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[期刊] 涉外税务
[作者]
东方
2001年南非实行的资本利得税对企业重组的财产转让征税过严,不利于全球化下工商业实体的经济结构改革。为克服这些缺陷,该国已修改所得税法中的财产转让部份。主要修改内容如下: 转让财产入股。原规定,纳税人转让财产给某公司并取得该公司股权,尽管该项财产所有权和股权属同一纳税
[期刊] 财会通讯
[作者]
王健伟
我国现行的财税体制是从1994年的分税制改革中沿袭下来的,在现行的税制结构中,增值税和营业税是最为重要的两个流转税种,但随着市场经济的不断发展,这种税制逐渐显现出其弊端之处,营业税改征增值税已是我国税制改革的必然选择。《营业税改征增值税试点计划方案》是我国进行增值税改革的一个试点,税改在试点及向全国推广过程中出现了一系列问题,研究产生这些问题的机制及应对措施,有助于试点地区税改的顺利进行,更有助于
[期刊] 世界经济研究
[作者]
孙晓华 任俊林
资源税由从量计征转为从价计征的改革是绿色税制建设的重要内容。然而，现有研究对资源税改革政策效果的量化评估还不尽完善。文章将2010年自新疆试点并逐步推广的原油和天然气由从量转为从价的改革视作一项准自然实验，就资源税改革对企业对外直接投资(OFDI)的影响展开研究。理论方面，从生产成本和技术创新的角度出发，创新性地提出了资源税改革影响企业OFDI的作用机制。实证方面，以2005～2015年中国采矿业上市公司的面板数据为样本，基于手工整理的企业OFDI数据集，选择多期双重差分模型进行了实证检验。结果表明：资源税改革对企业OFDI具有正向激励作用，来自虚拟实验组、虚拟政策时点、PSM-DID方法、替换关键衡量指标以及普通双重差分模型的稳健性检验结果证实了研究结论的可靠性；异质性分析发现，资源税改革对企业OFDI的影响会因企业所有权性质和对外直接投资的不同类型而有所差异；机制检验显示，资源税改革的OFDI激励作用通过提高生产成本和促进技术创新活动两条路径得以实现。文章不仅为资源税改革的政策效应研究增加了新的证据，而且为深化税制改革方案促进资源型企业转型升级提供有益的借鉴。
[期刊] 物流技术
[作者]
肖锭
首先阐述了营业税与增值税在征税原理、计征方法方面的区别,接着从试点的情况出发,论述了"营改增"对物流企业税负及利润的影响,并分析了试点中"营改增"实施遇到的突出问题,提出物流企业应对"营改增"的相关对策以及完善"营改增"政策的相关建议。
关键词：
营改增 物流企业 税负 企业利润
[期刊] 经济研究参考
[作者]
汪德华
"营改增"的主要政策目标有两个,一是减少税制扭曲,二是减税。上海等地的试点结果表明,"营改增"在总体减税方面甚至超过政策预期。但是,税改后实施的增值税较此前的营业税,税基和税率都有较大变化。由于不同行业、不同企业可抵扣进项税比例有差异,自然会产生苦乐不均的问题。交通运输等行业大部分企业税负增加,其他行业的部分企业也存在税负增加问题。针对税负增加较多的企业,现有试点地区均采取了以财政补贴来平衡的处理方式。在全国、全行业推进改革之后,由于抵扣项增加,这—状况有望缓解。但是,期望所有行业、企业的静
[期刊] 会计之友
[作者]
张源 韩思成
小型微利企业是我国经济发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉,为了促进小微企业发展,降低创业创新成本,扩大就业,2019年财政部和国家税务总局颁布了一系列扶持小型微利企业发展的税收优惠政策。积极响应国家政策,实现税收收益,对小微企业创新发展有着重要的现实意义。文章以小微企业A公司为例,从企业所得税和增值税入手,对企业税收新政进行梳理并做出纳税筹划,旨在最大限度为A公司实现节税目标。这一筹划思路,为其他小微企业充分利用国家税收优惠政策,实现企业价值最大化提供借鉴。
关键词：
小微企业 税收优惠 税收筹划
[期刊] 税务研究
[作者]
吴丽梅 许震黎
金融危机是把"双刃剑",一方面部分企业面临困境,另一方面却给一些企业带来了重组的机遇。企业重组最大的困难就是所得税的处理,在新《企业所得税法》已颁布实施、重组市场活跃的背景下,新发布的《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》明确了重组税收政策,本文主要论述新法规对企业重组的推动及其有待完善之处。
