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[期刊] 税务研究
[作者]
刘华 刘锦源 姚志勇
双元控制主体企业的所得税逃税决策是由所有者和经营者共同做出的,因此要治理此类企业的所得税逃税问题,需要在考虑企业内部存在的委托——代理关系的基础上,分析其逃税机理,以便为税务机关寻找提高纳税遵从度、处罚所有者和经营者偷逃税款的措施提供参考。
关键词：
双元控制主体 逃税共谋 逃税激励
[期刊] 税务研究
[作者]
刘华 刘锦源 鄢圣鹏
双元控制主体企业的所得税逃税决策是由所有者和经营者共同作出的,因此在分析此类企业的逃税问题时应考虑到企业内部存在的委托—代理关系。本文分别建立了不考虑时间价值和考虑时间价值的企业委托—代理模型,分析了时间价值因素对企业逃税决策的影响,并根据分析结果提出了提高稽查效率、增加处罚依据和疏通信贷渠道等政策建议。
关键词：
逃税 双元控制主体 时间价值
[期刊] 税务与经济
[作者]
刘华 姚志勇 王胜
随着现代企业所有权和控制权的分离,所有者和经营者都有可能在公司经营过程中做出逃税决策。双元控制主体企业采取现金交易的方式逃避增值税。除税率和税收部门的稽查力度以外,产品成本、销售利润和市场竞争状况均会对企业的逃税决策产生影响。此外,双元控制主体企业在其经营管理过程中的“内耗”,也在一定程度上影响企业的逃税水平。
关键词：
双元控制主体企业 现金交易 增值税 逃税
[期刊] 税务研究
[作者]
刘华 涂敏杰 丁光宗
在小规模纳税人现金交易逃税效用为正的假设前提下,本文建立了双元控制主体企业现金交易逃税决策模型,分析了增值税税率、查获率、处罚率以及现金交易折扣、产品价格等因子对现金交易比例的影响,并根据分析结果提出了交叉稽查差异策略、处罚经营者与购买方,以及提高增值税链条效用等政策性建议。
关键词：
现金交易 双元控制主体 增值税
[期刊] 税务研究
[作者]
周金荣
根据国际通行做法,我国《企业所得税法》选择了"地域税收管辖权"和"居民税收管辖权"相结合的双重管辖权标准,把纳税人分为居民企业和非居民企业,并分别确定纳税义务。本文从我国居民企业与非居民企业纳税人的划分及纳税义务规定分析入手,重点对判定非居民企业纳税义务密切相关的"实际管理机构"、"机构、场所"、"营业代理人"、"实际联系"、和"扣缴义务人"几个重要概念进行分析;最后结合现行企业所得税非居民企业纳税人存在问题提出完善的措施和建议。
关键词：
企业所得税 非居民企业 纳税人
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
田朝阳
一、新所得税准则的理论基础变化(一)我国所得税会计准则发展历程新准则颁布之前,我国会计制度主要是参照1994年财政部发布的《企业所得税会计处理的暂行规定》、1995年《企业会计准则——所得税》征求意见稿以及2001
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
张燕
2007年3月颁布的《企业所得税法》(以下简称"新企业所得税法")已从2008年1月1日起实施。该法的颁布结束了20多年来内外资企业适用不同企业所得税的局面,并宣告酝酿5年多的两税合并正式用法律形式发布并施行。与此同时,企业所得税法实施细则也于2007年11月28日公布。新所得税法及实施细则在税率、税前扣除、资产的税务处理、税收征收管理方式等方面都发
[期刊] 国际经贸探索
[作者]
孙晓萍
《中华人民共和国企业所得税法》针对当前税收领域存在的新情况和新问题,从我国现阶段的国情出发,明确了企业所得税征收的原则和方法,统一了内、外资企业所得税的税率,规范了企业所得税的税前扣除办法及其标准,完善了税收优惠政策,强化了税收征管。新法的制定,适应了我国社会主义市场经济发展新阶段的要求,反映了党和国家按照科学发展观的要求,完善我国税收制度的思路和方略,是税收法定原则的体现,标志着中国经济体制走向成熟。该法的制定符合WTO体制的基本要求,尊重经济发展的内在规律,标志着税收立法技术走向成熟规范。
关键词：
企业所得税法 特色 探析
[期刊] 财会通讯
[作者]
赵毅 余宛燕
