监会遴选执业会计师出任股票发行审核委员会(简称"发审委")委员的身份公开为背景,研究被证监会遴选执业会计师出任股票发审委委员的会计师事务所是否有动机提高审计质量,以维护来自政府认可的信任声誉。实证研究发现,这些会计师事务所审计的IPO公司财务报告的盈余质量,无论横向比较还是纵向比较均有显著提高。据此推论,来自政府认可的会计师事务所声誉与源于市场口碑的会计师事务所声誉一样,对享有这些声誉的会计师事务所提高审计质量有明显激励作用。
[期刊] 证券市场导报
[作者]
冉茂盛 黄敬昌
本文考察了IPO过程中的盈余管理行为以及申请首次公开发行企业的盈余管理是否影响发审委的决策。我们以2006-2009年成功上市的企业为样本,发现发行企业在上市前和上市当年存在异常高的收益率,但上市后收益率出现大幅下滑。进一步分析发现,该收益率变化模式是管理者利用应计项目在上市前操纵盈利的结果,而不是来自经营现金流。以我国首次公开发行制度为背景,我们采用2006-2009年申请IPO的企业为样本,发现以保护投资者为目标的发审委在审核过程中考虑到盈余管理因素,盈余管理程度越高的企业越难获得通过。
[期刊] 证券市场导报
[作者]
时晋 曾斌
证监会发行审核委员会是证券发行制度中的重要组织,其职权行使与证券发行核准制密切相关。在核准制下,发审委需要对发行申请人进行实质审查,使其自身处于行政权力与商业判断的紧张关系中。为此,发审委采用了公私结合的组织结构,试图使其做出的审核决定更贴近市场。但由此也引致了发审委属性不清,委员身份不明,利益冲突缺乏有效约束等弊端;损害了证券监管的专业性、有效性和权威性。因此,发审委制度的完善应当成为证券发行监管制度改革的关键点和突破口。
关键词：
证券监管 发行制度 发审委
[期刊] 改革
[作者]
郭丽虹 刘凤君
发审委关联对资本配置产生的影响已引发广泛关注,但对其影响资本配置决策的机制的关注还明显不足。以2007年9月24日至2017年8月31日的IPO申请为对象,研究了IPO企业通过其聘任的或其保荐机构聘任的会计师事务所与发审委形成的关联影响发审委决策的机制。研究发现:发审委关联的存在提高了IPO企业报告的历史业绩;报告业绩和发审委关联都能独立地提高审核通过率;而上述情形主要发生在民营企业。这意味着报告业绩并未完全成为发审委关联影响发审委决策的媒介,申请企业在利用业绩粉饰配合审核权限以达到上市目的。
关键词：
发审委关联 业绩粉饰 IPO审核
[期刊] 金融研究
[作者]
杜兴强 赖少娟 杜颖洁
立足于中国资本市场证券发行审核管制改革的制度背景及由此衍生的"潜规则",本文手工搜集了2006～2010年期间拟IPO公司所具有的"发审委联系"的数据,实证研究了IPO市场资源配置效率相关的两个关键问题:(1)发审委联系是否显著增加了拟IPO公司过会的概率?(2)与没有发审委联系的公司相比,发审委联系的公司IPO后相对于IPO前的业绩是否显著地更差?研究结果表明,发审委联系的确显著增加了拟IPO公司的过会概率,且过会概率与发审委联系强度显著正相关。进一步,公司IPO后相对于IPO前的业绩变化与发审委联系及其强度显著负相关。本文的研究结果对证监会进一步改革IPO发审制度提供了重要的经验证据。
[期刊] 财贸经济
[作者]
杨玉龙
本文考察了在证监会的IPO资源配置政策执行过程中,发审委的校友关系可能产生的影响。文中识别了证监会的三项IPO资源配置政策:一是产业调节政策;二是区域平衡政策;三是地区诚信政策。实证研究表明,证监会的IPO资源配置与上述政策相一致。具体而言,对于国家产业发展不予支持的企业,位于中部地区的企业,以及来自上市公司违规行为高发地区的企业,申请IPO时通过发审委审核的概率更低。但是,倘若发审委委员与拟上市企业的高管有校友关系,则可以削弱证监会IPO资源配置政策对上述企业过会的不利影响,提高此类企业的审核通过率。在拓展性分析中,本文发现,不同类型的发审委委员所能影响的政策类型亦有差异,且相对于审计师和律师,政府官员类发审委委员对政策的扭曲更为严重。
关键词：
发审委 校友关系 IPO 政策扭曲
[期刊] 武汉金融
[作者]
皮海洲
没有最低,只有更低。用这句话来形象第十七届发审委对IPO审核的从严把关实在是再合适不过了。这届发审委自10月17日履职以来,至11月17日,已经期满一个月,给市场留下了"史上最严发审委"的印象,其最明显的标志就是IPO公司的过会率一再降低。根据证监会的安排,11月7日共有6家拟在沪市主板IPO的公司上会,审核结果仅春秋电子1家获得通过,成都尼毕鲁、云南神农、山
关键词：
发审委 业绩变脸 IPO
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