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[期刊] 税务研究
[作者]
刘汉霞
根据委托代理理论,敲诈是监管人滥用委托人赋予的"自由裁量权",以向委托人传递不实的、不利于代理人的信息相威胁,使代理人被迫向其输送利益的行为。在无惩罚的情况下,只要敲诈所得大于零,征税人(监管人)就有敲诈的动机。但是有惩罚的情况下,征管人就要考虑敲诈被发现的概率、惩处的力度。敲诈能否实现取决于纳税人是否接受敲诈的条件,纳税人会在综合权衡接受的行贿成本与所得、拒绝的诉讼成本与所得等因素后采取最有利于自己的行动。因此,反敲诈应通过加大惩处力度、降低诉讼成本及推行举报制而实现。
关键词：
敲诈 三层委托代理 税收征管人 激励机制
[期刊] 经济问题
[作者]
李传志
分析了我国在税收激励机制方面存在的错位、缺位等问题。借鉴日本的做法,设计了一种税收激励制度,并用博弈论的方法证明这些制度确实可以起到减少逃税的效果。
关键词：
税收征管 激励制度 逃税现象
[期刊] 经济管理
[作者]
李彬 郑雯 马晨
本文探讨了税收征管对企业研发投入的影响,以及这种影响在不同产权性质的企业之间所存在的差异。研究发现,税收征管对上市公司的研发投入水平有着显著的正向影响,说明税收征管对企业研发投入具有激励效应,而不是抑制效应。此外,相对于国有上市公司而言,在非国有上市公司中,税收征管对企业研发投入的激励效应更为强烈。进一步的研究发现,研发投入起到了降低企业税收负担的效果,而且在税收征管与企业税收负担的正向关系中,企业研发投入具有显著的负向调节作用。
关键词：
税收征管 研发投入 产权性质 税收负担
[期刊] 经济管理
[作者]
李彬 郑雯 马晨
本文探讨了税收征管对企业研发投入的影响,以及这种影响在不同产权性质的企业之间所存在的差异。研究发现,税收征管对上市公司的研发投入水平有着显著的正向影响,说明税收征管对企业研发投入具有激励效应,而不是抑制效应。此外,相对于国有上市公司而言,在非国有上市公司中,税收征管对企业研发投入的激励效应更为强烈。进一步的研究发现,研发投入起到了降低企业税收负担的效果,而且在税收征管与企业税收负担的正向关系中,企业研发投入具有显著的负向调节作用。
关键词：
税收征管 研发投入 产权性质 税收负担
[期刊] 税务与经济
[作者]
杨得前
税务机关与纳税人之间的信息不对称造成的影响:其一,造成了纳税人的逆向选择;其二,造成了税制的扭曲;其三,加大了税收的征收成本。应采取有力的政策措施减少纳税人与税务机关之间的信息不对称。在信息不对称条件下关联博弈和重复博弈可以有效地激励纳税人诚实纳税。
关键词：
信息不对称 纳税人 税务机关 逆向选择
[期刊] 税务研究
[作者]
杨森平 刘树鑫
税收是国家财政收入的主要来源,其是否能够及时足额入库有赖于高效规范的税收征管。本文利用博弈论与信息经济学的理论,构建了税务机关、税务人员与纳税人三方的博弈模型,探讨了税收征管中的激励与约束问题。
关键词：
税收征管 博弈 激励 约束
[期刊] 财经问题研究
[作者]
邢树东
和谐社会的目标之一是构建创新型国家,一个国家乃至民族、组织、个人等,离开创新则意味着停滞。创新的用武之地主要在高科技尖端领域,而高科技攻关如果没有风险投资的鼎力相助则无法尽释其活力。因此,营造风险投资的环境就成为必需,税收是其中重要的环境变量。政府可针对风险投资的不同时期,在税种、税式支出方面为风险投资提供有效的税收环境。
关键词：
风险投资 税收效应 税收环境
[期刊] 税务研究
[作者]
郑洁 程可
平台经济的快速发展带来了巨大的税收潜力。如何规范平台经济税收征管并保持平台经济发展活力,是当前面临的紧迫现实问题。与传统经济相比,平台经济发展依托平台+个人(小企业)模式,几何式增长的纳税人在数量及其经营模式的隐蔽性上都对税收征管提出了挑战,相应的征管模式亟待完善。同时,平台经济跨地区经营的特点,也让税收管辖权分配不均现象日益凸显。数字经济背景下,应加快完善相关法律体系,明确平台经济各参与方的相关义务,利用区块链技术构建税收信息平台,实现"以数治税",同时要借鉴消费地原则,解决税收管辖权在地区间的分配问题,充分落实各项税收优惠政策,保持平台经济活跃性,支持推动平台经济健康发展。
[期刊] 财会通讯
[作者]
魏嘉一 李俊青
大数据税收征管作为我国信息化税收改革的重要举措，本文将从大数据税收征管角度，分析其对财政激励效率的影响。文章以2008—2021年我国A股上市公司为样本，实证检验发现，大数据税收征管降低了财政补贴额度，抑制了企业的财政补贴寻租。进一步检验发现，在管理者代理成本较高时，即寻租动机更高的情况下，大数据税收征管对财政补贴的抑制作用更显著。同时，研究也发现在内部控制质量更低时，大数据税收征管对财政补贴的抑制作用更显著。研究表明，大数据税收征管提高了政府补贴效率，降低了企业寻租下的政府补贴金额。
[期刊] 税务研究
[作者]
郭月梅 陈远燕
本文对我国高等教育捐赠现状及相关税收激励政策进行评价,以捐赠制度已进入成熟阶段的美国作为借鉴对象,分析其高等教育捐赠的特点及税收激励机制,并对我国设计良好的高等教育税收激励机制提出政策建议。
关键词：
高等教育 社会捐赠 税收激励
[期刊] 税务研究
[作者]
李颖
近年来,我国政府出台并实施了一系列旨在促进就业创业的税收优惠政策,但是在就业创业的动力形成上,缺乏真正意义上的税收激励机制。税收政策未能彻底解决由制度缺陷所带来的深层次矛盾,同时制度和政策上的不协调提高了税收征管难度。为此,应重新定义并构建完善的税收机制来解决这些实际问题,税收制度、税收政策和税收征管三个要素需要重新布局,在税收上形成激励就业创业的系统机制。
关键词：
就业创业 税收激励机制 税收优惠政策
[期刊] 当代财经
[作者]
郝春虹
由于公共产品的特殊性,市场机制、公共选择理论的投票机制以及拍卖方式都不能有效解决公共产品的有效供给。设置合意的税制可以激励消费者个人显示真实偏好,实现公共产品最优供给。这一创新的税收激励机制尚属于抽象的理论研究,由于其缺陷的存在,将其付诸实践还需付出很大代价。
关键词：
税收激励机制 克拉克税 拟线性偏好
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