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[期刊] 税务研究
[作者]
吴小强 李晓凡 崔军
全球迎来国际税收治理的双支柱时代，跨国企业需按新规则在全球范围内缴纳公平份额的税款。然而，各经济体的国际税改立场存在政策诉求等多方面的显著差异，这种差异直接影响到各辖区双支柱规则实施效果和中长期政策走向。中资跨国企业全球化经营面临着复杂的、具有挑战性的国际环境。本文从全球纳税遵从原则、组织架构、经营投资等方面入手，为双支柱时代中资跨国企业的全球税务管理提出若干策略性建议，能够为国际经济新秩序下维护中资企业全球利益与我国税收主权提供思路。
[期刊] 国际经贸探索
[作者]
陈建国
国际税收对跨国公司的经营效益和收入有直接影响，当前国际税收出现了税收一体化趋向和国际反避税措施渐趋强硬的特征。根据国际税制结构的差异，目前我国跨国企业的重点应放在发展中国家和地区，充分利用发展中国家吸引外资的优惠条件，尽量利用融资方式降低融资成本，在避税地设立总部或控股公司，建立适合国际运作的税务会计和国际税收管理的操作方式，同时建立适合转让定价需要的信息传递系统。
[期刊] 国际税收
[作者]
龙新文
当前，全球已有139个税收管辖区就《关于应对经济数字化税收挑战双支柱方案的声明》达成共识，一个世纪以来的国际税收规则体系正在发生根本性变革。为积极应对“双支柱”国际税改，提升我国跨国企业跨国经营水平，优化境外税务管理，本文对支柱二方案进行了重点研究，并总结形成“五步法”测算工具，用于统计跨国企业境外重点税收辖区实际有效税率，分析税负异常风险成因，同时提出境外税务管理应对措施和建议。
[期刊] 国际税收
[作者]
李娜
税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划提出的多项成果措施，均与规范跨国企业地区总部税收优惠政策具有直接或间接的关联关系。在后BEPS时代，越来越多的国家在制定和实施总部税收优惠政策时，会采纳强化实质性经济活动要求、确保反避税措施适用、提升税收优惠制度透明度，以及应对数字经济的税收挑战等BEPS成果措施。我国作为G20成员和BEPS包容性框架的参与方，也应采纳BEPS成果措施，制定统一的总部税收优惠政策，避免发生地方政府之间的同质竞争和恶性竞争。
[期刊] 现代经济探讨
[作者]
贾鸿
跨国企业采用资本弱化避税,已成为我国外资企业避税的新动向。我国现行《企业所得税法》等相关法规没有对资本弱化问题采取相应的措施。制定我国的反资本弱化税收政策,防止外资企业利用资本弱化避税,是我国税制改革亟待面对的重要课题。该文结合我国的实际情况,就反资本弱化的税收规则进行了探讨。
关键词：
跨国企业 资本弱化 安全港规则
[期刊] 国际经贸探索
[作者]
姚新超
国际专利不仅是跨国企业在国际竞争中取得竞争优势的工具之一,同时也是打击竞争对手和防御侵权指控的重要手段。中国企业在实施“走出去”战略的过程中,应借鉴其他国家的做法,充分运用国际专利制度,实施国际专利策略,防御竞争对手的侵权行为,不断提高际竞争优势。美国是中国的第二大贸易伙伴,中美两国的产品互补性较大,中国跨国企业应主动运用美国的专利制度,跨国申请美国专利,以保护其合法权益并不断巩固和扩大美国市场。
[期刊] 国际税收
[作者]
刘立旺 董立强
为打击跨国逃避税,欧盟、荷兰启动了税收黑名单制度。同时迫于国际税改压力,传统避税地相继发布了经济实质法规。本文对欧盟及其成员国荷兰的税收黑名单及避税地经济实质法规进行了梳理,分析其对跨国企业的影响,并从企业税收管理的角度提出应对建议。
关键词：
税收黑名单 经济实质 跨国企业 避税地
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
裴龙青
随着我国同世界各国经济的联系不断紧密,跨国企业并购业务在我国越来越多地出现,但其发展还不成熟,在税收的征纳方面也缺少具体的业务准则进行规范,甚至对于某些税收业务的处理还存在着规制的空白点,这极易使得纳税主体产生逃避纳税的动机,进而利用我国在这方面规则的漏洞偷逃税收,造成国家税收利益的极大损失。应从设立完善的跨国企业并购业务税务会计核算机制等方面入手,改进与完善跨国企业并购业务税收征纳规则。
关键词：
跨国企业并购 税收征纳 税收管辖权
[期刊] 涉外税务
[作者]
许秀芳
荷兰政府于2001年税制改革中引进了《转让定价法案》,大大改变了荷兰政府对导管公司一向采取的宽大态度。新规定对于导管公司的影响主要是:纳税人必须严格执行转让定价基准,才可得到“事前申请税务解释令”的核准;关联导管公司必须同时通过居民纳税人和受益所有权测试,才能继续享受荷兰广泛税收协定的税收利益,否则将面临双重征税的风险。这些新规定也会对中国跨国企业产生影响,因此需要正确掌握有关荷兰导管公司的新规定,力求极大化全球税后利润。
[期刊] 财政研究
[作者]
廖蔚
随着我国进入后WTO时代,越来越多的中国企业走出国门,走上跨国经营的发展之路。目前,我国企业的税收筹划意识还比较薄弱,造成了很多不必要的利益损失,
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
曾祥高
在国际税收舞台中,由于各国主要根据本国l的具体情况,修订并制定其税收规则条例,所以形成国际税收的复杂格局。而这又同时给跨国公司的多国经营活动带来困难、风险与机会。本文拟对主要资本主义国家的现行税收体制及跨国公司投资的多国税收及减免方式,作一介绍分析,以供从事国际化经营的我国企业参考。
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
唐玲 吴凤羽
依法纳税是企业的责任,合理避税是企业的权利。跨国企业利用转移定价策略就是就是一个重要的避税手段。转移定价法确确实实能够有效地降低跨国公司的总税负。但是,跨国企业运用转移定价策略进行避税要受法律环境的约束,一旦脱离了法律约束,合理避税就可能转化为偷税漏税。
[期刊] 国际税收
[作者]
汤凤林
税收信息交换是国际税收征管合作的重要内容,在各国跨境税源管理中的地位举足轻重。由OECD主导并推动、各参与国2017年9月开始逐步实施的《通用报告准则》(Common Reporting Standard,CRS),~1提供了一个多边、批量和自动交换国家间金融涉税信息的平台,将对国际税收征管产生重大影响。~2本文尝试分析CRS在国际税收信息交换制度中的创新与发展,探究金融账户涉税信息自动交换可
[期刊] 涉外税务
[作者]
王征
[期刊] 对外经贸实务
[作者]
马晓娟
随着我国对外开放的进一步深入和我国对世贸组织承诺的逐步兑现,中国优越的投资环境和庞大的市场对跨国企业的吸引力越来越强,目前全球最大的500家跨国公司中已有490家来华投资,跨国公司在华设立研发中心已超过1160家。许多跨国企业在经营
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