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[期刊] 税务研究
[作者]
余鹏峰
检视现行《个人所得税法》发现,个税反避税规则缺失和税法构成规定不周全是滋生个人所得避税的客观诱因。前者的补缺可考虑以"税收基本法+税种法"为基础,在《税收征管法》修订中规定一般反避税条款,在《个人所得税法》修改中植入符合其特质的特别反避税条款。后者的完善应区分税制模式对其税制构成要件要素的影响,先改进《个人所得税法》纳税主体判断标准、纳税客体界定的方法、纳税客体归属规则、税率的设置,再按照个人所得税改革目标,对课税个人或单位、纳税客体类型等进行设计。
[期刊] 金融与经济
[作者]
沈志康
长期以来我国个人所得税的反避税规则都是一片空白,而自然人以转换居民身份、关联交易、利用避税地、转换所得类型等方式避税的行为却层出不穷。新《个税法》首次引入反避税规则,虽然为个人所得税领域的反避税规则体系搭建起了较为清晰的框架,但对常见的几种避税手段规制力度仍显不足。未来应扩大税收居民的范畴,细化新反避税条款,探索对资本所得适用超额累进税率,从税收立法层面优化个人所得税领域的反避税规则体系。同时还应加强税源管控,抑制税款流失,从税收征管层面强化反避税规则的可执行性。
关键词：
税收居民 关联交易 税源管控
[期刊] 国际税收
[作者]
孔丹阳
新个人所得税法加入了包含转让定价、受控外国公司以及一般反避税条款的反避税规则。构建高效、完备的个人所得税反避税规则体系是今后一段时期税务机关需要完成的任务。本文从分析我国自然人避税的特点出发,通过比较和借鉴各国个人所得税反避税规则的经验,说明我国应着重在哪些方面进行相关的制度建设。
关键词：
个人所得税 反避税 规则体系
[期刊] 税务研究
[作者]
罗昌财 宋生瑛 何晴
基于交易管理视角,个人所得税反避税机制应包括纳税人管理、交易过程管理和交易对象管理三个模块。基于这三个管理模块,针对我国当前个人所得税反避税机制存在的不足,个人所得税反避税机制的完善应从以下三个方面着手:一是建立自然人税收征管体系;二是进一步健全反避税规则体系;三是完善非法人企业相关税收制度,加强对非法人企业避税风险防控和监管。
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
刘欣
试论我国新的个人所得税法刘欣八届全国人大常委会第四次会议审议通过了《全国人大常委会关于修定（中华人民共和国个人所得税法）的决定》，修改后的个人所得税法也已公布，自１９９４年１月１日起施行。这是我国个人所得课税制度的重大改革，也是完善我国所得税税收制度...
[期刊] 会计之友
[作者]
李飞 汪伯文
新修订的个人所得税法相比前个人所得税法,有三方面的变化,它的积极意义是值得肯定的,但新个人所得税法在税制模式、征税对象及费用扣除方式、调节贫富差距等方面依然存在诸多不足。可通过实行交叉型分类综合制、以家庭为单位征税、向高收入人群更多征税等措施来克服上述不足。
关键词：
个人所得税法 变化 税负 税制模式
[期刊] 会计之友
[作者]
姚毅
2018年8月31日,全国人大常委会通过了修订后的《个人所得税法》,此次修订是《个人所得税法》自1980年颁布以来的一次重大修订。文章在解读修订背景及意义的基础上,介绍了《个人所得税法》修订的主要变化,包括居民纳税人和非居民纳税人的认定标准、个人所得的形式、实行综合和分类相结合的征收方式、调整税率级距、增加专项扣除和实行个人所得税纳税人识别号等,并在此基础上提出了进一步完善《个人所得税法》及实施的建议,包括推动个人所得税向家庭综合征收改革、建立免征额定期调整机制、实施自然人纳税登记制度、建立第三方税收信息提供机制和完善配套制度等。
关键词：
个人所得税 综合征收 调整机制 对策建议
[期刊] 特区经济
[作者]
李文新 张旭鸽 王章渊
2018年8月31日,全国人大常委会通过了关于修改个人所得税法的决定。此次个税改革做出了诸多大胆尝试,从分类计征向综合计征模式的转变,到首次增加专项附加扣除项目,再到加强税收征管等,是我国税收制度变革的一次重大突破。然而改革后的个人所得税法仍存在一些问题和挑战,本文在分析问题的基础上提出建议,包括进一步明确专项附加扣除项目、适当降低边际税率、完善税收征管体系等,以达到税收公平与效率的目的。
[期刊] 北京工商大学学报(社会科学版)
[作者]
郝琳琳
我国现行个人所得税法采用的是分类制模式,难以体现量能负担原则并容易导致税收流失,因此在税制模式上应选择分类制与综合制相结合的混合税制;关于纳税主体的规定界限模糊,应该科学设计纳税主体制度,早日与国际接轨;对于扣除额与税率结构的设计,不仅需要调高扣除额,而且应该体现纳税人的家庭负担,并减少税率级距;而完善源泉扣缴制度以及相关配套措施、强化对税务人员的培训则是提高征管效率的关键所在。
关键词：
个人所得税 问题 研究
[期刊] 经济师
[作者]
徐建群 唐艳 高燕
随着经济社会的快速发展,担当重要角色的税收法律也在随之进行调整,特别是涉及面最广、牵扯到每位纳税人切身利益的个人所得税。2019年1月1日,新的个人所得税法正式实施。个税法的此次改革是有史以来力度最大的一次。文章通过对税改具体内容的详细解读,洞悉本次税改的亮点,领悟税改的重大意义,探索税改的趋势,并对相关问题进行思考,提出进一步完善的意见。
关键词：
个税改革内容 改革亮点 改革建议
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
胡怡建
新个人所得税法特点分析胡怡建１９９３年１０月３１日，第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过了《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》，并于１９９４年１月１日起施行。一、个人所得税法的修正特点经修正的个人所得税法同原有个人所得税法和个人...
[期刊] 涉外税务
[作者]
舒桂凤 朱慧严 黎军华
随着我国经济与世界经济的高度融合,跨国投资日益增多,关联交易愈趋频繁,反避税与避税的博弈也变得越发激烈。本文在对《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)反避税规则进行解读的基础上,剖析了未来反避税工作发展的新趋势,从税务机关和企业的角度分别论述了应对措施。
关键词：
企业所得税法 反避税
[期刊] 涉外税务
[作者]
张蹇
各国的税法和税收制度很难在内容和标准上达到完全一致,从而使跨国纳税人在避税方面有机可乘。本文介绍了《企业所得税法》中有关反避税的规定,并有针对性地提出了完善我国反避税措施的建议。
关键词：
反避税 企业所得税法
[期刊] 涉外税务
[作者]
贺连堂 王晓悦
2007年3月16日,第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称“新企业所得税法”)。新企业所得税法第六
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