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[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
吕伟
传统税制结构优化理论具有单一性和片面性 ,在实践中造成了不少混乱 ,因此必须加以革新。应将税制结构优化区分为外延性优化与内涵性优化两个层次 ,并充分注意税收征管与税收管理体制的制约 ,运用全面系统的观点指导税制结构优化的实践
关键词：
税制结构优化 双层优化观 系统优化观
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
王振宁
所得税和增值税在现代及将来税制结构中的主体地位是不可动摇的，二者将并驾齐驱，相辅相成，兼顾效率与公平，发挥税制的整体效应。在我国的税制建设中，应选择以增值税为基础，以包括社会保障税在内的所得税为主导，以资源税、特定行为税等为补充的复合税制体系和结构，在更大的范围内发挥税收的内在功能和作用。
关键词：
税制结构,主体税种,所得税,增值税
[期刊] 国际贸易问题
[作者]
李宇
优化关税税制的负面思路是与正面思路相对而言的。优化关税税制的正面思路是在强调关税积极作用的前提下,从充分发挥关税的保护作用、财政作用和调节作用的角度进行税制的优化。正面思路的存在有其合理性,但也有一些缺陷,主要表现为:将关税的潜在功能同其实际效果等同起来,夸大了关税的正面作用,忽视了关税的负面作用,据此设计的关税制度难以达到优化的目的。
[期刊] 税务研究
[作者]
岳树民 王庆
新时代以来，我国建立了现代税收制度的主体框架，更加重视税收筹集财政收入和调控经济社会发展的职能和作用。但随着数字化浪潮的到来，为更有效适应中国式现代化建设和经济社会发展的新变化、新特点、新趋势，有必要通过优化税制结构完善现代税收制度，进一步实现提升税收制度的收入汲取能力和经济社会调控能力的目标。优化税制结构的基本路径是“向内筑基、向外扩能、循环顺畅”，基本思路是“找准问题、系统全面、尊重规律、科学规划”，主要任务是建立数字税收体系、完善间接税体系、拓宽直接税体系和规范税收优惠。
[期刊] 财政研究
[作者]
吕建锁
一、税收服务的内涵及地位分析 税收服务是伴随税收的产生而产生的,因为税收收入的取得,必然需要税收服务作铺垫,只不过程序不同、广度不一而已。可以说税收服务是税务部门在一定的经济条件下实现应收尽收的主要手段之一,是税收征管的题中应有之义。 (一)税收服务从根本上说就是服务经济发展。经济决定税收,税收影响
[期刊] 开放导报
[作者]
戴慧
保持合理的宏观税负水平对我国实现新时代发展目标具有重要现实意义。我国小口径宏观税负远低于经合组织国家,大口径宏观税负高于发展中国家平均水平、接近一些发达国家水平。合意的宏观税负水平取决于一国经济社会发展水平、政府职能定位、政府取得财政收入的方式、税制设计和税收管理水平。基于改革开放以来我国税制改革对宏观税负的影响,以及当前我国税制优化面临的新要求新挑战,我国需要确定税制优化的目标模式。
关键词：
宏观税负 税制结构 税制改革
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
苏宁华
在进行税制结构选择时，必须注重投资结构的优化。因为不同的税种对经济的不同组成部分影响不同，由不同税种搭配组合而成的税制结构对经济的不同组成部分影响力度就会不同，从而导致投资的不同流向，改变了投资结构形态，导致了产业结构、经济结构的改变。
[期刊] 税务研究
[作者]
优化税制结构的理论思考□国家税务总局税收科学研究所《优化税制结构》课题组编者按：在当前世界各国经贸、科技一体化、税制趋同化趋势相当明显的情况下，研究“优化税制”及“优化税制结构”这一课题，对于我国加强税制建设，促进经济、科技发展，促进对外贸易往来，促...
