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[期刊] 国际税收
[作者]
唐保华
税收评定是与纳税评估相关的一个概念。本文首先介绍了税收评定与纳税评估的联系与区别,分析了如何在实践中区分这两个概念,进而对构建规范化的税收评定新格局提出了建议。
关键词：
纳税评估 税收评定 差异
[期刊] 涉外税务
[作者]
深圳市国家税务局美国《国内收入法典》编译组 刘军 唐晓明 刘雁鸿 陈东可 罗成 谭飞燕 何文舒 何恬 张霞 黄黎明 谢红燕
本文首先较为详细地介绍了美国《国内收入法典》中关于税收评定的基本规定,并针对我国现行《税收征管法》中纳税评估规定的缺陷,提出在修订该法时应明确评定、检查、征收、举证的概念,并对其执行程序加以规定。
关键词：
国内收入法典 《税收征管法》 税收评定
[期刊] 浙江金融
[作者]
邓钧元
近年来,小微电商呈井喷式发展态势,成为了我国电子商务的重要增长力量之一,也是我国鼓励"大众创新、万众创业"重要战略标志。然而,我国当前的电商征税顶层制度设计尚不完善,给税收的查明与征管都带来了极其严峻的挑战。从长远来看,对小微电商征税是税收公平原则的重要体现,也是电商规范化必行之路,具有必要性。针对小微电商领域中具体的征税困难,本文借鉴了国外的经验做法,对小微电商税收征管的完善提出了切实可行的建议。
关键词：
电子商务 税收征管 小微电商
[期刊] 浙江金融
[作者]
邓钧元
近年来,小微电商呈井喷式发展态势,成为了我国电子商务的重要增长力量之一,也是我国鼓励"大众创新、万众创业"重要战略标志。然而,我国当前的电商征税顶层制度设计尚不完善,给税收的查明与征管都带来了极其严峻的挑战。从长远来看,对小微电商征税是税收公平原则的重要体现,也是电商规范化必行之路,具有必要性。针对小微电商领域中具体的征税困难,本文借鉴了国外的经验做法,对小微电商税收征管的完善提出了切实可行的建议。
关键词：
电子商务 税收征管 小微电商
[期刊] 税务研究
[作者]
李晓安 马然
基于税收风险管理的要求，现行《税收征管法》亟待修订以适应税收征管实践发展的要求。为此，应在《税收征管法》的修订中构建税收评定制度，以纳税人分类管理为基础，确立自我评定为主的模式，增设对大企业纳税人、重点税源企业以及高收入高净值自然人纳税申报需行政评定的要求。同时，以涉税信息披露、机构改革等配套制度为支撑，形成征纳双方权利义务明确的税收征管制度体系，提升税收风险应对机制效用，实现税收风险管理的合法化、合理化。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
王剑锋
本文通过把分税制改革前税收低弹性增长的阶段与分税制改革后的高弹性增长阶段纳入到统一的分析框架中,深入探讨了政府税收努力的决定机制,并将其应用于对税收高增长以及税收管理行为规范化等问题的解释。分析表明:地方政府与中央政府在利益目标上的差异是影响税收努力和税收增长的重要因素。1994年的分税制财政体制改革、税制改革和企业财务制度改革,对政府体系税收努力水平的提高和税收高增长,具有重要的影响作用。但地方政府税收管理行为缺乏规范化的问题,并未从根本上得到解决,还需要通过财政体制和税收制度的进一步改革进行完善。
关键词：
税收努力 税收增长 地方政府行为
[期刊] 经济经纬
[作者]
全胜奇
农业税收管理规范化是提高我国农业税收管理效率的必然选择。地方政府行为规范化是农税管理规范化的基本前提 ,完善地方分税制财政体制是农税管理规范化的制度保证 ,依法治税是农税管理规范化的基本措施。
关键词：
税收管理 农业税收 规范化
[期刊] 税务研究
[作者]
许月刚
实行税收征管规范化管理,是推进依法治税、深化税收改革、强化科学管理的必然要求。本文认为,要做到税收征管规范化管理,必须以"六基"建设为抓手,做到基本制度健全,基础资料完整,基础数据准确,基本业务统一,基本程序到位,基本行为规范。
关键词：
税收征管 规范化
[期刊] 地方财政研究
[作者]
王凤飞
网店电子商务采取个体对消费者的经营模式,交易主体不易确定,交易地点即网络平台,隐匿性高,其税收监管难度远远大于企业对消费者(B2C)、企业对企业(B2B)等电子商务交易模式,成为网络经济中税收征管的"死角"。此文通过梳理以往相关研究文献,以及对网店——税务机关之间征纳博弈分析,探索C2C网店税收征管的新模式、新思路。
关键词：
网店 网络经济 税收征管 博弈分析
[期刊] 税务研究
[作者]
朱为群 曾淇
税收优惠政策的规范化建设不仅有助于国家治理体系的完善和国家治理能力的提升，而且有助于推进全国统一大市场建设。税收优惠政策的规范化建设应从两方面着手：一方面，遵循目标合理原则，聚焦税收优惠政策的目标正当性，清晰界定税收优惠政策的受益主体，规范税收优惠政策的优惠程度和实施方式；另一方面，遵循程序法定原则，完善税收优惠的授权立法、评估机制，适时引入税式支出报告制度。
[期刊] 税务研究
[作者]
文伯安 郭平 刘啸波
本文在对行政性收费存在依据和“费”与“税”的异同及其适应范围做出分析和界定的基础上，提出了费税规范化改革的思路：即规范行政性收费，取消不合理收费项目，将属于税收范围的收费纳入税收体系，并提出分近、中、远三步实施的设想。
[期刊] 财贸经济
[作者]
樊勇 李昊楠
金税三期工程(以下简称"金三")是提高税收征管能力的重要举措。本文基于全国税收调查数据,采用双重差分和三重差分评估了"金三"的政策效果,结果表明:(1)"金三"显著提高了纳税遵从度,促进了"应收尽收";(2)"金三"促进了税收优惠政策的落实,提高了企业税收优惠政策的享受比例,促进了"应享尽享";(3)虽然提高纳税遵从会使一部分税收不遵从企业实际税负上升,但促进税收优惠政策落实能够使更多符合条件的企业减轻税负,在两者的作用下,"金三"没有对企业总体税负产生显著影响。本文的研究论证了"金三"的双重效应,一方面优化信息系统,提高纳税遵从度,另一方面提升纳税服务质量,促进税收优惠政策的落实。
[期刊] 税务研究
[作者]
孙荣洲
经济全球化和社会信息化引发了与社会经济密切相关的税收制度和税收征管的新一轮改革,尤其是要求在税收制度改革的同时,加速税收信息化建设,建立以信息化和专业化为主要特征的现代化税收征管新格局,提高税收征管质量和效率。本文认为,以信息化建设为突破口,实现信息化支持下的专业化征管格局,是新一轮征管改革的必由之路。
[期刊] 税务研究
[作者]
黄哲
建立健全纳税评估的法律地位是纳税评估工作的基础,规范纳税评估操作规程是纳税评估成效的保证。《税收征管法》应规定纳税评估的法律地位和程序,健全纳税评估制度。
关键词：
纳税评估 法律地位 《税收征管法》
[期刊] 涉外税务
[作者]
张馨
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