关键词：
企业重组 一般性税务处理 特殊性税务处理
[期刊] 建筑经济
[作者]
桑广成 焦建玲
基于某建筑工程"营改增"之后税负的变化情况,分析"营改增"对我国建筑企业的收入、成本纳税等多方面的财务影响,并针对这些问题提出了一些对应措施,以期能给建筑企业提供一些借鉴,并有助于做好"营改增"前期准备工作。
[期刊] 税务研究
[作者]
罗晓华
为了适应铁路体制改革对税制的要求,解决铁路网运分离改革后面临的重复征税和税负失平问题,我国有必要对铁路运输企业现行的税收政策进行改革。本文主要对铁路运输企业营业税改征增值税的可行性进行分析探讨,以期为铁路运输业的改革与发展献计献策。
[期刊] 国际税收
[作者]
龙新文
当前，全球已有139个税收管辖区就《关于应对经济数字化税收挑战双支柱方案的声明》达成共识，一个世纪以来的国际税收规则体系正在发生根本性变革。为积极应对“双支柱”国际税改，提升我国跨国企业跨国经营水平，优化境外税务管理，本文对支柱二方案进行了重点研究，并总结形成“五步法”测算工具，用于统计跨国企业境外重点税收辖区实际有效税率，分析税负异常风险成因，同时提出境外税务管理应对措施和建议。
[期刊] 财经研究
[作者]
刘雅南 邵宜航 薛咏元
企业内部收入差异是社会不平等的重要来源之一,而众多研究指出企业税惠在促进企业发展的同时可能加剧企业内部收入不平等,考察企业税惠政策对于收入不平等的改善作用具有重要意义。文章主要关注企业职工教育经费税前抵扣政策改革对企业内收入分配的影响。文章利用包含异质性员工的企业与员工的动态博弈模型解析了该税惠改革影响企业内部不平等的机制。然后,基于2015年职工教育经费税改这一准自然实验,利用双重差分法对此税改的再分配效应进行了检验。分析显示,我国企业职工教育经费税前抵扣政策改革激励企业增加了员工的教育投入,这提高了企业生产率和改善了企业内部收入不平等。该项税惠对非国有企业、大企业、大规模行业中的企业的内部收入不平等的缩减效应更显著。文章的分析表明,企业税惠政策可以兼顾效率与公平,而激励企业进行员工再教育是个重要发展方向。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
张凤文
产权重组与企业所得税张凤文党的十五大报告提出要调整和完善所有制结构，实现公有制实现形式的多样化，要求加快国有企业改革的步伐，对国有企业实施战略性改组，“以资本为纽带，通过市场形成具有较强竞争力的跨地区、跨行业、跨所有制和跨国经营的大企业集团，采取改组...
[期刊] 国际税收
[作者]
姜跃生
近年来，国际税改逐渐成为国际经济政治议题的焦点之一，并对国际经贸及投资环境产生重要影响。为此，中国“走出去”企业应积极研判国际税改对企业全球税务合规的可能影响，加强超前思考、整体设计、系统筹划，并从建立富有竞争力的全球价值链、有效应对国际税改“双支柱”方案等方面强化全球税务战略管理。此外，政策支撑是中国“走出去”企业加强全球税务战略管理的保障，财税部门可从健全对外投资税制、完善争议预防和解决机制、促进经济转型升级等方面为中国“走出去”企业打造良好的税收营商环境。
[期刊] 国际税收
[作者]
Rendani Neluvha lani 邱辉 蔡伟年
南非是中国重要的对外投资国家之一,在吸引外商投资方面拥有众多优势。本文从中国投资者的视角,详细介绍了南非企业所得税法的主要规定,以及容易产生税收争议从而引发税收风险之处,相信对广大中国"走出去"企业到南非投资有所帮助。
[期刊] 金融与经济
[作者]
章美锦
与央企并购重组所受到的广泛关注相比,民营企业兼并重组问题的研究很不够。本文以民营企业作为一个独立的政策对象,分析了地方政府在加快推进民营企业兼并重组工作中需要注意的问题,包括有别于国有企业兼并重组的政策目标,推动企业兼并重组应遵循的基本原则,以及根据产业特点和产业政策导向确定重点推进的产业领域。
关键词：
民营企业 兼并重组 政策
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