[期刊] 税务研究
[作者]
李文
改革所可能引发的抵触可以分为两类：因改革遭受客观损失而引发的抵触（客观原因）和基于心理因素而引发的抵触（主观原因），后者的影响不容忽视。我国的税制结构优化改革也同样可能因心理因素导致民众的抵触。根据前景理论，锚定效应、损失厌恶、心理账户、概率感觉偏差和框架效应等因素均会影响我国民众对税制结构优化的接受程度，应当采取改变话语方式，设置收益前景；澄清不实传闻，矫正参照价格；使民众真正了解改革，消除潜意识反感；做好改革前的铺垫，逐步改变参照点；选择适当的改革节奏等措施，弱化民众在心理上对税制结构优化改革的抵触。
[期刊] 税务研究
[作者]
朱青
《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》(以下简称《十四五规划纲要》)提出要"优化税制结构,健全直接税体系,适当提高直接税比重",这是根据我国目前收入分配差距较大的情况以及政府决心通过税收手段调节收入分配、缩小收入分配差距而提出的。从我国的实际情况看,优化税制结构最主要的是提高个人所得税所占的比重,企业所得税和房地产税都不能承担起调节收入分配的重任。而目前个人所得税所占比重较低的原因是对居民财产性收入的大量免税措施。为防止对金融体系造成较大的冲击,可分步实施对居民财产性收入征税。总之,提高直接税比重是必要的,但幅度必须适当。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
李升
在一国的税制设计中，税制结构具有决定性的作用，直接影响着税制的各项功能，也影响着税收可作用的深度和广度。本文从税制结构的两个层面，即税收体系结构、税种结构出发，对我国的税制结构进行研究。自改革开放以来，我国税制结构发生了翻天覆地的变化，在推进改革、促进经济社会全面发展方面起到了关键性的作用，但随着我国改革的不断深化，现行税制结构越来越难以适应改革需要，甚至可能成为改革的阻力，因此有必要进行深入思考。当前的税制结构主要存在着如下的问题，亟待进行改革：宏观税负的提升，主要与消费税、营业税等税种相关；税制在注重筹资能力的同时，税制结构和税收功能存在缺陷；税制设置不合理，税种结构存在缺陷。基于此，在对．．．
关键词：
税制结构 税制改革 优化
[期刊] 税务研究
[作者]
李春根 王雯
习近平生态文明思想是新时代建设社会主义生态文明的价值遵循。全面推进税制结构优化，是我国构建现代财税体制、推进中国式现代化亟待解决的问题。本文基于党的十八大以来我国新的时空坐标，以习近平生态文明思想为指导，认为习近平生态文明思想为税制结构优化提供了理论指导、实践目标，对央地税权结构优化提出了时代要求，为税制结构优化提供了战略思路。
[期刊] 税务研究
[作者]
李志远
税制结构优化是建立适应当前经济发展水平和使经济效率损失最小的动态过程。不同国家的不同经济发展阶段对税制结构的选择不同。本文通过对税制结构优化理论的分析以及对最适税制理论的借鉴,提出了优化我国税制结构的建议。
关键词：
税制结构优化 税制改革 最优税制
[期刊] 财经论丛
[作者]
陈滔 倪志良 刘辰
基于2011—2019年我国272个地级市数据，本文从服务产业、数字产业、绿色产业等层面综合构建我国现代化产业体系评价指标，运用空间杜宾模型实证考察税制结构优化对城市产业转型升级的影响。研究发现，税制结构优化显著促进了当地城市的产业转型升级。从空间溢出角度来看，税制结构优化会产生负向溢出效应，抑制邻近城市产业转型升级，但是在城市群内部其溢出效应为正。机制分析表明，税制结构优化会通过促进收入分配公平和维持商品价格稳定来促进产业转型升级。此外，本文还发现，税制结构优化从数字化发展、科技创新发展以及城乡融合发展方面促进产业转型升级，提高个人所得税比重对产业转型升级的促进作用比提高企业所得税的促进作用更强。本文从空间溢出角度为深化税制结构改革提供新视角，为促进产业转型升级、建设现代化产业体系给予政策参考。
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