企业所得税作为我国的重要税种之一，在促进经济发展和财富分配方面具有举足轻重的作用。但实务中逃避缴纳企业所得税的案件屡见不鲜，严重破坏了企业所得税的作用机制，违背了我国依法治税的要求。明确司法会计鉴定在准备阶段、分析阶段和得出结论阶段处理逃避缴纳企业所得税中的思路和方法，为相关案件提供鉴定意见具有重大意义。本文基于案例来分析逃避缴纳企业所得税的司法会计鉴定思路，期望更好地发挥司法会计鉴定的司法价值，实现依法治税。
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘爱针
一、企业所得税税制现状纳税是每个公民应尽的义务,企业更是如此。我国现在的所得税税收体系包括两个方面的内容,分别是企业所得税和个人所得税,而企业所得税是最重要的部分。在我国,由于企业对税务筹划的重视程度日益提高,相关的理论研究也不断深入。但是,毕竟与西方国家相比,我国企业税务筹划开展较晚,普及率和水平都不高,在很多方面还有待完善。在2008年1月1日,我国正式颁布并且了《中华人民共和国企业所得税法》。在新税法中,对内外资企业的所得税制度进行了统一,并且在很多方面进行了重塑,包括税
[期刊] 中国卫生经济
[作者]
黄桂红 刘颖 吕韬 董薇薇 赵瑾 穆晶
文章对三甲公立医院在申报企业所得税过程中面临的经营支出与医疗支出无法准确划分的问题,通过研究近年来税收政策及收费依据,得到以下结论:应优先为医院申请政策上的优惠,力争减免税款,此外考虑分摊比例法或核定征收企业所得税的方法,实现企业所得税经营支出的精准核算,并对医院企业所得税进行筹划,在不违反税收政策前提下实现医院税收利益最大化。
[期刊] 财会通讯
[作者]
陈燕
所得税风险是企业税务风险的重要组成部分,寻求减少所得税风险的方法也是企业重点工作任务之一。本文通过对神东煤炭集团生产经营过程中存在的所得税风险点的分析与评估对该集团在所得税风险控制工作中存在的问题进行了研究并给出了改进建议,同时论述了企业内部会计控制制度对所得税风险的产生所起到的作用,阐释了企业内部会计控制的优化与改进对公司所得税风险规避的积极意义。
关键词：
所得税风险 内部会计控制 税务风险
[期刊] 税务研究
[作者]
杨卫华 严敏悦
在全面推行"营改增"背景下,营业税将为增值税所替代,导致地方税主体税种缺失,选择新的地方税主体税种成为完善地方税体系的前提。为此,笔者根据地方税主体税种的选择原则,通过比较房产税、资源税、消费税、企业所得税等税种的职能与特点,认为,将企业所得税作为地方税主体税种是科学的选择。本文主要从组织税收收入功能、税源分布、税收征管制度、经济影响等方面对企业所得税进行综合论证,得出以下结论:选择企业所得税为地方税主体税种有利于完善分税制财政管理体制,可解决"营改增"后地方政府财力不足问题;有利于科学划分国、地税的征管范围,加强企业所得税征管,减少逃税;有利于调动中央政府和地方政府理财的积极性,促使中央和地...
关键词：
地方税 地方主体税种 营业税 企业所得税
[期刊] 税务研究
[作者]
刘磊
本文根据《企业所得税法》实施后的情况,对个人独资企业、合伙企业的适用法律问题,依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业的组织形式、分公司与子公司、企业集团与集团公司问题,依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织的纳税人认定问题,依照实际管理机构标准认定为中国居民企业纳税人问题进行了研究,提出了完善税制、细化配套办法的若干建议。
关键词：
企业所得税 居民企业 纳税人
[期刊] 税务研究
[作者]
蒋辉宇 万素林
公司法人人格否认制度适用期间,所涉公司的民事主体地位与税法地位将经历由法人到非法人经济组织、再恢复到法人的动态变化阶段。根据民事主体地位与税法地位相对应的一般准则,所涉公司的税法地位也会由法人降格为非法人经济组织。因此,税务机关针对所涉公司征收的企业所得税也会因其税法地位的变化而发生改变。基于此,本文阐释了公司法人人格否认制度适用期间,税法地位变化引发的企业所得税征收的相关问题,并指出税务机关应严格根据司法机关判决书的签署日期及司法机关在所涉公司人格恢复公告中的具体日期来确定该公司法人资格被否定的实际时间区间。
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